Jakie są zyski i straty kapitałowe - jak obliczyć stawki podatkowe i odliczenia

Kiedy sprzedajesz inwestycję, płacisz podatek tylko od osiągniętego zysku, a nie od całości wpływów ze sprzedaży. Z tego powodu należy prowadzić dobrą dokumentację od momentu nabycia środka trwałego przez proces sprzedaży. Kilka różnych czynników, w tym czas przechowywania aktywów i krańcowy przedział podatkowy, wpływa na wysokość zapłaty.

Oto, co musisz wiedzieć o przepisach podatkowych dotyczących zysków i strat kapitałowych.

Jakie są zyski i straty kapitałowe?

Aby w pełni zrozumieć, w jaki sposób zyski i straty kapitałowe wpływają na twoje podatki, musisz znać podstawową terminologię. Oto kilka definicji, które powinieneś znać:

• Zasób kapitałowy. Ogólnie termin składnik aktywów odnosi się do akcji, obligacji, nieruchomości lub innych aktywów o wartości. IRS traktuje prawie wszystko, co posiadasz, jako kapitał, w tym dom, pojazdy i rzeczy osobiste. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, aktywa kapitałowe nie obejmują niczego, co jest wykorzystywane do prowadzenia działalności, na przykład zapasów.
• Zysk kapitałowy. Zysk kapitałowy to zysk uzyskiwany po sprzedaży składnika aktywów, pomniejszony o jego pierwotny koszt. W czasie, gdy posiadasz aktywa kapitałowe, takie jak udział w akcjach, nie płacisz podatków, ponieważ akcje rosną w wartości. Jeśli jednak sprzedajesz akcje, jeśli sprzedajesz je za więcej niż zapłaciłeś za udział, płacisz podatki od różnicy między ceną sprzedaży a tym, co zapłaciłeś za udział, plus wszelkie zapłacone opłaty.
• Strata kapitału. Strata kapitałowa występuje, gdy sprzedajesz składnik aktywów za kwotę niższą niż zapłacona za ten składnik aktywów.
• Podstawa kosztów. Podstawą kosztu w aktywach kapitałowych jest kwota zapłacona za dany składnik aktywów, w tym wszelkie opłaty i podatki.

Teraz, gdy wiesz, jak zdefiniować swoje inwestycje, przyjrzyjmy się, jak obsługuje je IRS.

Jak opodatkowane są zyski kapitałowe?

Wysokość podatków, które płacisz od zysków kapitałowych, zależy od tego, ile zarabiałeś na sprzedaży, jak długo posiadałeś dany składnik aktywów oraz rodzaj aktywów kapitałowych, z którymi masz do czynienia. Podczas przeglądu zysków kapitałowych weź pod uwagę następujące kwestie:

Długoterminowy vs. krótkoterminowy okres utrzymywania

Istnieją dwa okresy utrzymywania, które mają znaczenie przy obliczaniu rachunku podatkowego od zysków lub strat kapitałowych:

• Krótkoterminowe. Krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe dotyczą aktywów posiadanych przez okres jednego roku (365 dni) lub krócej.
• Długoterminowy. Długoterminowe zyski i straty kapitałowe pochodzą z posiadanych środków trwałych przez okres dłuższy niż rok (365 dni).

Krótkoterminowe zyski kapitałowe i długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według różnych stawek. Aby ustalić, czy Twój zysk będzie opodatkowany według stawki krótko- czy długoterminowej oraz aby obliczyć podstawę kosztową składnika aktywów, musisz mieć dokumenty wykazujące:

• Dokładna data zakupu zasobu
• Cena zakupu, w tym wszelkie zapłacone podatki lub opłaty (należy również śledzić dodatkowe inwestycje dokonane w celu zwiększenia wartości aktywów, takie jak ulepszenia nieruchomości lub reinwestowane dywidendy)
• Dokładna data sprzedaży przedmiotu
• Cena sprzedaży, którą otrzymałeś za składnik aktywów oraz wszelkie opłaty i inne koszty jego sprzedaży

Po uzyskaniu odpowiedniej dokumentacji możesz obliczyć dokładną kwotę, którą powinieneś zadeklarować jako zysk lub stratę kapitałową, i określić obowiązującą stawkę podatkową.

Stawki podatku od zysków kapitałowych

Krótkoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód, taki jak wynagrodzenie za pracę. Z drugiej strony długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane według specjalnych stóp długoterminowych zysków kapitałowych.

Przed ustawą o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. Stawki te były powiązane ze zwykłymi przedziałami podatku dochodowego. Jeśli Twoje długoterminowe zyski kapitałowe mieszczą się w przedziale 10% lub 15% podatku dochodowego, twoja stawka podatkowa od tych zysków wynosiła 0%. Jeśli mieściły się w przedziale od 25% do 35%, twoja stawka podatku od tych zysków wyniosła 15%. A jeśli mieszczą się one w maksymalnym przedziale 39,6% podatku, zapłaciłeś maksymalną stawkę 20%.

TCJA zachowała stawki 0%, 15% i 20% długoterminowych zysków kapitałowych, ale nie są one już powiązane ze zwykłymi przedziałami podatku dochodowego. W odniesieniu do lat podatkowych 2018-2025 długoterminowe zyski kapitałowe mają własne przedziały podatkowe. W 2019 r. Są to:

Dla większości osób ich stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych jest niższa niż zwykły przedział podatku dochodowego, dlatego korzystne jest przechowywanie aktywów przez okres dłuższy niż jeden rok.

Zasady specjalne

Nie każdy składnik majątku jest opodatkowany w ten sam sposób. IRS ma specjalne zasady opodatkowania zysków przy sprzedaży domu lub przedmiotów kolekcjonerskich, takich jak dzieła sztuki i antyki.

Zyski kapitałowe ze sprzedaży domu

Pieniądze, które zarabiasz, sprzedając swoją główną rezydencję, uważa się za zysk kapitałowy. Na szczęście kod podatkowy daje kilka przerw, które mogą sprawić, że znaczna część twojego zysku będzie wolna od podatku.

• Brak podatku od pierwszych 250 000 $ zysku. Ten jest duży. Nie musisz płacić podatków od zysków kapitałowych od pierwszych 250 000 USD, które zarabiasz na sprzedaży domu, lub 500 000 USD dla małżonków składających wspólne wnioski. Aby kwalifikować się do tej przerwy, musisz posiadać dom i mieszkać w nim jako główne miejsce zamieszkania przez dwa z ostatnich pięciu lat przed sprzedażą, i nie możesz skorzystać z tego wyłączenia w innym domu w ciągu ostatnich dwóch lat. Zobacz publikację 523, aby uzyskać więcej informacji i szczególne okoliczności.
• Koszty zamknięcia i ulepszenia zwiększają podstawę. Podstawa kosztowa domu obejmuje wiele kosztów zamknięcia, w tym opłaty prawne, prawne i rejestracyjne oraz prowizje. Obejmuje również koszt wszelkich dodatkowych lub znacznych ulepszeń domów (ale nie napraw). Śledzenie tych wydatków może pomóc uniknąć dużego zysku podlegającego opodatkowaniu.

Aby to zilustrować, załóżmy, że kupiłeś dom w 2009 roku za 150 000 $ i zapłaciłeś 4000 $ w kosztach zamknięcia. Mieszkałeś w domu jako podstawowym miejscu zamieszkania i przeznaczyłeś na ten dom 100 000 $ ulepszeń. W 2019 roku sprzedajesz dom za 525,000 $. Twój zysk podlegający opodatkowaniu byłby następujący:

Prowadząc odpowiednią dokumentację pierwotnej ceny zakupu domu, zapłaconych kosztów zamknięcia i ulepszeń wprowadzonych do domu, unikniesz opodatkowania znacznej kwoty zysków, które osiągniesz przy sprzedaży nieruchomości.

Zyski kapitałowe z przedmiotów kolekcjonerskich

Jeśli inwestujesz w przedmioty kolekcjonerskie, takie jak sztuka, znaczki, monety, antyki i inne przedmioty, które z czasem doceniają, musisz wiedzieć o opodatkowaniu zysków z przedmiotów kolekcjonerskich.

Zyski z przedmiotów kolekcjonerskich posiadanych przez okres jednego roku lub krócej podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodu, takich samych jak sprzedaż akcji lub innych aktywów kapitałowych. Ale zyski z przedmiotów kolekcjonerskich przechowywanych przez ponad rok podlegają opodatkowaniu według 28% stawki podatku od zysków kapitałowych, niezależnie od wysokości zysków.

Jak straty kapitałowe wpływają na podatki?

Kiedy sprzedajesz aktywa kapitałowe ze stratą, możesz wykorzystać stratę, aby zrównoważyć inne zyski kapitałowe. Jeśli Twoje straty kapitałowe przekraczają zyski kapitałowe, mogą one zrekompensować do 3000 USD innego dochodu - chyba że jesteś w związku małżeńskim i nie składasz zwrotu oddzielnie od małżonka, w którym to przypadku możesz odliczyć do 1500 USD.

Załóżmy na przykład, że sprzedałeś Akcję A i zarobiłeś 5000 USD na zyskach kapitałowych. Sprzedałeś również Akcję B ze stratą 7 000 $. Możesz wykorzystać 5000 USD tej straty, aby zrównoważyć zysk osiągnięty z akcji A, a dodatkowe 2000 USD strat kapitałowych można wykorzystać na wyrównanie zwykłych dochodów, takich jak płace.

Przeniesienie straty kapitałowej

Co jeśli, w powyższym scenariuszu, Twoja strata na zapasie B wyniosła 9 000 USD zamiast 7 000 USD? W takim przypadku możesz użyć 5000 USD tej straty, aby zrównoważyć zysk ze sprzedaży Akcji A, użyć 3000 USD, aby zrównoważyć inne dochody, a nadal miałbyś 1000 USD straty kapitałowej. Nie martw się; ta strata nie zniknie, nawet jeśli nie możesz jej wykorzystać w tym roku. Otrzymasz przeniesienie straty kapitałowej, z którego będziesz mógł skorzystać w przyszłym roku podatkowym.

Należy pamiętać, że wytyczne dotyczące dochodzenia strat kapitałowych są dość restrykcyjne. Ogólna zasada jest taka, że ​​tylko aktywa zakupione w celach inwestycyjnych mogą generować stratę kapitału. Tak więc, jeśli sprzedajesz swój dom, pojazd, meble, a nawet przedmioty kolekcjonerskie, których osobiście użyłeś ze stratą, nie możesz tego żądać.

Uwaga na zasadę sprzedaży prania

Zwolennicy rynku akcji zauważają sporo aktywności w ostatnich tygodniach roku, gdy inwestorzy wyrzucają akcje osiągające słabsze wyniki w celu pokrycia strat kapitałowych i uzyskania ulgi podatkowej. Może to być strategia oszczędzania podatków, ale musisz upewnić się, że naprawdę chcesz zrzucić te akcje, ponieważ jeśli odkupisz je zbyt szybko, możesz stracić odliczenie straty kapitałowej.

Nazywa się to zasadą wyprzedaży i ma na celu zapobieganie rozładowaniu akcji przez inwestorów pod koniec roku, domaganiu się strat kapitałowych, a następnie natychmiastowemu odkupowi akcji. Zasady sprzedaży prania stanowią, że jeśli sprzedajesz akcje ze stratą i kupujesz „zasadniczo identyczne” akcje lub papiery wartościowe w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży, nie możesz dochodzić straty kapitałowej.

Bardziej szczegółowe wyjaśnienie zasady sprzedaży prania znajduje się w publikacji IRS 550.

Ostatnie słowo

Aby wygrać duże inwestycje w akcje lub nieruchomości, trzeba albo głupiego szczęścia, albo oka, ale przyzwoite planowanie wymaga skorzystania z ulg podatkowych przy sprzedaży cennych aktywów. Jeśli masz duży portfel akcji, obligacji i nieruchomości, powinieneś współpracować ze specjalistą podatkowym, aby zarządzać ekspozycją podatkową.

Czy inwestujesz w papiery wartościowe czy nieruchomości? Jak zarządzasz zyskami i stratami kapitałowymi w czasie opodatkowania?