Odliczenia i wydatki podatkowe IRS Schedule C dla właścicieli małych firm

Jednak pieniądze idą często bardziej zamglone. A jak te wydatki biznesowe pasują do twojego obrazu podatkowego, mogą być jeszcze bardziej tajemnicze. Prawidłowe śledzenie wydatków biznesowych jest bardzo ważne w przypadku podatków, szczególnie jeśli chcesz w pełni wykorzystać swoje zeznania podatkowe.

Spójrz na następujący przewodnik po odliczeniach z harmonogramu C, a może się okazać, że brakuje ci niektórych kluczowych ulg podatkowych dla samozatrudnionych freelancerów i właścicieli małych firm.

Pro wskazówka: Aby łatwo zlokalizować i śledzić wydatki firmy, możesz użyć Podatek opiekuńczy. Będą skanować wszystkie poprzednie zakupy biznesowe pod kątem dostępnych odpisów, a następnie będą monitorować wszystkie przyszłe zakupy. W czasie rozliczeń podatkowych zajmą się złożeniem Twoich podatków.

Reklama

Wydatki na wszystkie formy reklamy można umieścić w wierszu 8 w części II (Koszty) załącznika C. Obejmuje to zasadniczo wszystko, co zrobiłeś, aby zarobić na nowej działalności lub zwiększyć sprzedaż dla byłych klientów, których nie można sklasyfikować gdzie indziej.

Niektóre przykłady podlegających odliczeniu wydatków reklamowych obejmują:

Zakupione listy e-mail do sprzedaży za pośrednictwem marketingu bezpośredniego
Wydatki związane z produkcją artykułów promocyjnych, takich jak długopisy, kalkulatory, kalendarze i notesy
Koszty drukowania banerów i wizytówek
Koszty reklamy online lub strony internetowej

Pojazdy i maszyny

Korzystanie z różnych pojazdów i maszyn jest często wymagane do prowadzenia działalności gospodarczej. Pamiętaj, aby obserwować, ile wydajesz w tych obszarach przez cały rok, aby później móc dokonać odliczeń:

Samochody i ciężarówki. Linii 9 można użyć do odliczenia rzeczywistych kosztów eksploatacji samochodu lub ciężarówki (takich jak benzyna i olej, naprawy, licencja, rejestracja, ubezpieczenie i opony) lub standardowej stawki przebiegu, która w roku podatkowym 2019 wynosi 58 centów za Mila. W przypadku danego pojazdu możesz ubiegać się o faktyczne wydatki lub o standardową stawkę przebiegu, jeśli wziąłeś tę standardową stawkę w pierwszym roku użytkowania samochodu. Pamiętaj, że jeśli pojazd jest przeznaczony zarówno do użytku osobistego, jak i służbowego, możesz odliczyć tylko mile przejechane w celach biznesowych. Musisz prowadzić pisemny dziennik przebiegu w celu udokumentowania przejechanych mil biznesowych w danym roku. Nie możesz skorzystać ze standardowej stawki za przejazdy, jeśli korzystasz z samochodu do wynajęcia (na przykład w celu przejazdu samochodem) - możesz wziąć tylko rzeczywiste wydatki. To samo dotyczy sytuacji, gdy korzystasz z pięciu lub więcej samochodów jednocześnie. Niezależnie od tego, czy weźmiesz rzeczywiste wydatki, czy odliczenie przebiegu, nadal możesz odliczyć opłaty parkingowe i opłaty drogowe.
Wynajem lub dzierżawa pojazdów, maszyn i wyposażenia. Jeśli wydzierżawiłeś jakikolwiek sprzęt lub pojazdy, możesz odliczyć koszty na linii 20. Jeśli wynajmowałeś samochód na 30 dni lub dłużej w celach biznesowych, zapoznaj się z sekcją dotyczącą leasingowania samochodu w Publikacji 463. Jest to także obszar, w którym możesz chcieć zaangażować księgowego.

Płace, prowizje i opłaty

Jeśli prowadzisz małą firmę, być może będziesz musiał zatrudnić ludzi do różnych zadań. Niektórzy z nich mogą być stałymi pracownikami pełnoetatowymi; inni mogą być pracownikami kontraktowymi lub konsultantami. Dobrą rzeczą jest to, że możesz ubiegać się o pieniądze, które wydajesz na te osoby:

Wynagrodzenie. Możesz odliczyć wszystkie pieniądze, które zapłaciłeś pracownikom jako wynagrodzenie, korzystając z wiersza 26. Nie możesz jednak odliczyć pieniędzy, które zapłaciłeś samemu sobie, ani żadnych pieniędzy odliczonych w innym miejscu w zamian. Powinieneś także odjąć wszelkie kwoty, które otrzymałeś jako kredyt, od Szansy na pracę, Strefy upodmiotowienia i Odnowienia Społecznego kredytu na zatrudnienie, Indyjskiego kredytu na zatrudnienie lub Kredytu na koszty początkowe planu emerytalnego dla małych pracodawców. Upewnij się, że każdy, którego płace są uwzględnione w tej linii, również otrzyma od ciebie W-2.
Niezależni wykonawcy. Płatności na rzecz kontrahentów, freelancerów lub innych małych przedsiębiorców mogą być realizowane przez linię 11. Musisz przesłać formularz 1099-MISC do tych, którym płacisz 600 USD lub więcej. Kopie 1099-MISC i formularza 1096 (roczne podsumowanie i przekazywanie zwrotów informacji z USA) należy przesłać do urzędu skarbowego.
Usługi prawne, księgowe lub profesjonalne. Jeśli korzystałeś z usług prawnika, księgowego, podatkowego, lekarza lub innego specjalisty, ich opłaty można odliczyć w linii 17. Dotyczy to firm, które świadczyły usługi (takie jak Quickbooks kto może zająć się twoją miesięczną księgowością lub Quickbooks Payroll kto zajmuje się płacami w Twojej firmie), a także firmami, które produkują fizyczny produkt (np. nowy podręcznik dla pracowników). Jeśli masz księgowego, opłaty naliczone za przygotowanie podatków można podzielić, a opłaty za przygotowanie harmonogramu C można odliczyć tutaj. Koszt przygotowania reszty osobistego zwrotu nie podlega odliczeniu.
Prowizje i opłaty. Linia 10 to rodzaj ogólnej kategorii dla wszelkich pieniędzy, które zapłaciłeś innym firmom lub osobom prywatnym za usługi. Przykładem mogą być prowizje płacone sprzedawcom.

Amortyzacja i sekcja 179 Odliczenie kosztów

Linia 13 to miejsce do wprowadzenia amortyzacji. „Amortyzacja” odnosi się do odliczenia kosztów dużego zakupu w porcjach w całym okresie użytkowania, zamiast jednej ryczałtu w ciągu jednego roku. Koszt amortyzacji przedmiotu musisz rozpocząć w roku, w którym go kupiłeś, lub w roku, w którym zacząłeś go używać.

Zawiadomienie IRS 2015-82 zwiększyło bezpieczną kwotę na wydatki, a nie amortyzację, rzeczowych aktywów trwałych z 500 USD do 2 500 USD. Jeśli chcesz, możesz nadal amortyzować przedmioty przez cały okres ich użytkowania, ale możesz kosztować przedmioty do 2500 $ bez wpływu na limit roczny limitu wydatków zgodnie z sekcją 179.

Odliczenie wydatków w sekcji 179 pozwala odliczyć pełną wartość większości materialnych przedmiotów w ciągu jednego roku zamiast rozłożyć ją. Jeśli amortyzujesz jakiekolwiek pozycje, zobacz publikację 946, aby uzyskać więcej informacji.

Programy świadczeń pracowniczych

Ponieważ jesteś samozatrudniony, możesz odliczyć własne składki na ubezpieczenie medyczne, dentystyczne lub długoterminowe na linii 16 Załącznika 1 dołączonego do formularza 1040. Może to również obejmować składki dla małżonka i dzieci (poniżej 27 lat pod koniec roku - nawet jeśli nie jest zależny). Zysk netto Twojej firmy musi być równy lub większy niż składki. Odliczenie w osobistym zeznaniu podatkowym nosi nazwę „ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek”.

Możesz również odliczyć składki zapłacone za pracowników w linii 14 harmonogramu C. Obejmuje to między innymi ubezpieczenie zdrowotne, grupowe ubezpieczenie na życie, ubezpieczenie wypadkowe lub programy pomocy na opiekę nad dziećmi.

Składki wpłacone w imieniu pracowników na plany emerytalne lub emerytalne można odliczyć w wierszu 19. Obejmują one plany SEP, SARSEP, SIMPLE lub 401 tys. Więcej informacji na temat tych planów można znaleźć w publikacji IRS 560. Dostępny jest kredyt biznesowy na ustanowienie planu emerytalnego dla pracowników. Aby uzyskać dodatkowe informacje, patrz formularz 8881 z instrukcjami. Kredyt jest ograniczony do 500 USD rocznie przez okres do trzech lat.

Zgodność z przepisami Departamentu Pracy może stać się częścią życia zawodowego, jeśli ustalisz plany świadczeń. Możesz więc przynajmniej rozważyć skorzystanie z usług strony trzeciej, aby upewnić się, że kolorujesz zgodnie z przepisami. Zwykle składasz formularz 5550 w Ministerstwie Pracy.

Ubezpieczenia (inne niż zdrowotne)

Możesz odliczyć koszt każdego ubezpieczenia, które posiadasz, aby ściśle chronić firmę (np. Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej od odpowiedzialności cywilnej lub ubezpieczenie od błędów i zaniedbań) na linii 15. Jeśli masz biuro domowe i płacisz ubezpieczenie najemców lub ubezpieczenie domu, odejmij to tutaj - zamiast tego odejmij to w ramach potrącenia z twojego biura domowego.

Wypłacane odsetki

Czy masz nieruchomość do użytku biznesowego zabezpieczoną hipoteką? Jeśli tak, odsetki odnotowane w formularzu 1098, które otrzymałeś, można odliczyć w wierszu 16a. Jeśli wykorzystałeś pieniądze z pożyczki zabezpieczonej hipoteką hipoteczną na cele biznesowe, możesz również tutaj odliczyć część tych odsetek. Należy zapoznać się z publikacją IRS 535, „Wydatki biznesowe”, rozdział 4, aby uzyskać pomoc w ustaleniu alokacji odsetek, którą można odliczyć tutaj. Pamiętaj także, że jeśli ktoś pomógł spłacić pożyczkę, musisz podzielić z nią odliczenie.

Odsetki zapłacone od innych pożyczek biznesowych, a także od małych kart kredytowych, można odliczyć za pomocą linii 16b.

Koszty nieruchomości

Koszty utrzymania nieruchomości, w której znajduje się Twoja firma, mogą sumować się przez cały rok. Na szczęście możesz odliczyć te koszty:

Wynajem lub dzierżawa innej nieruchomości biznesowej. Ten jest dość prosty. W linii 20b możesz odliczyć dowolną kwotę zapłaconą za wynajem lub dzierżawę powierzchni biurowej, magazynowej lub innej nieruchomości. Wypożyczanie pojazdów, maszyn lub sprzętu przechodzi na linię 20a. Patrz jednak publikacja IRS 463, jeśli wynajmujesz pojazd na dłużej niż 30 dni. Być może będziesz musiał odjąć „kwotę włączenia” od odliczenia, aby uwzględnić amortyzację.
Naprawy i konserwacji. Linia 21 obejmuje wszelkie koszty związane z naprawą lub konserwacją maszyn, nieruchomości lub budynków, które w rzeczywistości nie zwiększają jej wartości. Jeśli stanowi to wartość dodaną lub przywracasz coś, co nie nadaje się do użytku, lub wymieniasz coś, nie możesz tutaj odliczyć tych kosztów. Wydatki te mogą wymagać kapitalizacji i amortyzacji. Naprawa obejmowałaby wydatki takie jak zapłacenie hydraulikowi za naprawę łazienki w delikatesach, nie płacąc hydraulikowi, aby zainstalować dodatkową umywalkę w łazience.
Narzędzia. Wiersz 25 obejmuje wszelkie opłaty za usługi komunalne dokonywane przez Twoją firmę (niezależnie od tych, które mogą być uwzględnione w czynszu lub dzierżawie), takie jak energia elektryczna lub gaz. Usługa telefoniczna jest również uważana za narzędzie. Jeśli weźmiesz odliczenie z biura domowego, możesz uwzględnić usługę telefoniczną tutaj lub tam, ale nie w obu przypadkach. Ale bądź ostrożny, pierwszego telefonu stacjonarnego do domu nie można odliczyć, chociaż koszty połączeń długodystansowych w celach biznesowych na tej linii są.

Wydatki biurowe

Wydatki poniesione na zakup materiałów biurowych - takie jak opłaty pocztowe, papier, koperty i długopisy - można zgłaszać na linii 18. Inne różne materiały eksploatacyjne konsumenckie można zgłaszać na linii 22. Przykładami mogą być papier toaletowy, środki czyszczące, kawa dla pracowników i klientów, małych narzędzi ręcznych lub apteczek.

Pozycje takie jak instrukcje techniczne lub drobny sprzęt, który będzie wymagał wymiany co kilka lat, można również odliczyć tutaj. Ta linia jest czymś w rodzaju problemu, dlatego powinieneś postarać się, aby w tej kategorii nie było zbyt drogo.

Podatki i licencje

W wierszu 23 wprowadź podatki od sprzedaży, które zapłaciłeś jako sprzedawca towarów lub usług. Jeśli jednak pobrano te podatki bezpośrednio od nabywcy, kwoty te należy uwzględnić w przychodach brutto w wierszu 1.

Inne potrącenia, które wchodzą tutaj:

Licencje lub opłaty regulacyjne (licencje na alkohol mogą wymagać amortyzacji ze względu na koszty i czas trwania)
Federalny podatek od bezrobocia
Podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare płacone za pracowników
Podatki od nieruchomości i nieruchomości od majątku firmy
ty Nie mogę odliczyć federalne podatki dochodowe tutaj, chociaż możesz odliczyć połowę podatku od samozatrudnienia zgodnie z wierszem 14 Załącznika 1. Nie możesz również odliczyć podatków od nieruchomości lub prezentów lub podatków podatkowych w celu ulepszenia swojej nieruchomości. Zasadniczo podatki naliczane są podstawą twojej nieruchomości i nie podlegają odliczeniu. Pamiętaj, że podatki od sprzedaży, które płacisz za przedmioty używane w Twojej firmie, powinny być uwzględnione w koszcie tych produktów.

Podróże, posiłki i rozrywka

Podróż biznesowa. Jeśli wybierasz się w podróż służbową, Twój hotel, bilet lotniczy, opłaty za przejazdy taksówką, parking i wskazówki dla portiera można odliczyć, korzystając z linii 24a. Musisz zachować rachunki za wszystkie te pozycje, ponieważ jest to jeden obszar, który IRS często kontroluje. Wydatki „ekstrawaganckie lub hojne” zostaną niedozwolone. Jeśli chodzi o podróże poza Amerykę Północną na zjazd biznesowy lub inne spotkanie, można odliczyć, jeśli konwencja jest bezpośrednio związana z Twoją firmą i istnieje dobry powód, aby odbyć się poza kontynentem. Bardziej szczegółowe informacje na ten temat można znaleźć w publikacji IRS 463, „Koszty podróży, prezentu i samochodu”.
Posiłki biznesowe. Ponieważ przypuszczalnie w każdym przypadku musisz jeść, możesz odliczyć tylko 50% kosztów posiłków spożywanych w celach biznesowych na linii 24b. Obejmuje to posiłki z klientami. „Bogatych lub ekstrawaganckich” posiłków nie można odliczyć, chociaż IRS nie określa dokładnie, jak duży może być stek. Ty lub pracownik musisz być obecny przy posiłku - nie możesz po prostu wysłać klienta na kolację i wystawić rachunku do pokoju i odliczyć koszty. Dokumentacja jest ważna. Powinieneś prowadzić rejestr daty, miejsca, uczestników, celów biznesowych i kosztów.

Inne koszty

Linia 27 to prawdziwa wpadka. Na drugiej stronie harmonogramu C można wymienić „inne wydatki”. Nadal musisz podzielić je na kategorie, ale możesz tutaj umieścić przedmioty, jeśli nie jesteś pewien, czy pasują do jednej z podanych linii. Na przykład możesz wymienić tutaj przesyłkę, ponieważ nie ma na to osobnego elementu zamówienia (chociaż możesz to uwzględnić w „kosztach biurowych”). W tym miejscu może również znajdować się koszt telefonu komórkowego lub Internetu.

Nadal musisz upewnić się, że wszystkie wymienione przez Ciebie wydatki są rozsądne i konieczne dla Twojej firmy. Jeśli naprawdę nie możesz dopasować niektórych wydatków do jakiejkolwiek innej kategorii, IRS daje ci miejsce, aby stworzyć własne.

Ostatnie słowo

Przygotowując swój powrót, należy pamiętać o kilku innych kwestiach:

Co obejmuje „inne dochody” w wierszu 6? Wiersz „inne dochody” dotyczy dochodów, które można uznać za dochody „niezwiązane ze sprzedażą”. Obejmuje to nieściągalne długi, które odpisałeś w poprzednich latach, ale odzyskałeś w tym roku, nagrody pieniężne wygrane przez Twoją firmę, wszelkie odsetki wypłacone Tobie (takie jak zaległe rachunki), a także wszelkie zwroty podatków lub ulgi podatkowe związane z wykorzystaniem paliw odnawialnych. Jest to również miejsce do wprowadzenia odzyskanej amortyzacji na wymieniony sprzęt (np. Komputery), którego wykorzystanie biznesowe spadło poniżej 50%.
Jeśli zapłaciłeś podatek od towarów zakupionych dla firmy, podatek od sprzedaży jest uważany za część kosztu produktu. W ten sposób odliczasz go wszędzie tam, gdzie odliczasz koszt przedmiotu. Podatek obrotowy od zakupionych przedmiotów nie jest traktowany osobno i wpisywany w wierszu „Podatki i licencje”.
Jako właściciel firmy jesteś traktowany inaczej niż inni pracownicy (nawet jeśli jesteś samozatrudniony). Chociaż w załączniku C znajdują się specjalne linie dotyczące wynagrodzeń pracowników, ubezpieczenia zdrowotnego i planów emerytalnych, koszty własne w tych kategoriach nie są uwzględnione. Koszty opieki zdrowotnej można odliczyć zgodnie z harmonogramem 1. Podobnie, składki na emeryturę lub na własny rachunek SIMPLE odlicza się zgodnie z harmonogramem 1, wiersz 15. Odliczenia i limity - patrz publikacja IRS 560, „Plany emerytalne dla małych firm”.
Najlepszym sposobem na uzyskanie odliczenia kilometrażu jest prowadzenie dziennika. Powinieneś zapisać swój odczyt licznika przebiegu na początku i na końcu podróży, a także datę i to, co robiłeś. Agenci IRS są pod wrażeniem, jeśli masz strony i strony tych rzeczy. Istnieje kilka aplikacji, takich jak MileIQ, do śledzenia przebiegu, korzystających z GPS telefonu. Niektóre aplikacje są bezpłatne, a inne oferują plany premium z dodatkowymi funkcjami.

Jeśli będziesz o tym pamiętać i dokładnie śledzisz swoje wydatki, będziesz w dobrej formie, aby naprawdę skorzystać z odliczeń.

Jak śledzisz swoje wydatki przez cały rok?