Formularz podatkowy IRS 1099-DIV - W jaki sposób opodatkowane są dywidendy?

W zależności od sposobu otrzymywania dywidend może być konieczne wcześniejsze zaplanowanie dnia podatkowego. W szczególności ważne jest, aby zrozumieć różne rodzaje dywidend, czego można się spodziewać, jeśli chodzi o płacenie podatków od nich, i jak czytać formularz podatkowy 1099-DIV, abyś był odpowiednio przygotowany.

Rodzaje dywidend

Istnieją trzy główne kategorie pieniędzy, które możesz otrzymać: dywidendy zwykłe, dywidendy kwalifikowane i wypłaty zysków kapitałowych. Każdy typ ma swoje własne implikacje podatkowe.

1. Zwyczajne dywidendy. Dywidendy wypłacone z zysków i zysków spółki są nazywane zwykłymi dywidendami. Są opodatkowane według normalnych stawek podatku dochodowego. Na przykład wiele funduszy inwestycyjnych w nieruchomości (REIT) wypłaca zwykłe dywidendy, co może zwiększyć ogólne obciążenie podatkowe. Są one czasami określane jako „dywidendy niekwalifikowane” i są zgłaszane w polu 1a 1099-DIV.
2. Kwalifikowane dywidendy. Dywidendy można uznać za kwalifikowane, jeśli są wypłacane przez korporację amerykańską lub kwalifikowaną zagraniczną korporację, a użytkownik spełnił wymaganie dotyczące okresu posiadania akcji podstawowych. Kwalifikowane dywidendy podlegają stawkom podatku od długoterminowych zysków kapitałowych i są wykazywane w polu 1b na twoim 1099-DIV.
3. Dystrybucja zysków kapitałowych. Możesz także otrzymywać płatności ze swoich dywidendowych akcji w formie wypłat zysków kapitałowych. Są one generalnie otrzymywane z funduszy wspólnego inwestowania i są wykazywane w polu 2a na Twoim 1099-DIV i podlegają oprocentowaniu długoterminowych zysków kapitałowych (niezależnie od tego, jak długo posiadałeś akcje).

Wymagania dotyczące raportowania

Pamiętaj, że musisz zgłosić wszystkie dywidendy otrzymane z podatków, ale firma, która wypłaciła dywidendy, nie musi wysyłać Ci 1099 DIV, chyba że w tym roku otrzymasz więcej niż 10 USD. Innymi słowy, prowadź ewidencję zarobków na wypadek, gdybyś nie otrzymał 1099 DIV.

Co to jest plan reinwestycji dywidendy?

DRIP, czyli plan reinwestycji dywidendy, to metoda, która pozwala wykorzystać dywidendy do zakupu większej liczby takich samych akcji, zamiast otrzymywać dywidendy w gotówce. Mówiąc najprościej, zamiast otrzymywania dywidend w wysokości 3,24 USD, firma automatycznie kupuje za Ciebie tyle akcji (lub części akcji), które kupi 3,24 USD. Dzięki temu za każdym razem dostajesz trochę więcej akcji, dzięki czemu ostatecznie zyskujesz więcej akcji, niż początkowo.

Jednak nawet po ponownym zainwestowaniu dywidendy, otrzymasz 1099-DIV z podanymi dywidendami. W oczach IRS ta okoliczność jest taka sama, jakbyś otrzymał czek za 3,24 USD, a następnie natychmiast kupił akcje o wartości 3,24 USD. DRIP jest po prostu wygodniejszy i ma dodatkowe zalety zakupu zapasów, takie jak uśrednianie kosztów w dolarach.

Podatki od zakupów DRIP

Co kwartał, kiedy wypłaty dywidendy są automatycznie reinwestowane w celu nabycia większej liczby akcji, nieuchronnie kupujesz akcje po różnych cenach, co określa twoją podstawę kosztów w tych akcjach. Kiedy ostatecznie sprzedajesz swoje akcje w celu uzyskania zysków lub strat kapitałowych, musisz znać swoją podstawę kosztową dla każdej sprzedanej akcji.

Zachowaj otrzymywane kwartalne wyciągi, które odzwierciedlają liczbę zakupionych akcji, po jakiej cenie i w którym dniu dokonano inwestycji. Następnie możesz ustalić rzeczywisty zysk. Niektóre programy i większość brokerów również śledzi to za Ciebie.

Formularz podatkowy 1099-DIV

1099-DIV to formularz podatkowy, który otrzymujesz od każdej firmy, która wysyła Ci dywidendy (lub z którą uruchomiłeś plan DRIP), jeśli wypłacił ci 10 USD lub więcej w dywidendach lub potrącał jakiekolwiek podatki od twoich dywidend (lub jeśli spółka została zlikwidowana, a otrzymałeś dystrybucję likwidacyjną). W tym dokumencie przedstawiono następujące rodzaje dywidend:

• Ramka 1a - Całkowite zwykłe dywidendy: Tutaj przedstawiane są wszystkie zwykłe dywidendy. Dywidendy te są opodatkowane według tej samej stawki, co zwykły dochód.
• Ramka 1b - Kwalifikowane dywidendy: Twoje kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według długoterminowych stóp zysków kapitałowych zamiast zwykłych stawek podatku dochodowego.
• Ramka 2a - Podział zysków ogółem: Kwoty tutaj są również opodatkowane według długoterminowych stóp zysków kapitałowych.
• Ramka 2b - Niezabezpieczona sekcja 1250 Zysk: Możesz zrealizować ten rodzaj zysku z niektórych transakcji nieruchomościowych lub REIT.
• Pole 2c - sekcja 1202 Zysk: W tym polu podaje się dochód, który stanowi zysk z sekcji 1202 z akcji małych firm.
• Pole 2d - Zysk kolekcjonerski wynosi 28%: Jeśli dzieła sztuki lub inne przedmioty kolekcjonerskie, które posiadałeś do celów inwestycyjnych, zostały sprzedane, zysk opodatkowany jest maksymalnie do 28%. Jeśli posiadasz mniej niż rok, jest opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego.
• Ramka 3 - Wypłaty niepodzielone na dywidendy: Jeśli otrzymałeś pieniądze od dywidendy od firmy, jest to zgłaszane tutaj.
• Ramka 4 - Federalny potrącony podatek dochodowy: Jeśli podlegasz potrąceniu zapasowemu i firma potrącała podatki od pieniędzy zgłoszonych na 1099-DIV, jest to zgłaszane tutaj.
• Ramka 5 - Wydatki inwestycyjne: Jeśli otrzymałeś część kwot podlegających odliczeniu przez publicznie oferowany RIC (regulowana spółka inwestycyjna), są one tutaj wpisywane.
• Ramka 6 - Zapłacone podatki zagraniczne: Jeśli podatki zagraniczne były wypłacane od dywidend i innych wypłat akcji, są one zgłaszane tutaj.
• Pole 7 - Kraj obcy: W tym polu podaje się kraj, któremu zapłacono podatki zagraniczne (kwota w polu 6).
• Ramka 8 - Dystrybucja środków pieniężnych: Jeśli firma została zlikwidowana, jest to wypłacona kwota zlikwidowana.
• Ramka 9 - Dystrybucja bezgotówkowa: W tej sekcji opisano wypłaty niepieniężne i ich godziwą wartość rynkową.
• Ramka 10 - Dywidendy zwolnione z odsetek: W wielu przypadkach nie musisz płacić podatków od zwolnionych dywidend odsetkowych.
• Ramka 11 - Wyszczególnione dywidendy z tytułu odsetek od obligacji: Ta ramka przedstawia dywidendy zwolnione z odsetek wypłacane przez RIC z określonych obligacji prywatnych.
• Pole 12 - Stan: Jeśli stanowy podatek dochodowy został potrącony z tych zarobków, w tym polu widnieje stan.
• Pole 13 - Stanowy numer identyfikacyjny: Wpisuje się tutaj numer identyfikacyjny firmy, która potrącała podatek dochodowy od państwa.
• Pole 14 - Pobór podatku państwowego: Kwotę potrąconego podatku dochodowego od państwa podano tutaj.

Ostatnie słowo

Ogólnie rzecz biorąc, podatki od dywidend są dość proste. Większość programów do przygotowywania podatków prosi o podanie informacji z 1099-DIV, a następnie przystąpienie do wykonania niezbędnych obliczeń i zapisania ich w odpowiednich formularzach podatkowych. Jednak ważne jest, aby wiedzieć, ile zarabiasz w ciągu roku na dywidendach, aby przewidzieć, ile wzrośnie twój podatek.