Odliczenie podatku domowego biura IRS - zasady i kalkulator

Odliczenie biura domowego pozwala odliczyć część kosztów utrzymania i utrzymania domu jako wydatek biznesowy. Dokonane prawidłowo, to odliczenie może znacznie obniżyć twój dochód do opodatkowania, generując oszczędności podatkowe. Słowo ostrzeżenia: to odliczenie jest często nadużywane, ale z drugiej strony często pomijane. To, że odliczenie to jest powszechnym źródłem oszustw podatkowych, nie oznacza, że ​​nie powinieneś go brać, jeśli się do niego kwalifikujesz.

Jak IRS definiuje biuro domowe

Niezależnie od tego, czy przekształcisz sypialnię, jaskinię, piwnicę, strych lub garaż w biuro, IRS nie określa, jakim rodzajem obiektu może być biuro. Mają jednak dwie zasady dotyczące wykorzystania przestrzeni. Aby zakwalifikować się do odliczenia wydatków na działalność, musisz użyć tego miejsca:

• Wyłącznie i regularnie jako główne miejsce prowadzenia działalności
• Wyłącznie i regularnie jako miejsce spotkań z klientami, klientami lub pacjentami w ramach normalnej działalności firmy

„Regularne użytkowanie” oznacza, że ​​korzystasz z przestrzeni regularnie, a nie okazjonalnie lub przypadkowo. Jeśli używasz swojej jaskini raz lub dwa razy w roku na konferencję kliencką, nie spełnia ona standardów regularnego użytkowania i nie kwalifikuje się jako biuro domowe.

„Wyłączne wykorzystanie” oznacza, że ​​korzystasz z miejsca tylko w celach biznesowych. Jeśli regularnie spotykasz się z klientami w swojej jaskini, ale Twoja rodzina również korzysta z jaskini do oglądania telewizji, to legowisko nie spełnia standardu wyłącznego użytku i nie kwalifikuje się jako biuro domowe.

Część pokoju może zostać wyznaczona jako biuro, nawet jeśli inne części pokoju są wykorzystywane do innych celów. Jeśli na przykład masz biurko, krzesło, szafkę na dokumenty i kopiarkę w obszarze o powierzchni 50 stóp kwadratowych w pokoju o powierzchni 120 stóp kwadratowych, przestrzeń ta może być domowym biurem, jeśli spełnia regularne i wyłączne wykorzystanie biznesowe kryteria.

Wydatki domowe, które liczą się w odliczeniu

Publikacja IRS 587 zauważa, że ​​dopuszczalne wydatki na biuro w domu są dwojakiego rodzaju:

• Bezpośrednie wydatki dotyczy tylko biura (na przykład przemalowanie biura).
• Pośrednie wydatki stosuje się do całego domu (na przykład narzędzia).
• Niepowiązane wydatki nie dotyczą ani biura, ani samego domu (na przykład pielęgnacji trawnika).

Wydatki bezpośrednie można odliczyć w całości; wydatki pośrednie są odliczane proporcjonalnie, zgodnie z powierzchnią biurową w porównaniu z powierzchnią całkowitą domu; niepowiązanych wydatków nie można odliczyć.

Pośrednie wydatki mogą obejmować:

• Oprocentowanie kredytu hipotecznego
• Kwalifikowane składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego
• Podatki od nieruchomości
• Deprecjacja
• Wynajem (jeśli nie jesteś właścicielem domu)
• Narzędzia i usługi (takie jak usuwanie i czyszczenie śmieci)
• Naprawy (chyba że naprawa dotyczy tylko biura, to jest bezpośrednia)
• System bezpieczeństwa
• Straty z tytułu wypadku

Wyraźnie nie ma na tej liście wydatków telefonicznych. Podstawowa opłata, w tym podatki, od pierwszego telefonu stacjonarnego do Twojej nieruchomości to koszt osobisty i nie można jej odliczyć, chociaż koszty połączeń długodystansowych dokonane w celach biznesowych można odliczyć osobno zgodnie z Tabelą C (nie jako część wydatków na biuro w domu) . Koszt drugiej linii do biura w celach biznesowych stanowi bezpośrednie odliczenie. Plan telefonu komórkowego można również częściowo lub całkowicie odliczyć osobno, w zależności od procentu wykorzystania biznesowego.

Jak obliczyć odliczenie swojego biura domowego

Jeśli zdecydujesz się na ogólną metodę przy użyciu formularza 8829, Wydatki na użytek domowy w domu, pierwszym zadaniem jest obliczenie procentu wykorzystania biznesowego. Aby to zrobić, dzielisz powierzchnię biurową przez całkowitą powierzchnię domu. Jako przykład załóżmy, że Twój dom ma 1200 stóp kwadratowych, a twoje biuro to pokój o wymiarach 10 x 12 stóp (= 120 stóp kwadratowych). Procent wykorzystania biurowego wynosi 120 stóp kwadratowych / 1200 stóp kwadratowych x 100 = 10%.

Jeśli nie znasz powierzchni domu, możesz skontaktować się z biurem rzecznika okręgowego, który może udzielić ci takich informacji. IRS pozwala na użycie „dowolnej innej rozsądnej metody” w celu ustalenia procentu wykorzystania biznesowego, więc jeśli pokoje w twoim domu są w przybliżeniu równej wielkości, możesz podzielić liczbę pokoi wykorzystywanych jako powierzchnia biurowa przez całkowitą liczbę pokoi znaleźć procent wykorzystania biznesowego. Jednak metoda stóp kwadratowych jest bardziej precyzyjna.

Aby kontynuować obliczenia, załóżmy, że poniosłeś następujące wydatki pośrednie:

• Hipoteka: 1200 USD miesięcznie x 12 miesięcy = 14 400 USD
• Podatki od nieruchomości: 1000 USD x 2 płatności rocznie = 2000 USD
• Ubezpieczenie od zagrożeń: 50 USD miesięcznie x 12 miesięcy = 600 USD
• Elektryczność: 80 USD miesięcznie x 12 miesięcy = 960 USD
• Gaz: 40 USD miesięcznie x 12 miesięcy = 480 USD
• Kanalizacja, woda i śmieci: 60 USD miesięcznie x 12 miesięcy = 720 USD
• Naprawa pieca: jednorazowy koszt 1840 USD
• Całkowity: 21 000 $

W tym przykładzie całkowity koszt prowadzenia domu w ciągu roku wynosi 21 000 USD. Ponieważ wcześniej ustaliliśmy, że część biznesowa domu stanowi 10% całości, koszty biura w domu wynoszą 21 000 USD x .10 = 2100 USD.

Jeśli miałeś bezpośredni wydatek w wysokości 200 USD na pomalowanie biura, możesz dodać tę kwotę do kosztów pośrednich w wysokości 2100 USD, aby uzyskać całkowite odliczenie kosztów w wysokości 2300 USD.

Deprecjacja

Jeśli używasz formularza 8829, po obliczeniu odliczenia za użytkowanie domu w celach biznesowych (część II), możesz odliczyć odliczenie amortyzacji w części III. Amortyzacja jest mechanizmem umożliwiającym odliczenie kwoty zużycia i zużycia od normalnego użytkowania nieruchomości przez cały okres użytkowania nieruchomości. Dla celów tej amortyzacji okres użytkowania nieruchomości wynosi 39 lat. Aby obliczyć amortyzację, potrzebujesz:

• Twoja podstawa w domu w dniu, w którym zacząłeś korzystać z biura (zwykle twój koszt plus koszt ulepszeń nieruchomości): 300 000 $
• Koszt ziemi: 50 000 $
• Data rozpoczęcia korzystania z biura: 1 stycznia 2109 r
• Współczynnik amortyzacji (z instrukcji dla formularza 8829): 2,461%
• Procent wykorzystania biznesowego: 10% w naszym przykładzie

Ponieważ grunty nie podlegają amortyzacji, obliczenia wykonuje się w następujący sposób:

(300 000 $ - 50 000 $) x .02461 = 250 000 $ x .02461 = 6152,50 $

Amortyzacja użytkowania biznesowego wynosi 10% z tego 6 152,50 USD: 6 152,50 USD x .10 = 615,25 USD

Kwota ta jest przenoszona z powrotem do części II, aby dokończyć odliczenie kosztów użytkowania biznesowego:

2300 USD + 615,25 = 2915 USD

Ta suma jest przenoszona do harmonogramu C, wiersz 30.

Metoda uproszczona

Nie każdy chce śledzić swoje roczne wydatki i prowadzić odpowiednią dokumentację w przypadku audytu. Aby ułatwić podatnikom, IRS pozwala właścicielom małych firm wybrać uproszczoną metodę obliczania wydatków na biuro domowe. Wybory odbywają się zgodnie z załącznikiem C (część II, wiersz 30), w którym to przypadku formularz 8829 nie jest potrzebny.

Uproszczona metoda pozwala na odliczenie 5 USD za metr kwadratowy do maksymalnie 300 stóp kwadratowych. Dlatego dla naszego biura o powierzchni 120 stóp kwadratowych w powyższym przykładzie uproszczona metoda umożliwiłaby odjęcie 120 x 5 USD = 600 USD, co jest znacznie niższe niż dozwolona metoda obliczeniowa. Ponadto dzięki uproszczonej metodzie nie można odliczyć amortyzacji. Zaletą jest jednak to, że nie musisz odzyskiwać amortyzacji później, kiedy sprzedajesz nieruchomość.

Dodatkowe odliczenia i wyjątki

Jeśli na przykład używasz powierzchni domu do przechowywania zapasów, obszar ogólny nie musi być wykorzystywany wyłącznie. Obszar potrącony przez regał w legowisku, w którym przechowuje się zapasy lub próbki produktów, może zostać uwzględniony w odliczeniu, nawet jeśli cały legowisko nie jest wykorzystywane wyłącznie do celów służbowych. Ponadto, jeśli masz w domu opiekę dzienną, obowiązują specjalne zasady, które wyszczególniono w publikacji 587.

Pamiętaj również, że jeśli dochód brutto z Twojej firmy jest niższy niż odliczenia (w tym w biurze w domu), niektóre Twoje odliczenia mogą być ograniczone. Jeśli zastosujesz metodę ogólną, a nie metodę uproszczoną, niektóre odliczenia mogą zostać przeniesione na następny rok. Ponownie szczegóły znajdują się w publikacji 587.

Kolejne przypomnienie: jeśli korzystasz z ogólnej metody i obejmujesz wydatki, które w innym przypadku można odliczyć jako odliczenia szczegółowe w Załączniku A (takie jak odsetki od kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości i składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego), odsetek tych kosztów pośrednich niewykorzystanych na Formularz 8829 nadal podlega odliczeniu na liście A.

Na przykład w powyższym przykładzie 10% odsetek hipotecznych w wysokości 14 400 USD (lub 1440 USD) można odliczyć na formularzu 8829. Pozostałe 90% lub 14 400 USD - 1 440 USD = 12 960 USD, można odliczyć jako odsetki od kredytu hipotecznego zgodnie z załącznikiem A.

Ostatnie słowo

Odliczenie z biura domowego może zaoszczędzić znaczną kwotę podatków. Jeśli jesteś właścicielem małej firmy i chcesz obniżyć koszty, zacznij wcześnie gromadzić rachunki, rachunki za usługi komunalne, hipoteki lub anulowane czeki czynszowe, aby obliczyć i uzasadnić potrącenie za biuro domowe. Zmniejszenie zysku netto firmy nie tylko zmniejsza podatek dochodowy, ale także podatek od samozatrudnienia.

Czy prowadzisz firmę z domu? Z jakich innych ulg podatkowych korzystasz?