Co to jest podatek od darowizn - zasady IRS, stawka i maksymalny limit wykluczenia

Dla większości z nas prezenty są oczywiste: dajesz wszystko, na co Cię stać, i pozwalasz bliskiej osobie cieszyć się tym. Ale jeśli jesteś wyjątkowo hojny, być może będziesz musiał rozważyć podatek od darowizn. Oto, co musisz wiedzieć o zasadach opodatkowania prezentów.

Co IRS uważa za prezent?

Zostaw IRS słowo, które brzmi idealnie prosto i przyjemnie, i nadaj mu skomplikowaną definicję. Publikacja IRS 559 stwierdza: „Podarunek jest podarowany, jeśli dana jest rzeczowa lub niematerialna własność (w tym pieniądze), użytkowanie nieruchomości lub prawo do otrzymania dochodu z nieruchomości bez oczekiwania na coś w zamian o co najmniej takiej samej wartości”.

Zgodnie z tą definicją prezenty wchodzą w grę w wielu sytuacjach. Możesz dać pieniądze przyjacielowi lub członkowi rodziny, aby im pomóc. Możesz dać komuś samochód, meble, korzystanie z domu wakacyjnego lub zainteresowanie swoją firmą. Możesz nawet wybaczyć dług, który ktoś ci jest winien. Wszystkie te można uznać za prezent.

Nie należy jednak mylić hojności z miłością. Możesz odliczyć prezenty dla organizacji charytatywnych, jeśli wyszczególnisz potrącenia. Prezentów dla osób fizycznych nie można jednak odliczyć. Odbiorca nie musi domagać się prezentu jako dochodu podlegającego opodatkowaniu i nie otrzymasz odliczenia za zrobienie prezentu.

Zrozumienie podatku od darowizn

Podatki od prezentów, niezależnie od najrzadszych okoliczności, płaci osoba, która daje prezent. Możesz dać każdej osobie prezent do wysokości federalnej kwoty zwolnienia z podatku od darowizn bez konieczności składania deklaracji podatkowej od prezentu w celu zgłoszenia prezentu. W roku podatkowym 2019 roczna kwota wyłączenia wynosi 15 000 USD. Wyłączenie dotyczy jednej osoby, a nie łącznej liczby podarowanych prezentów.

Powiedzmy na przykład, że jesteś w związku małżeńskim, a ty i twój małżonek macie troje dzieci. Zarówno ty, jak i małżonek możecie dać 15 000 $ rocznie każdemu z trojga dzieci. W sumie Ty i Twój małżonek moglibyście rozdać dzieciom 90 000 USD w 2019 r., Bez podatku, i nie musielibyście składać zeznania podatkowego na prezent.

Co jeśli chcesz rozdać więcej? Powiedzmy, że nie jesteś w związku małżeńskim i chcesz pomóc jednemu ze swoich dzieci, przekazując jej 20 000 USD na zaliczkę na dom. Ponieważ dajesz jej więcej niż roczną kwotę wykluczenia, musisz złożyć zeznanie podatkowe za pomocą formularza 709.

Jeśli jesteś w związku małżeńskim i żyjesz w stanie własności społecznościowej, prezenty są traktowane w połowie przez ciebie, a w połowie przez małżonka, i każdy będzie musiał złożyć formularz 709, aby zgłosić swoją połowę prezentu.

Być może jednak wcale nie będziesz musiał płacić podatku od prezentu, dzięki tak zwanemu dożywotnemu zwolnieniu.

Dożywotnie zwolnienie

Dawcy prezentów mogą odjąć prezenty większe niż kwota rocznego wyłączenia od kwoty dożywotniego zwolnienia bez konieczności płacenia podatków. Wraz z uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu w 2017 r. (TCJA) dożywotnie zwolnienie wzrosło znacznie do 11,18 mln USD w roku podatkowym 2025. (Czy zaczynasz rozumieć, dlaczego większość ludzi nie musi się martwić o podatki od prezentów?)

Jeśli jesteś wystarczająco hojny, aby skorzystać z dożywotniego zwolnienia, stawka podatku od darowizn, którą zapłacisz, wynosi od 18% do 40%. Istnieje jednak kilka wyjątków i specjalnych zasad obliczania podatku, dlatego sprawdź Instrukcje dotyczące formularza 709, aby uzyskać więcej informacji na temat obliczania podatku od darowizn.

Należy pamiętać, że stuknięcie dożywotniego zwolnienia zmniejsza kwotę, która może zostać wyłączona z federalnego podatku od nieruchomości po śmierci. Na przykład, jeśli wykorzystałeś 2 mln USD swojego dożywotniego zwolnienia w 2019 r. I zmarłeś w 2025 r., Twoje zwolnienie z podatku od nieruchomości wyniesie 9,18 mln USD zamiast 11,18 mln USD. Zwolnienie na całe życie obowiązuje osobno dla podatnika i małżonka, więc łączne zwolnienie na całe życie dla pary wynosi 22,36 mln USD do 2025 r..

Tak długo, jak indywidualne prezenty są mniejsze niż roczna kwota zwolnienia z podatku od darowizn, możesz dać tyle osób, ile chcesz; nie zmniejszysz dożywotniego zwolnienia lub z kolei zwolnienia z podatku od nieruchomości.

Zwolnienia podatkowe na prezenty

Jeśli martwisz się o zniesienie zwolnienia na całe życie, istnieje kilka okoliczności, w których możesz zapewnić pomoc finansową bez zadeklarowania jej jako prezentu. Instrukcje dla formularza 709 wyszczególniają te wyjątki:

• Edukacja. Jeśli płacisz czesne za szkołę lub kolegium przyjaciela lub członka rodziny, nawet jeśli kosztuje to ponad 15 000 $ rocznie, nie jest to uważane za prezent, pod warunkiem, że opłacasz je bezpośrednio do instytucji.
• Zdrowie. Jeśli płacisz czyjeś rachunki medyczne, ponieważ osoba ta nie ma ubezpieczenia zdrowotnego, lub płacisz za opiekę zdrowotną w domu, gdy ktoś potrzebuje pomocy, nie jest to uważane za prezent, pod warunkiem, że płacisz bezpośrednio szpitalowi lub domowej agencji zdrowia.
• Małżonka. Jeśli ty i twój małżonek prowadzicie osobne konta bankowe lub inwestycyjne, możecie dać sobie tyle pieniędzy, ile chcecie, bez uważania ich za dar podatkowy. Jest jeden haczyk: oboje muszą być obywatelami amerykańskimi. Roczny limit prezentów dla małżonka, który nie jest obywatelem USA, wynosi 155 000 USD w 2019 r.
• Polityka. Możesz przekazać darowiznę na rzecz organizacji politycznych bez płacenia podatków. Nie są to jednak darowizny na cele charytatywne, więc nie można ich odliczyć po powrocie.

Różne formy prezentów

Gdy prezenty przyjmują formę zapasów lub nieruchomości, nadal obowiązuje limit 15 000 USD na osobę. Dawcy prezentów muszą opierać swoje liczby na uczciwej wartości rynkowej. Na przykład, jeśli podarujesz udział w akcjach, obliczysz wartość rynkową swoich akcji w dniu ich przekazania. Jeśli podarujesz własność, musisz uzyskać wycenę w celu ustalenia bieżącej wartości.

Powinieneś również podać odbiorcy podstawę kosztów. W przypadku akcji podstawą jest cena akcji w momencie zakupu, pomniejszona o wszelkie opłaty maklerskie plus dywidendy reinwestowane przez lata. W przypadku nieruchomości podstawą jest kwota zapłacona za nieruchomość plus ulepszenia dokonane w nieruchomości, pomniejszone o ewentualną amortyzację. Twoja podstawa stanie się podstawą dla odbiorcy w nieruchomości, więc będą potrzebować tych informacji, aby obliczyć zysk, kiedy go sprzedają.

W przypadku prezentu przekazanego w ciągu życia dawcy podstawa dawcy jest podstawą dla odbiorcy. Podarunki majątkowe otrzymane w chwili śmierci dawcy podlegają przyspieszeniu do wartości godziwej w dniu śmierci.

Oto przykład. Załóżmy, że kupiłeś 100 akcji po 10 USD za sztukę. To podstawa 1000 USD. Załóżmy, że przekazujesz te akcje swojemu synowi, gdy są warte 100 USD za sztukę. Jeśli twój syn trzyma je przez kilka lat, a następnie sprzedaje za 120 USD za każdy, zyska kapitał. Bez uwzględnienia prowizji maklerskiej jego przychody wyniosłyby 120 USD x 100 = 12 000 USD. Jego zysk kapitałowy będzie stanowić dochód pomniejszony o podstawę lub 12 000 USD - 1 000 USD = 11 000 USD.

Podobnie, załóżmy, że podarujesz swojej córce dom, który kupiłeś za 60 000 $ i przez lata wprowadzisz ulepszenia w wysokości 20 000 $. Twoja podstawa to 80 000 $. Twoja córka odwraca się i sprzedaje dom za 100 000 $. Zapłaci podatek od zysków kapitałowych od zysku w wysokości 20 000 USD.

Ostatnie słowo

Większość ludzi lubi dawać rodzinie i przyjaciołom, a dzięki zwiększonym limitom zwolnienia z podatku od darowizn staje się to łatwiejsze dla wszystkich. Zasady są jednak nadal skomplikowane.

Jeśli Twoja hojność zbliża się do rocznego zwolnienia z podatku od darowizn, najlepiej skonsultować się z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości lub CPA, aby najlepiej ustalić, jak przenieść swoje bogactwo i zmaksymalizować strategię podatkową. I pamiętaj o prowadzeniu dokumentacji wszystkich prezentów i deklaracji dotyczących podatku od darowizn, które złożyłeś, abyś mógł kontrolować, ile pozostało dożywotniego zwolnienia.

Czy kiedykolwiek dałeś lub otrzymałeś prezent większy niż roczna kwota wykluczenia? Czy planujesz używać prezentów, aby pomóc przyjaciołom i rodzinie lub zmniejszyć podatki od nieruchomości??