Co to jest ulga od podatku dochodowego od osób fizycznych (EITC) - Wymagania i uprawnienia

Federalny podatek dochodowy jest progresywnym systemem podatkowym, co oznacza, że podatnicy o wysokich dochodach płacą wyższe stawki niż osoby o niższych dochodach. Jednak podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare nie są progresywne. Osoby o niskich dochodach płacą ostatecznie znacznie większy procent wynagrodzenia na podatki od wynagrodzeń niż osoby o wysokich dochodach, dzięki czemu ugryzienie podatkowe jest efektywnie większe. Aby pomóc zrównoważyć ten efekt i zachęcić ludzi do pracy, w 1975 r. Kongres utworzył ulgę podatkową dla zarobków (EITC).

Program jest nadal skuteczny i zapewnia ulgi podatkowe oraz dodatkowe dochody osobom o niskich i średnich dochodach, zwłaszcza osobom z dziećmi na utrzymaniu.

Zrozumienie EITC

EITC to ulga podatkowa, z której korzystają osoby pracujące. Jest to kredyt podlegający zwrotowi, co oznacza, że jeśli obniży on twój podatek do zera, możesz otrzymać zwrot przekraczający kwotę podatku potrąconą z wypłaty w ciągu roku.

Aby kwalifikować się do kredytu, musisz mieć coś, co IRS określa jako „zarobione dochody”. Obejmuje to wynagrodzenie, wynagrodzenie, napiwki, prowizję lub dochód z rolnictwa lub samozatrudnienia. Jednak osoby, które otrzymują jedynie ubezpieczenie społeczne, świadczenia socjalne lub emerytury - lub w inny sposób utrzymują się z inwestycji - nie kwalifikują się do EITC.

Rodziny z dziećmi kwalifikują się do większych kredytów niż te bez dzieci, ale kredyt stopniowo wygasa.

Kto może wziąć EITC?

Istnieje szereg wymagań dotyczących ubiegania się o EITC, ale spełnia je wielu pracujących Amerykanów:

Musisz zarobić dochód poniżej limitu określonego na podstawie statusu zgłoszenia i liczby kwalifikujących się dzieci.
Ty, twój małżonek i każde kwalifikujące się dziecko wymienione w zeznaniu podatkowym musi mieć numer ubezpieczenia społecznego. Nie można ubiegać się o EITC przy użyciu indywidualnego numeru identyfikacyjnego podatnika.
Nie można składać osobno, ale każdy inny status jest w porządku.
Musisz być obywatelem USA lub cudzoziemcem przez cały rok lub złożyć wspólny zwrot z obywatelem USA lub cudzoziemcem, który zawarł związek małżeński w dniu 31 grudnia roku podatkowego lub przed nim.
Nie możesz być kwalifikatorem zależnym od kogoś innego.
Nie możesz mieć żadnego dochodu zagranicznego, który wymagałby złożenia formularza 2555, a Twój dochód z inwestycji musi być mniejszy niż 3600 USD na rok.
Jeśli nie masz kwalifikującego się dziecka, ty - lub twój współmałżonek, jeśli złożysz wspólnie wniosek - musisz mieć co najmniej 25 lat, ale mniej niż 65 lat do końca roku. Oboje musicie także mieszkać w Stanach Zjednoczonych przez ponad pół roku.

Co IRS uważa za „zarobki” dla EITC?

Zarobki obejmują wszystkie tradycyjne źródła dochodu - takie jak dochody z samozatrudnienia, płace, wynagrodzenia i napiwki. Do celów EITC możesz ubiegać się o świadczenia z tytułu strajku związkowego, a jeśli jesteś poniżej minimalnego wieku emerytalnego, długoterminowe świadczenia inwalidzkie.

Możesz także wybrać, aby Twoja nieopłacalna pensja bojowa była uwzględniona w dochodzie, aby ubiegać się o EITC.

Niektóre przykłady dochodu IRS nie bierze pod uwagę dochodu uzyskanego dla celów EITC:

Alimenty i alimenty dla dzieci
Zasiłki dla bezrobotnych
Dochód emerytalny, w tym ubezpieczenie społeczne i emerytury
Przychody z inwestycji, takie jak odsetki, dywidendy i zyski kapitałowe
Wynagrodzenie otrzymane za pracę podczas pobytu w zakładzie karnym

Limity dochodu EITC na 2019 r

Ponieważ celem EITC jest zapewnienie korzyści osobom o niskich dochodach, jest on dostępny tylko dla tych, których dochód spada poniżej określonych limitów.

Limity dochodów i maksymalne dostępne ulgi podatkowe różnią się w zależności od stanu cywilnego i statusu rodzicielskiego. Podatnicy z dziećmi mogą zarabiać więcej - i nadal się kwalifikować - niż ci bez dzieci, a kredyt, który otrzymują, może być również większy. Pamiętaj, że nie każdy otrzymuje maksymalną ulgę podatkową.

Twój zarobek i skorygowany dochód brutto (wiersz 8b formularza 1040) muszą być mniejsze niż:

50 162 $ (55 952 $ małżeństwo składane wspólnie) z trójką lub więcej kwalifikujących się dzieci
46 703 USD (52 493 USD małżeństwo złożyło wspólnie wniosek) z dwójką kwalifikujących się dzieci
41 094 $ (46 884 $ małżeństwo składane wspólnie) z jednym kwalifikującym się dzieckiem
15 570 USD (21 370 USD w związku małżeńskim składanym wspólnie) bez kwalifikujących się dzieci

Maksymalna ulga podatkowa, którą możesz uzyskać to:

6557 USD z co najmniej trojgiem kwalifikujących się dzieci
5 828 USD z dwójką kwalifikujących się dzieci
3526 USD z jednym kwalifikującym się dzieckiem
529 USD bez kwalifikujących się dzieci

Jak widać, kwota kredytu i limity dochodu są bardzo ważne w stosunku do podatników z dziećmi, a zwłaszcza w stosunku do rodzin samotnych.

Kwalifikujące się dzieci do EITC

Aby ubiegać się o EITC, Twoje dziecko musi spełniać definicję IRS kwalifikującego się dziecka.

Kto jest kwalifikującym się dzieckiem?

Termin „dziecko kwalifikujące się” obejmuje nie tylko dzieci biologiczne lub adoptowane. IRS ma czteroczęściowy test, który pomoże ci ustalić, czy ktoś jest kwalifikującym się dzieckiem:

Związek. Osoba musi być w jakiś sposób powiązana z tobą. Mogą być twoimi:
- Syn, córka, pasierb, uprawnione dziecko zastępcze, przysposobione dziecko lub potomek któregokolwiek z nich (na przykład wnuka)
- Brat, siostra, przyrodni brat, przyrodnia siostra, przyrodni brat, przyrodnia siostra lub potomek dowolnego z nich (takiego jak siostrzenica lub siostrzeniec)
Wiek. Osoba musi mieć mniej niż 19 lat na koniec roku lub student w pełnym wymiarze godzin w wieku poniżej 24 lat na koniec roku. Jeśli złożysz wspólny powrót, kwalifikujące się dziecko musi być młodsze niż ty lub twój małżonek. Jednak jeśli dana osoba jest trwale i całkowicie niepełnosprawna pod koniec roku, wymagania wiekowe nie mają zastosowania.
Pobyt. Osoba musi mieszkać z tobą w Stanach Zjednoczonych - lub z małżonkiem, jeśli złożysz wspólny powrót - przez ponad pół roku.
Wspólny zwrot. Zasadniczo nie można domagać się jako kwalifikujące się dziecko nikogo, kto składa wspólny powrót z małżonkiem. Istnieje wyjątek, gdy dziecko i małżonek dziecka nie byli zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, ponieważ nie osiągnęli wystarczającego dochodu, i złożyli wspólny zwrot tylko w celu ubiegania się o zwrot potrąconych podatków..

Tylko jedna osoba może ubiegać się o status osoby kwalifikującej się jako dziecko. Jeśli więcej niż jedna osoba uważa, że może ubiegać się o uznanie za kwalifikujące się dziecko, publikacja IRS 596 zawiera reguły rozstrzygające, które pomogą ci ustalić, kto może ubiegać się o kredyt.

Roszczenie do EITC

Po spełnieniu wymogów kwalifikacyjnych EITC, oto jak obliczyć ulgę i ubiegać się o nią w zeznaniu podatkowym.

Określanie ulgi podatkowej od zarobków

Korzystanie z renomowanego oprogramowania do przygotowywania podatków od firmy takiej jak TurboTax lub praca z wykwalifikowanym podatnikiem to najlepszy sposób na obliczenie kredytu. Jeśli wolisz samodzielnie przygotować zwrot, możesz także skorzystać z internetowego asystenta EITC IRS, aby ustalić kwotę kredytu.

IRS oferuje niektórym podatnikom opcję, aby IRS obliczył dla nich swój EITC. Aby poprosić IRS o obliczenie kredytu, musisz złożyć papierowy zwrot i postępować zgodnie z krokami opisanymi w publikacji 596.

Jak ubiegać się o EITC?

Aby ubiegać się o EITC, należy obliczyć kwotę, którą kwalifikujesz się wziąć, i wpisać ją w wierszu 18a formularza 1040. Jeśli masz kwalifikujące się dzieci, musisz również wypełnić harmonogram EIC.

Pamiętaj, że niektóre osoby kwalifikujące się do EITC nie są prawnie zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego, ponieważ nie zarabiają wystarczającej ilości pieniędzy. Złożenie zeznania podatkowego jest jednak jedynym sposobem na pozyskanie EITC. Jeśli uważasz, że kwalifikujesz się do EITC, ale nie musisz składać zeznania podatkowego, możesz mimo to złożyć zeznanie podatkowe, aby upewnić się, że nie przegapisz tego cennego kredytu.

Stanowe programy EITC

Oprócz federalnego EITC 26 stanów i Dystrykt Kolumbii oferują swoim rezydentom własne programy ulg podatkowych. Zazwyczaj stanowy EITC jest procentem federalnego EITC. W niektórych stanach jest to kredyt zwrotny. W innych przypadkach nie podlega zwrotowi, co oznacza, że nie otrzymasz zwrotu przekraczającego kwotę podatku zapłaconego za dany rok. IRS prowadzi listę stanów, które uczestniczą i ile to procent.

Ostatnie słowo

Ulga z tytułu podatku dochodowego stanowi dużą pomoc dla wielu osób i rodzin o niższych dochodach. Ponieważ niektóre osoby, które kwalifikują się do EITC, nie są prawnie zobowiązane do złożenia zeznania, tracą go, nie składając zgłoszenia.

Jeśli uważasz, że zakwalifikowałeś się w poprzednich latach, ale nie korzystałeś z EITC, masz trzy lata od daty złożenia pierwotnego zeznania podatkowego na jego zmianę za pomocą formularza 1040X.

Czy wcześniej brałeś EITC? Czy spodziewasz się wziąć to jeszcze raz w tym roku??