Formularz podatkowy IRS 1099-MISC - instrukcje dla małych firm i kontrahentów

Jeśli jesteś freelancerem lub prowadzisz małą firmę i korzystasz z niezależnych kontrahentów, prawdopodobnie znasz formularz 1099-MISC. Ten formularz służy do zgłaszania dochodów freelancerom, niezależnym kontrahentom i innym osobom prowadzącym działalność na własny rachunek, które jako własny pracodawca są zasadniczo odpowiedzialne za opłacanie części podatku pracodawcy i pracownika.

Dzięki swojej wszechstronności firmy i klienci używają formularza 1099-MISC do wielu różnych transakcji. Jest to bardzo przydatne, ale także potencjalnie mylące ze względu na wszystkie dane, które może przechowywać.

Zrozumienie skrzynek 1099-MISC

Formularz 1099-MISC stanowi zapłatę dla wszystkich różnych dochodów, które zapewniłeś lub otrzymałeś. W celu uzyskania wszystkich niezbędnych informacji w każdej sytuacji IRS używa 18 skrzynek do gromadzenia danych. Jeśli jesteś płatnikiem, musisz wiedzieć, które pola wypełnić. A jeśli wypełniasz zeznanie podatkowe, będziesz chciał wiedzieć, co oznaczają twoje liczby.

1. Czynsze. Jeśli wynajmujesz powierzchnię biurową, ciężki sprzęt, maszyny do napojów gazowanych lub żywe tygrysy innej firmy, zsumuj roczne płatności i umieść je tutaj.

2. Tantiemy. To zawiera wszystko opłaty licencyjne, na przykład z tytułu wydobycia ropy naftowej lub minerałów.

3. Inne dochody. Może to obejmować nagrody (ale nie wygrane w grach hazardowych, ponieważ mają one swój własny wariant 1099), odszkodowania z procesu lub płatności za udział w badaniach medycznych.

4. potrącony federalny podatek dochodowy. Ta sekcja jest wykorzystywana, gdy jako właściciel firmy musisz wysłać 1099 do niezależnego kontrahenta, który odmówił podania W-9 i numeru identyfikacji podatkowej. Aby zachować bezpieczeństwo, rząd federalny wymaga zatrzymania 28% pieniędzy, które płacisz tej osobie i przesłania jej do urzędu skarbowego. We wszystkich innych sytuacjach niezależny wykonawca, który otrzyma 1099, zdecyduje, jak zapłacić podatek. Zobacz instrukcje formularza 1099-MISC, aby uzyskać dodatkowe wyjaśnienie, od jakiego dochodu możesz potrącać podatki.

5. Łódź rybacka płynie. Tutaj podajesz wartość pieniężną udziałów połowowych, które dana osoba otrzymała w ciągu roku, a także wszelkie inne dokonane płatności uzależnione od minimalnego połowu.

6. Płatności medyczne i zdrowotne. Jeśli Twoja firma zatrudniała lekarza do przeprowadzania corocznych badań lekarskich lub podawania szczepionek przeciw grypie, być może będziesz musiał wysłać mu 1099-MISC. Obejmuje to każdą kwotę zapłaconą za leki sprzedane przez lekarza. Na przykład, jeśli lekarz obciąży Cię 20 USD za szczepionkę przeciw grypie i 200 USD za poród, uwzględnij również 20 USD za szczepionkę przeciw grypie.

7. Rekompensata dla osób niebędących pracownikami. Jeśli jakiś niezależny wykonawca pracował dla Twojej firmy, ale nie był pracownikiem, tutaj zgłaszasz, co zapłaciłeś tej osobie. Nie musisz wysyłać wykonawcy 1099, chyba że zapłaciłeś 600 USD lub więcej w ciągu roku. Jako kontrahent lub freelancer w tym polu znajdziesz rekompensatę, którą musisz zgłosić do urzędu skarbowego. Zasadniczo kwoty te podlegają podatkowi na własny rachunek i podatkowi dochodowemu. Należy również uwzględnić złote płatności spadochronowe, podlegające opodatkowaniu świadczenia dodatkowe dla pracowników oraz opłaty za polecenie.

8. Płatności zastępcze zamiast dywidend lub odsetek. Ta sytuacja jest niezwykle rzadka i polega na pożyczaniu papierów wartościowych wypłacających dywidendy. Jeśli potrzebujesz skorzystać z tej sekcji, Twój pośrednik powinien przesłać Ci szczegółowe informacje.

9. Płatnik dokonał bezpośredniej sprzedaży 5 000 USD lub więcej produktów konsumpcyjnych kupującemu (odbiorcy) w celu odsprzedaży. To tylko pole wyboru. Nie musisz zgłaszać dokładnie, ile sprzedałeś kupującemu, tylko że dokonałeś sprzedaży. To pudełko jest przydatne dla organizacji takich jak Amway, ponieważ sprzedaje przedmioty w celu odsprzedaży poza tradycyjnym środowiskiem sprzedaży detalicznej.

10. Wpływy z ubezpieczenia upraw. Jeśli otrzymałeś wypłaty z ubezpieczenia upraw, kwotę należy wprowadzić tutaj.

11. i 12. Puste, tylko do użytku rządowego.

13. Nadwyżki złotych płatności spadochronowych. Złota płatność spadochronowa to płatność na rzecz pracownika (zwykle dyrektora), który opuszcza firmę i jest w stanie umownym otrzymać dużą płatność przy wyjeździe. Nadwyżki to kwoty powyżej średniej otrzymanej przez osobę w ciągu ostatnich pięciu lat.

14. Wpływy brutto wypłacone adwokatowi. Tutaj musisz wprowadzić płatności przekraczające 600 USD, które trafiły do ​​adwokata za usługi prawne.

15a Odroczenia sekcji 409A. Użyj tego pola, jeśli uczestniczyłeś w planie emerytalnym sekcji 409A, ale nie byłeś pracownikiem.

15b. Sekcja 409A Przychody. Jeśli uczestniczyłeś w planie sekcji 409A, ale nie spełniał on określonych wytycznych, można go zaliczyć do dochodu podlegającego opodatkowaniu i tutaj należy wpisać kwotę.

16. potrącony podatek państwowy. Jeśli jakikolwiek podatek stanowy został potrącony, można go tutaj wymienić.

17. Numer stanu / płatnika. Jeśli podatek stanowy został potrącony, wprowadź tutaj numer identyfikacyjny firmy, która pobierała podatek.

18. Dochód państwa. Jest to kwota pieniędzy zgłoszona w formularzu, która podlega podatkowi państwowemu.

Kiedy Twoja firma potrzebuje 1099-MISC?

Ogólnie rzecz biorąc, Twoja firma musi złożyć 1099-MISC tylko wtedy, gdy zapłaciłeś komuś 600 USD lub więcej w ciągu roku. Jeśli otrzymałeś więcej niż tę kwotę, oczekuj od płatnika 1099-MISC. Kilka wyjątków obejmuje:

• Tantiemy. Minimalny próg raportowania 10 USD.
• Łódź rybacka płynie. Musisz zgłosić dowolną kwotę.
• Dobra konsumpcyjne. Jeśli sprzedałeś komukolwiek przedmioty za 5000 USD lub więcej na rynku innym niż stały sklep detaliczny (taki jak Amway lub pchli targ), musisz to zgłosić.
• Potrącenie podatku. Jeśli potrąciłeś podatek komuś, ponieważ podlegał on potrąceniu zapasowemu, musisz to zgłosić, bez względu na to, jak mało zapłaciłeś w ciągu roku.

Należy pamiętać, że IRS wymaga tych formularzy tylko wtedy, gdy firmy płacą sprzedawcom w ramach prowadzenia działalności gospodarczej. Kiedy płacisz sąsiadowi za opiekę nad dzieckiem, nie musisz się martwić o zgłaszanie tych płatności.

Podatki należne od dochodu z działalności gospodarczej

Stali pracownicy mają połowę swojego podatku na ubezpieczenie społeczne i Medicare opłaconego przez swojego pracodawcę. Podatek płacony przez kontrahentów i freelancerów (którzy oczywiście nie mają podatku potrącanego przez pracodawcę), jest często nazywany „podatkiem na własny rachunek” i należy go dodatkowo do zwykłego podatku dochodowego. Aby obliczyć kwotę tego podatku, osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą złożyć wykaz C (lub wykaz C-EZ), który jest formularzem służącym do obliczania zysków i wydatków biznesowych.

Przenieś dochód z pola 7 swojego 1099-MISC do harmonogramu C i odejmij koszty swojej działalności, aby ustalić, czy osiągnąłeś zysk, czy stratę za dany rok. Następnie przenieś tę kwotę dochodu do formularza 1040 (odejmij stratę od wszelkich innych zgłoszonych dochodów, dodaj zysk). Jeśli miałeś zysk, wypełnij Schedule SE, aby ustalić, ile jesteś winien samozatrudnieniu i przenieś tę kwotę również na 1040.

Jaka jest różnica między harmonogramem C a harmonogramem C-EZ?

Ogólnie rzecz biorąc, Schedule C-EZ jest przeznaczony dla osób, które pracowały trochę na boku lub miały bardzo prostą małą firmę. Nie możesz go użyć, jeśli spełniony jest jeden z poniższych warunków:

• Planujesz wziąć potrącenie z biura domowego
• W ubiegłym roku wydałeś na tę firmę ponad 5000 USD
• Zatrudniasz dodatkowy personel
• Oczekujesz straty za rok (wydałeś więcej na biznes niż zarobiłeś)

Jeśli nie masz pewności, czy kwalifikujesz się do harmonogramu C-EZ, nie ryzykuj. Wykonanie standardowego harmonogramu C nie zajmie dużo dłużej, nawet jeśli masz do odliczenia wydatki na małe firmy.

Co to jest Schedule SE?

Jeśli osiągasz zysk po wypełnieniu harmonogramu C lub C-EZ, skorzystaj z harmonogramu SE, aby ustalić, ile podatku od ubezpieczeń społecznych i Medicare jesteś winien. Musisz zapłacić podatek na ubezpieczenie społeczne i Medicare od pierwszych 117 000 zebranych pieniędzy - wszystko powyżej, które podlega jedynie podatkowi dochodowemu. Jeśli nie osiągnąłeś zysku, nie musisz wypełniać tego formularza.

Zasadniczo płacisz 15,3% zysków z działalności gospodarczej w podatkach na ubezpieczenie społeczne i Medicare. Ze względu na złożoną naturę gorąco polecam skorzystanie z programu podatkowego w celu wypełnienia tego formularza.

Dochód poza pracą

Istnieje kilka przypadków, w których możesz zgłosić swoje pieniądze 1099-MISC bezpośrednio na swoim 1040, nie martwiąc się o to, czy musisz użyć harmonogramu C, czy harmonogramu C-EZ.

Jeśli twój dochód został podany w polu 3 twojego 1099-MISC, na ogół nie jest uważany za „dochód uzyskany” i nie musisz płacić od niego podatku na własny rachunek. Musisz jednak zapłacić regularny podatek dochodowy. Podaj dochód w polu 3 twojego 1099-MISC plus te inne rodzaje dochodu na twoim 1040:

• Nagrody lub wyróżnienia. Obejmuje to wygrane w teleturnieju lub loterii, ale nie jest to coś w rodzaju konkursu motywacyjnego wygranego w pracy.
• Jury Duty Pay. Podatek od przysięgłych jest opodatkowany jako korekta odpisu dochodowego na twój 1040. Oznacz go jako „Przysięgli”.
• Anulowane lub umorzone długi. Twój wierzyciel jest zobowiązany do przesłania Ci 1099 z kwotą, która została umorzona lub anulowana. Możesz otrzymać za to 1099-C.
• Dochód z wymiany. To się liczy, nawet jeśli gotówka nie wymieniała rąk. Jeśli handlujesz z kimś, kto jest typem księgowym, może on wysłać ci 1099-MISC za wartość usług lub przedmiotów, którymi handlował z tobą. Oczywiście, jest to Twoja wskazówka, aby wysłać jedną wartość usług lub przedmiotów, którymi handlowałeś.
• Dochód z hobby. Jest to trochę pieniędzy, które możesz zarobić na zajęciach rekreacyjnych - bez których się nie obędziesz zamierzając zarabiać pieniądze. Ponieważ nie szukałeś dochodu, nie jest to uważane za samozatrudnienie. Mimo to musisz płacić od tego regularny podatek dochodowy. Jeśli masz wydatki związane z hobby, możesz je odliczyć do wysokości pieniędzy, które przyniosłeś, jeśli wyszczególnisz. Po trzech dochodowych latach zarabiania pieniędzy na hobby, IRS uzna to za małą firmę, a nie hobby.
• Wygrane hazardowe. Możesz nie otrzymać 1099-MISC (możesz dostać W-2G), ale tak czy inaczej, powinieneś dołączyć wygrane z hazardu na swoim 1040. Jeśli jakikolwiek podatek dochodowy został potrącony, jak to czasami bywa z dużymi wypłatami, będziesz również rozliczać za to na swoim 1040. Jeśli wygrałeś, możesz odliczyć straty hazardowe, ale tylko do wysokości wygranej.

FAQ 1099-MISC

Możesz napotkać kłopotliwą sytuację z jednym lub kilkoma otrzymanymi formularzami 1099-MISC. Oto kilka najczęstszych:

1. Otrzymałem 1099-MISC za dochód, którego nie otrzymałem do następnego roku. Co ja robię?
Jeśli tak się stanie, nie martw się. IRS wie, że nie jesteś pierwszą osobą, która kończy rachunki w ostatniej chwili. Tak długo, jak „rozliczisz się” w przyszłym roku i dokładnie podasz dochód z podatków na ten rok, nic ci nie będzie. Zachowaj dokumentację, która popiera posiadanie pieniędzy, na przykład:

1. Rejestry kont bankowych
2. Koperty z stemplem pocztowym
3. Dane PayPal
4. Faktury, płatności lub inne zapisy płatności

2. Dostałem 1099-MISC za pieniądze, które zostały mi wypłacone, ale zapłaciłem innym ludziom tymi pieniędzmi. Co ja robię?
Jeśli wypłata tych pieniędzy ma coś wspólnego z Twoją firmą, prawdopodobnie możesz odliczyć ją jako wydatek biznesowy zgodnie z harmonogramem C.

Na przykład, jeśli jesteś generalnym wykonawcą odpowiedzialnym za budowę domu i zapłaciłeś pieniądze podwykonawcom, takim jak hydraulicy, elektrycy lub instalatorzy płyt gipsowo-kartonowych, możesz ubiegać się o sumę tego, co zapłaciłeś, jako wydatek służbowy w stosunku do uzyskanego dochodu na twoim 1099-MISC. Inne przykłady wydatków biznesowych obejmują koszty wysyłki, materiały biurowe lub sprzęt, komunikację i koszty podróży.

3. Jedyny dochód, jaki zarobiłem przez cały rok, został zgłoszony do mnie na 1099-MISC. Ile jestem winien podatkom?
Jeśli nie zapłaciłeś szacunkowych podatków i nie miałeś potrąconych przez pracodawcę podatków, możesz być wiele winny. Będziesz winien 15,3% swoich zysków z podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare od razu. Ponadto będziesz musiał płacić regularny podatek dochodowy, którego kwota będzie zależeć od całkowitego dochodu po odliczeniu i ulgach. Ponadto możesz zostać ukarany za niezapłacenie szacunkowych podatków przez cały rok (jeśli twoje zobowiązanie podatkowe przekracza 1000 USD). Ale na szczęście składanie podatków jest dość proste.

Zacznij od wypełnienia harmonogramu C lub harmonogramu C-EZ - tutaj zgłaszasz dochód 1099-MISC i odliczasz związane z tym wydatki. Następnie wypełnij Harmonogram SE, aby określić zobowiązanie podatkowe z tytułu ubezpieczenia społecznego i Medicare. (Połowę tej kwoty można odliczyć, gdy określisz, ile jesteś winien zwykłego podatku dochodowego).

Na koniec zgłoś zysk z harmonogramu C (lub C-EZ) na swoim 1040, aby obliczyć, ile jesteś zobowiązany do płacenia regularnego podatku dochodowego. Jeśli wiesz, że w tym roku będziesz miał dochód tylko 1099-MISC, najlepiej jest płacić szacunkowe podatki w ciągu roku, aby uniknąć kary za niedopłatę.

Ostatnie słowo

„Różne” jest jak obosieczny miecz, jeśli chodzi o formę 1099. Jest to łatwy sposób na pokrycie kwestii podatkowych, które nie należą do konwencjonalnych kategorii, ale może również powodować zamieszanie. Jeśli to twój pierwszy rok posiadania firmy i radzenia sobie z 1099 rokami, warto zatrudnić doradcę podatkowego, aby upewnić się, że skorzystasz ze wszystkich dostępnych odliczeń i zaplanujesz odpowiednią kwotę szacunkowych podatków na następny rok.

Czy miałeś jakieś problemy z raportowaniem dochodu z 1099-MISC?