Jak reforma podatkowa wpływa na odliczenia na cele charytatywne w tym roku

Ale czy te filantropijne wysiłki będą kontynuowane? Wiele organizacji charytatywnych obawia się, w jaki sposób ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) wpłynie na gotowość podatników do dalszego dawania. Chociaż reforma podatkowa nie wprowadziła znaczących zmian w samym odliczeniu z datków charytatywnych, znacznie zwiększyła standardowe odliczenie. W rezultacie oczekuje się, że mniej podatników wyszczególni odliczenia w zeznaniu podatkowym, co oznacza, że ​​mniej podatników ma motywację podatkową do darowizn na cele charytatywne.

Przegląd ulg podatkowych na cele charytatywne

Podobnie jak w przypadku większości odliczeń podatkowych, należy pamiętać o wielu zasadach i ograniczeniach. Oto podsumowanie.

Kwalifikujące się organizacje

Podatnicy mogą odliczyć datki na cele charytatywne na rzecz organizacji charytatywnych posiadających kwalifikacje IRS. Aby kwalifikować się, organizacja musi zostać sklasyfikowana jako organizacja zwolniona z podatku.

Nie wszystkie organizacje non-profit kwalifikują się. Na przykład organizacje obywatelskie i niektóre grupy sportowe mogą być organizowane jako organizacje non-profit, ale nie kwalifikują się do darowizn podlegających odliczeniu od podatku. Nie można również ubiegać się o potrącenie z tytułu darowizn na rzecz osób fizycznych, organizacji politycznych lub kandydatów. Aby upewnić się, że przekazujesz kwalifikowaną organizację, skorzystaj z wyszukiwania organizacji zwolnionej z podatku IRS.

Limity darowizn

Twoje odliczenie na całkowity wkład charytatywny nie może przekroczyć 60% skorygowanego dochodu brutto (AGI) za rok. AGI to całkowity dochód podlegający opodatkowaniu za dany rok, pomniejszony o pewne korekty dochodu, takie jak składki na konto oszczędnościowe lub IRA lub odliczenie odsetek od kredytu studenckiego. Na formularzu 1040 2018 Twój AGI znajduje się na linii 7.

Jednak dolny limit dotyczy darowizn na rzecz niektórych grup charytatywnych, takich jak organizacje weteranów, stowarzyszenia braterskie i niektóre prywatne fundacje. Dla tych organizacji limit wynosi 30% AGI. Wyszukiwanie organizacji zwolnionej od podatku wskazuje, czy organizacja charytatywna to organizacja 60% czy 30%.

Wymagania dotyczące prowadzenia dokumentacji

Podobnie jak w przypadku innych ulg podatkowych i ulg, będziesz musiał prowadzić rejestr darowizn na cele charytatywne na wypadek kontroli. Rodzaje dokumentów, które należy przechowywać, zależą od tego, czy darowizna jest dokonywana gotówką (w tym czekami lub darowiznami z kart kredytowych), czy bezgotówkowymi (takimi jak używana odzież i artykuły gospodarstwa domowego). Oto dokumenty, które należy przechowywać dla różnych rodzajów darowizn:

• Darowizny gotówkowe poniżej 250 USD: Dane bankowe (takie jak anulowany czek lub wyciąg z karty kredytowej) pokazujące datę darowizny, nazwę organizacji charytatywnej i kwotę darowizny.
• Darowizny gotówkowe w wysokości 250 USD lub więcej: Pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej, takie jak paragon lub list z podziękowaniami. Potwierdzenie to należy otrzymać nie później niż w dniu złożenia deklaracji podatkowej za rok, w którym została wniesiona składka.
• Darowizny bezgotówkowe poniżej 250 USD: Potwierdzenie od organizacji zawierające jego nazwę i adres, datę darowizny oraz opis przedmiotu przekazanego.
• Darowizny bezgotówkowe od 250 do 500 USD: Pisemne potwierdzenie od organizacji zawierające jego nazwę i adres, datę darowizny oraz opis przedmiotu przekazanego. Potwierdzenie musi również wskazywać, czy organizacja dała ci jakiekolwiek towary lub usługi w zamian za darowiznę, a także oszacować wartość tych towarów lub usług.
• Darowizny bezgotówkowe od 500 $ do 5000 $: Pisemne potwierdzenie, jak wyszczególniono powyżej, plus zapisy pokazujące, w jaki sposób uzyskano nieruchomość, przybliżoną datę jej otrzymania i podstawę kosztów.
• Darowizny bezgotówkowe powyżej 5000 $: Pisemne potwierdzenie, jak wyszczególniono powyżej, oraz pisemna ocena podarowanej nieruchomości od wykwalifikowanego rzeczoznawcy.

Aby uzyskać więcej informacji na temat datków na cele charytatywne, sprawdź publikację IRS 526.

Żądanie potrącenia na cele charytatywne

Jeśli spełniasz powyższe wymagania, musisz pokonać jeszcze jedną przeszkodę, aby skorzystać z ulg podatkowych związanych z darowiznami na cele charytatywne: musisz wyliczyć odliczenia zgodnie z harmonogramem A.

Po złożeniu zeznania podatkowego masz możliwość wyszczególnienia odliczeń lub żądania standardowego odliczenia. Standardowe odliczenie jest ustaloną kwotą w dolarach, a wyszczególnienie obejmuje zsumowanie faktycznych wydatków na rzeczy, takie jak bieżące wydatki medyczne i dentystyczne, odsetki od kredytu hipotecznego, podatki stanowe i lokalne oraz składki na kwalifikowane organizacje charytatywne.

Jeśli suma odliczeń z podziałem na pozycje jest większa niż dostępne odliczenie standardowe dla twojego statusu zgłoszenia, możesz wyszczególnić, aby uzyskać większą ulgę podatkową. Jeśli rozliczasz podatki za pomocą oprogramowania do przygotowywania podatków, takiego jak TurboTax, pomogą ci zrozumieć, czy możesz wyszczególnić darowizny na cele charytatywne, czy też powinieneś ubiegać się o standardowe potrącenie.

Jak reforma podatkowa wpływa na odliczenia od datków na cele charytatywne

Jedyną zmianą w datkach charytatywnych dokonanych przez TCJA było zwiększenie limitu kwoty, którą możesz odliczyć. Przed reformą podatkową podatnicy mogli odliczyć składki do 50% AGI. Reforma podatkowa zwiększyła ten limit do 60%.

Jednak TCJA prawie podwoiła również standardowe odliczenie dostępne dla każdego statusu zgłoszenia, jak przedstawiono w poniższej tabeli:

W rezultacie mniej podatników będzie miało wystarczającą liczbę odliczeń szczegółowych, aby przekroczyć standardowe odliczenie.

Aby zrozumieć, jak może to na ciebie wpłynąć, rozważ przykład. Adam i Priya są małżeństwem, które złożyło wspólny zwrot za 2017 r. W załączniku A wymieniono następujące potrącenia:

• Stanowe podatki dochodowe: 6500 USD
• Podatki od nieruchomości: 3500 USD
• Oprocentowanie kredytu hipotecznego w domu: 6450 USD
• Prezenty na cele charytatywne: 5000 $
• Odliczenia ogółem w podziale na pozycje: 21 450 USD

Łączne potrącenia Adama i Priyi wyniosły 21 450 USD, podczas gdy dostępne standardowe odliczenie dla nich w 2017 r. Wyniosło 12 700 USD. Dlatego zmniejszyli swój dochód podlegający opodatkowaniu o dodatkowe 8750 USD poprzez wyszczególnienie, zamiast ubiegania się o standardowe odliczenie.

W 2018 roku Adam i Priya spodziewają się, że ich dostępne odliczenia od przedmiotów będą w przybliżeniu takie same jak w 2017 roku. Jednak przy dostępnej standardowej odliczeniu w wysokości 24 000 USD nie ma sensu, aby wyszczególniać. Obniżą dochód podlegający opodatkowaniu o 2 550 USD, żądając standardowego odliczenia, zamiast wyszczególniać. Wiedząc, że nie dostaną ulgi podatkowej na datki na cele charytatywne, czy Adam i Priya nadal przekażą 5000 $ na cele charytatywne? Może są pasjonatami organizacji, które wspierają i nadal będą przekazywać darowizny, ale może nie.

W 2018 r. Fidelity Charitable przebadało 3000 Amerykanów, którzy skorzystali z odliczenia darowizn na cele charytatywne od swoich powrotów w 2017 r., Aby dowiedzieć się, czy planują utrzymać poziom dawania w 2018 r. 82% ankietowanych stwierdziło, że planuje utrzymać lub zwiększyć dawanie poziomów w 2018 r., pomimo zmian w kodeksie podatkowym

Jednak wyniki ankiety wskazują, że niektórzy z tych podatników mogli nie w pełni zrozumieć, w jaki sposób wpłynie na nie zwiększone standardowe odliczenie. Fidelity Charitable wyjaśnia: „Na przykład 51 procent gospodarstw domowych o dochodach poniżej 100 000 USD planuje obecnie wyszczególnić swoje podatki na 2018 rok. Jest prawdopodobne, że większość darczyńców na tym poziomie dochodu odkryje, że ich podział na pozycje, w tym darowizny na cele charytatywne, nie przekroczy całkowitej kwoty potrącenia przekraczającej nowe standardowe progi odliczeń wynoszące 12 000 i 24 000 USD. ”

Mówiąc najprościej, podatnicy, którzy kontynuowali wpłacanie datków na cele charytatywne w 2018 r., Mogliby być zaskoczeni, kiedy złożyli swoje zeznania podatkowe za 2018 r. I odkryli, że mimo wszystko nie otrzymali ulgi za te darowizny.

Strategia odejmowania datków na cele charytatywne

Oczywiście wiele osób co roku przekazuje darowizny na cele charytatywne, nie wyszczególniając potrąceń i nie żądając odliczenia za ich przekazanie. Ale jeśli jesteś na płocie, rozważ połączenie darowizn w jeden rok podatkowy. W ten sposób otrzymasz taką samą kwotę, jaką miałbyś przez wiele lat, ale twoje darowizny za rok będą wystarczające, aby zakwalifikować się do odliczenia składki charytatywnej.

Wracając do naszego przykładu, Adam i Priya zazwyczaj przekazują 5000 dolarów rocznie na swoje ulubione organizacje charytatywne. Gdyby chcieli skorzystać ze strategii grupowania, mogliby przekazać darowiznę w wysokości 10 000 USD co drugi rok. Zakładając, że ich pozostałe odliczenia wyszczególnione pozostały takie same w 2018 r., Ich harmonogram A obejmowałby:

• Stanowe podatki dochodowe: 6500 USD
• Podatki od nieruchomości: 3500 USD
• Oprocentowanie kredytu hipotecznego w domu: 6450 USD
• Prezenty na cele charytatywne: 10 000 USD
• Odliczenia ogółem w podziale na pozycje: 26.450 USD

W 2018 r. Zmniejszyliby dochód podlegający opodatkowaniu o 2450 USD poprzez wyszczególnienie, zamiast ubiegać się o standardowe odliczenie w wysokości 24 000 USD. W ten sposób mogliby zmaksymalizować swoje oszczędności podatkowe poprzez wyszczególnienie w jednym roku i przyjęcie standardowego odliczenia w następnym.

Ostatnie słowo

Jeśli planujesz wyszczególnić i domagać się potrącenia z datków na cele charytatywne, zgrubnie oblicz swoje wyszczególnione potrącenia. Jeśli suma nie przekracza nowego standardowego odliczenia dla Twojego statusu zgłoszenia, możesz rozważyć zebranie darowizn przez dwa, a nawet trzy lata w ciągu jednego roku, lub zastanowić się nad innymi strategiami obniżenia rachunku podatkowego bez wyszczególnienia.

I pamiętaj, że nawet jeśli nie możesz uzyskać ulgi podatkowej za dawanie, istnieją inne powody, aby przekazać darowiznę na wybraną przez siebie organizację charytatywną. Może sprawić, że poczujesz się szczęśliwszy i bardziej spełniony, polepszysz życie innych i dasz przykład hojności swoim przyjaciołom i rodzinie. To są prawdziwe powody, dla których lepiej dawać niż otrzymywać.

Czy przekazujesz pieniądze na cele charytatywne? W jaki sposób reforma podatkowa wpłynęła na kwotę, którą zamierzasz podać?