Co to jest charytatywna trasa powiernicza - definicja, zasady i podatki

Dary charytatywne są tak amerykańskie jak szarlotka i co roku Amerykanie udowadniają, że nie trzeba być miliarderem, aby być dobroczynnym. Niezależnie od tego, czy jest to spowodowane trudną sytuacją gospodarczą, klęskami żywiołowymi, czy po prostu chęcią przekazania organizacji, w które ludzie wierzą, Amerykanie dają hojnie.

Jednak wiele osób nie korzysta z ulg podatkowych, jakie oferują różne formy charytatywnej oferty. Wiele osób wie, że możesz odliczyć datki na cele charytatywne od swoich podatków, ale istnieją sposoby, aby zmaksymalizować darowizny na cele charytatywne i zapewnić dodatkowe, znaczne korzyści dla swojej rodziny. Jednym ze sposobów jest skorzystanie z Charitable Remainder Trust (CRT).

Co to jest charytatywny fundusz powierniczy?

CRT to forma zaufania, która określa wypłatę środków dla jednej lub więcej osób na określony czas. „Pozostała” równowaga zaufania trafia do organizacji charytatywnej z wyboru. Osoba, która ustanowiła fundusz powierniczy, znana jako dawca, otrzymuje odliczenie od podatku i wypłatę dochodu rocznie lub co pół roku, a saldo charytatywne otrzymuje saldo po określonej liczbie lat.

Okres zaufania dotyczy zasadniczo okresu życia dawcy, ale nie może przekraczać 20 lat. Pod koniec każdej sytuacji saldo przechodzi na cele charytatywne. W związku z tym CRT są najczęściej używane przez osoby w podeszłym wieku, chociaż rodziny takie jak Kennedys były znane z ich wcześniejszego używania. To powiedziawszy, wykorzystanie trustów jest ostatecznie przeznaczone na cele charytatywne, ponieważ żadne aktywa w CRT nie trafiają do spadkobierców.

CRT występują w dwóch postaciach:

1. Charitable Remainder Annuity Trust

Charytatywny fundusz renty pozostałej do wypłaty (CRAT) wypłaca określoną kwotę osobie fizycznej lub osobom fizycznym, raz w roku lub częściej. Roczna kwota musi wynosić co najmniej 5%, ale nie więcej niż 50% wartości początkowej przekazywanej trustowi.

Na przykład ktoś może przelać 500 000 USD na CRT i otrzymywać co roku 35 000 USD dochodu przez 10 lat. Jedynym warunkiem jest to, że trust musi otrzymać co najmniej 10% początkowej wartości przeniesienia do trustu, gdy okres dochodu się skończy, co w tym przykładzie wynosiłoby 50 000 USD.

Ze względu na te wymagania stała renta jest instrumentem stosowanym do części dochodu, która trafia do dawcy. Saldo zwykle obejmuje bezpieczne płynne inwestycje, takie jak krótkoterminowe banknoty.

2. Unity charytatywna Resztki

Inną formą CRT jest charytatywna reszta jednostki (CRUT), która spłaca procent aktywów każdego roku. Zaufanie jest corocznie przeszacowywane, a płatności z CRUT zmieniają się w zależności od wzrostu lub strat wartości aktywów w trustu. Ten rodzaj zaufania jest zwykle używany, gdy będzie aktywne zarządzanie aktywami w trustu.

Jednym z problemów z CRUT jest to, że mają takie same wymagania jak CRT. Roczny dochód musi wynosić co najmniej 5% wartości powierzonej trustowi, ale nie więcej niż 50%, i musi pozostać co najmniej 10% zaufania. Wymóg ten jest zwykle spełniony poprzez umieszczenie wystarczającej wartości aktywów w inwestycjach płynnych lub stałych, aby spełnić ten warunek. Następnie aktywa, którymi należy zarządzać, są umieszczane na wszelkich niegwarantowanych inwestycjach, o których decyduje darczyńca i powiernik. Wszelkie nadwyżki pozostawione w aktywnej części również trafiają na cele charytatywne.

Kto skorzysta z charytatywnego funduszu powierniczego?

Charytatywne zaufanie do reszty jest popularną strategią planowania majątku dla bogatych, ale jest również doskonałe dla osób, które znajdują się w nadzwyczajnych kwotach z powodu spadku, wpływów z ubezpieczenia na życie lub docenianych inwestycji. Wynika to z faktu, że CRT pozwala danej osobie przekazać więcej pieniędzy na cele charytatywne, zachować dochód z odsetek dla siebie i swojej rodziny oraz uzyskać znaczne odliczenie podatku.

Załóżmy na przykład, że 80-letnia kobieta wygrywa w loterii milion dolarów po początkowych podatkach. Z pewnością mogłaby przekazać 10%, 20%, a nawet 30% na cele charytatywne. Taka darowizna byłaby dobrą kwotą według standardów każdego człowieka. Mogła jednak umieścić połowę tego w kineskopie. Gdyby to zrobiła w ten sposób, zyskałaby następujące korzyści:

• Około 500 000 USD ulgi podatkowej (dokładna kwota będzie się różnić w zależności od tego, jak długo organizacja charytatywna musi czekać na saldo i stopy procentowe w momencie tworzenia trustu)
• Mały stypendium, z którego może żyć lub korzystać dla wnuków każdego roku
• Organizacja charytatywna może otrzymać wyższy dar charytatywny

Jest to tylko jeden ze sposobów użycia CRT. Innym sposobem jest przeniesienie akcji lub nieruchomości, które zyskały na wartości przez lata, do CRT. Dawca nadal otrzymuje niezłe ulgi podatkowe, spadkobiercy darczyńcy unikają podatków od zysków kapitałowych (ale nadal mogą otrzymywać dochód z majątku), a co najważniejsze, organizacja charytatywna lub celowa otrzyma większą darowiznę.

Fundusze, które zapewniają stałą kwotę każdego roku, nie będą w stanie skorzystać z przyszłego wzrostu lub wyższych zysków z aktywów, ale oferują stały dochód, nawet na stagnacyjnym rynku. Wszelkie dochody otrzymane z CRT są opodatkowane według nominalnej stawki podatkowej dawcy, ale są kompensowane przez korzyści podatkowe z CRT.

Konfigurowanie charytatywnego funduszu powierniczego

Niezwykle ważne jest wybranie powiernika i jasne określenie swoich zamiarów w dokumencie powierniczym i powierniku. Po ustanowieniu zaufania staje się nieodwołalnym instrumentem. Nawet jeśli organizacja charytatywna nie otrzyma żadnej korzyści przez kilka dziesięcioleci, ostatecznie przejmie własność. W międzyczasie powiernik odpowiada za kontrolę aktywów w trustu. Wybierz kogoś, kto wie, jak załatwić sprawy finansowe i kto zrealizuje twoje zamiary.

Podczas zakładania CRAT lub CRUT poniesiesz koszty związane z ustanowieniem trustów przez pełnomocnika i będziesz musiał pokryć koszty administracyjne na rzecz powiernika. Nie ma twardego i szybkiego przedziału kosztów - zależy to od przekazanej kwoty i rodzaju zaufania, z którego zdecydujesz się skorzystać.

Ale cokolwiek robisz, nie próbuj oszczędzać na tych wydatkach. W kontaktach z funduszami powierniczymi musisz przestrzegać jednej sztywnej zasady: Użyj prawnika. Fundusze są złożone, a zasady dotyczące podatków i innych przepisów nigdy nie są proste - doświadczony prawnik od nieruchomości jest absolutnie niezbędny.

Ostatnie słowo

Jeśli chodzi o finanse, nigdy nie pozwól sobie założyć, że inwestycje, trusty lub podmioty finansowe są przeznaczone tylko dla bogatych i sławnych. Często codzienny Amerykanin może korzystać z wielu tych samych narzędzi, z których korzysta bogaty człowiek.

Na przykład widziałem, jak emeryci używają CRT, aby wnosić wkład do funduszu kolegium swoich wnuków, i żeby saldo zostało przekazane ich lokalnemu kościołowi. Ranczery wykorzystali je, aby umożliwić dzieciom utrzymanie i pracę na ziemi, a następnie przekazanie pieniędzy do schroniska dla dzikich zwierząt. Kwota pieniędzy nie jest problemem, ale tym, na co pozwala ci zrobić: weź i tak prezent, który planujesz dać, i daj go w bardziej skuteczny sposób.