Co to jest SIMPLE IRA i czym się różni?

Istnieje pewien rodzaj konta emerytalnego dla pracodawców, specjalnie dla małych firm, zwanego „Planem motywacyjnym oszczędności dla pracowników” - lub, mniej mówiąc, jego skrótem: SIMPLE IRA. Oto, co musisz o tym wiedzieć.

Co to jest PROSTE IRA?

Podobnie jak konta IRA i konta 401 (k), konta SIMPLE IRA zapewniają odroczony podatek na oszczędzanie i inwestowanie na emeryturę. Składki są przed opodatkowaniem, co oznacza, że nie obejmują skorygowanego dochodu brutto pracowników. Innymi słowy, dochód, który wnosisz do SIMPLE IRA, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. I, podobnie jak w przypadku IRA i 401 (k) s, IRS nakłada co roku limity składek na PROSTE IRA.

Jednak pomimo nazwy SIMPLE IRA mają więcej wspólnego z 401 (k) niż tradycyjne IRA.

Czym PROSTE IRA różnią się od innych IRA?

Przede wszystkim, tradycyjne konta IRA są tworzone i utrzymywane przez pracownika. Pracownik jest właścicielem konta pod każdym względem. Natomiast konta SIMPLE IRA są kontami sponsorowanymi przez pracodawców, zazwyczaj tworzonymi i utrzymywanymi przez pracodawcę. Zwykle pracodawca wybiera biuro maklerskie, takie jak Schwab lub Vanguard, aby przechowywać proste konta IRA pracowników. Jednak nie zawsze tak jest; pracodawca może pozostawić pracownikom otwarcie i utrzymywanie własnych kont SIMPLE IRA.

Limity składek są również wyższe dla SIMPLE IRA niż dla tradycyjnych IRA. W roku podatkowym 2019 limit wkładu dla SIMPLE IRA wynosi 13 000 USD dla podatników poniżej 50 roku życia, a podatnicy powyżej 50 roku życia otrzymują dodatkową opcję „doładowania” w wysokości 3000 USD, co daje łączny limit 16 000 USD. Porównaj to z 6000 USD dla tradycyjnych IRA z Roth z opcją doganiania 1000 USD dla podatników powyżej 50.

Mówiąc o Roth IRA, nie ma opcji Roth dla PROSTYCH IRA. Oznacza to, że nie możesz teraz płacić podatków od składek i odbierać zarobków zwolnionych z podatku na emeryturze.

Wkład w IRA i SIMPLE IRA

Podatnicy o skromnym dochodzie mogą wnosić wkład zarówno do tradycyjnego IRA Roth, jak i SIMPLE IRA za pośrednictwem brokera, takiego jak TD Ameritrade. Te same zasady wkładu IRS dotyczą zarówno SIMPLE IRA, jak i 401 (k) s, w połączeniu z tradycyjnymi lub Roth IRA. Powyżej pewnego dochodu, twoja zdolność do wniesienia wkładu zarówno do IRA, jak i sponsorowanego przez pracodawcę planu emerytalnego wygasa, a na pewnym poziomie znika całkowicie; patrz limity odliczeń IRS tutaj.

Czym różnią się PROSTE IRA od 401 (k) s

Jako plan sponsorowany przez pracodawcę konta SIMPLE IRA są tańszą, bardziej elastyczną alternatywą dla 401 (k) dla małych firm. Pracodawcy wnoszą pieniądze, ale bez problemów administracyjnych i opłat związanych z 401 (k) s.

Jednym z podobieństw wartym odnotowania między PROSTYMI IRA a 401 (k) s jest ograniczenie dochodu ze składek pracodawcy. Pracodawcy mogą wnosić wkład jedynie na podstawie pierwszych 280 000 USD dochodu pracownika; po tym czasie wszystkie obowiązki wygasają po stronie pracodawcy.

Jednak limity składek pracowniczych dla SIMPLE IRA, jak opisano powyżej, różnią się od limitów dla 401 (k) s. Pracownicy mogą wnieść większy wkład do rachunków 401 (k) - do 19 000 USD rocznie dla pracowników poniżej 50 lub 25 000 USD rocznie dla pracowników powyżej 50.

I różnice się nie kończą.

1. Wymóg wkładu

W przypadku kwoty 401 (k) pracodawcy nie są zobowiązani do wpłacania jakichkolwiek środków na konta swoich pracowników. Nie jest tak w przypadku SIMPLE IRA. W przypadku tych kont pracodawcy są prawnie zobowiązani do zaoferowania pracownikom jednego z dwóch planów składkowych:

Składka „nieelektywna” równa 2% wynagrodzenia pracownika, bez zobowiązań.
Odpowiedni wkład w wysokości do 3% wynagrodzenia pracownika. Jeśli pracownik nie wnosi wkładu, pracodawca nie ma wkładu.

W tym drugim przypadku pracodawca może zdecydować się na wyrównanie tylko 1% składek pracownika przez dwa z pięciu kolejnych lat. Jest to szczególnie użyteczne zastrzeżenie dla startupów, które w początkowych latach mają problemy z gotówką.

Wymóg dotyczący składki ma zastosowanie do wszystkich pracowników zarabiających 5000 USD lub więcej w każdym z ostatnich dwóch lat, którzy mają „uzasadnione oczekiwania” co do zarobienia ponad 5000 USD w tym roku. W przypadku kont 401 (k) pracodawcy zazwyczaj wymagają rocznego stażu pracy - minimum prawnego - a nie dwóch. Pracodawcy muszą objąć ubezpieczenie SIMPLE IRA dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin zarabiających 5000 USD lub więcej, a nie tylko pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin.

Istnieją dwa inne wyjątki: pracodawcy mogą wykluczyć pracowników, którzy otrzymują świadczenia na podstawie układu zbiorowego pracy, oraz pracowników-cudzoziemców niebędących rezydentami, którzy nie otrzymywali dochodu z USA.

2. Ograniczenia najazdu

W przeciwieństwie do 401 (k) pracownicy muszą uczestniczyć w SIMPLE IRA przez co najmniej dwa lata, aby przenieść je na inny rodzaj konta emerytalnego, takiego jak tradycyjny IRA lub 401 (k). Jeśli uczestniczyli w zmianie pracy przez mniej niż dwa lata, mogą jedynie przenieść środki na inne konto SIMPLE IRA.

Utrudnia to pracownikom przeprowadzkę do nowej firmy, która nie oferuje SIMPLE IRA. W końcu zapomnienie o kontach emerytalnych byłych pracodawców to klasyczny błąd planowania emerytalnego, którego należy unikać.

Na szczęście po upływie dwóch lat od pierwszego wkładu na SIMPLE IRA pracownicy mogą następnie przenieść fundusze na inny rodzaj konta emerytalnego - z wyjątkiem Roth IRA, ponieważ nie ma opcji Roth dla kont SIMPLE IRA.

Jeśli próbujesz przenieść środki po zmianie zadań, zapoznaj się z procesem przejścia na konta SIMPLE IRA.

3. Większa elastyczność inwestycji

Wadą planów 401 (k) jest to, że pracownicy utknęli w opcjach inwestycyjnych oferowanych przez administratora planu. Ponieważ jednak pracownicy otwierają rachunki SIMPLE IRA bezpośrednio w domu maklerskim, mogą wybierać własne inwestycje, takie jak akcje, obligacje, fundusze wspólnego inwestowania i fundusze ETF. Większość domów maklerskich zapewnia pracownikom szeroką elastyczność w wyborze inwestycji. W większości przypadków pracownicy mogą nawet inwestować w fundusze na datę docelową, dzięki czemu nie muszą się martwić o zmianę alokacji aktywów w miarę zbliżania się do emerytury.

4. Łatwiejsze i tańsze dla pracowników i pracodawców

Zamiast zatrudniać administratora planu 401 (k), pracodawcy mogą po prostu otworzyć rachunki w domu maklerskim. Oznacza to, że mogą uniknąć zarówno opłaty początkowej, jak i, w niektórych przypadkach, bieżących opłat za utrzymanie. Na przykład Charles Schwab nie pobiera miesięcznych ani rocznych opłat za konta SIMPLE IRA. Jest to wyraźny kontrast z opłatami 401 (k), które mogą być wysokie zarówno dla pracodawców, jak i pracowników.

Należy pamiętać o jednej wadzie: w przeciwieństwie do 401 (k), pracodawcy muszą założyć osobne konto dla każdego pracownika - to znaczy, jeśli przyjmą na siebie odpowiedzialność za otwarcie konta. Pracodawcy mogą zezwolić pracownikom na otwieranie własnych kont SIMPLE IRA. W takim przypadku wszyscy pracodawcy muszą sfinansować konta w każdym cyklu płac.

5. Wyższe kary za wcześniejsze wycofanie

Kiedy weźmiesz wcześniejszą wypłatę lub wypłatę ze swojego konta emerytalnego przed osiągnięciem wieku 59½, IRS marszczy brwi. Następnie uderza cię zarówno karą 10%, jak i pełnymi podatkami dochodowymi należnymi od pieniędzy, które wycofałeś. Dotyczy to IRA, 401 (k) s, 403 (b) s oraz PROSTYCH IRA.

Ale PROSTE IRA na tym się nie kończą. Jeśli skorzystasz z dystrybucji przed ukończeniem 59 turn roku życia i w ciągu pierwszych dwóch lat uczestnictwa w swoim planie SIMPLE IRA, kara wzrośnie z 10% do 25%.

Istnieje kilka wyjątków od tej kary. Możesz tego uniknąć, jeśli:

Ponosisz niezwrócone koszty leczenia i korzystasz z wypłaty środków na ich pokrycie.
Otrzymujesz konto SIMPLE IRA od osoby, która zmarła.

6. Ograniczenia wielkości firmy

W przeciwieństwie do 401 (k), konta SIMPLE IRA są przeznaczone tylko dla małych firm. Firmy muszą zatrudniać mniej niż 100 pracowników, aby kwalifikować się jako wystarczająco małe, aby oferować SIMPLE IRA - w szczególności 100 pracowników, którzy zarabiają co najmniej 5000 USD rocznie. Pracownicy zarabiający poniżej 5000 USD rocznie nie liczą się do limitu, podobnie jak niezależni kontrahenci. Każdy opłacony przez 1099 również nie wlicza się do limitu pracownika.

Podobnie firmy nie są zobowiązane do wypłacania zasiłków SIMPLE IRA niezależnym kontrahentom, w przeciwieństwie do pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin.

7. Brak pożyczek

Podczas gdy wielu administratorów 401 (k) zezwala pracownikom na pożyczanie pieniędzy ze swoich kont 401 (k), to samo nie dotyczy prostych SIM. Dzielą tę funkcję z tradycyjnymi IRA. Więc nie licz na wyciągnięcie pieniędzy z SIMPLE IRA w mgnieniu oka bez ponoszenia kar dystrybucyjnych.

Tworzenie SEP IRA kontra SIMPLE IRA

Dla samozatrudnionych i małych firm zatrudniających tylko kilku pracowników lepszym wyborem może być IRA SEP. Wynika to z faktu, że limit składek na IRA dla SEP wynosi aż 56 000 USD rocznie. Mimo że osoby prowadzące działalność na własny rachunek mogą wnieść 13 000 USD po stronie pracownika i do 13 000 USD po stronie podziału zysków pracodawcy na PROSTE IRA, limit składek dla SEP IRA jest ponad dwukrotnie wyższy. Składki za poprzedni rok są również dozwolone w IRA SEP, w przeciwieństwie do SIMPLE IRA.

Przed podjęciem decyzji między SEP IRA a SIMPLE IRA porozmawiaj z podatnikiem lub innym doradcą finansowym.

5 kroków do stworzenia SIMPLE IRA

Chcesz przejść z SIMPLE IRA do swojej małej firmy? Oto pięć szybkich kroków do naśladowania.

Krok 1: Potwierdź kwalifikowalność

Dopóki masz mniej niż 100 pracowników zarabiających 5000 USD rocznie lub więcej, Twoja firma się kwalifikuje. To takie proste.

Krok 2: Wybierz dostawcę

Wybierz firmę maklerską, która oferuje konta SIMPLE IRA. Godne uwagi przykłady to TD Ameritrade, T. Rowe Price, Fidelity, Vanguard, Charles Schwab, Edward Jones i większość innych znanych firm maklerskich.

Upewnij się, że dobrze rozumiesz strukturę opłat przed popełnieniem. Na przykład Vanguard pobiera opłatę w wysokości 25 USD za konto rocznie, ale zrzeka się opłaty za konta o wysokiej wartości. Jak wspomniano powyżej, Schwab nie pobiera opłaty za utrzymanie konta SIMPLE IRA.

Krok 3: Wypełnij formularze IRS

IRS nie byłby IRS, gdyby nie zmusił cię do wypełnienia formularzy.

Chociaż dostawca usług brokerskich będzie miał własne formularze, których wypełnienia wymagają wypełnienia, należy również podać konkretny formularz pracownikom. Wymagana forma zależy od tego, kto otwiera konta SIMPLE IRA.

Formularz IRS 5305-SIMPLE. Jeśli sam otworzysz konta SIMPLE IRA w domu maklerskim w imieniu swoich pracowników, skorzystaj z tego formularza.
Formularz IRS 5304-SIMPLE. Jeśli masz pracowników, którzy otworzą własne konta SIMPLE IRA w wybranym przez nich biurze maklerskim, skorzystaj z tego formularza.

Pracodawcy nie muszą składać tego formularza do urzędu skarbowego, ale powinni zachować kopie na wypadek, gdyby kiedykolwiek otrzymali telefon od wuja Sama.

Krok 4: Zarejestruj swoich pracowników

Zazwyczaj dostawca planu pomaga w rekrutacji pracowników. Udostępniają linki do rejestracji i rejestracji, zwykle obsługując to wszystko online.

Warto jednak zauważyć, że pracodawcy mogą założyć SIMPLE IRA tylko w pierwszych trzech kwartałach roku. Po 1 października firmy muszą poczekać do następnego roku, jeśli chcą stworzyć SIMPLE IRA.

Krok 5: Skonfiguruj płatności składek

Dokonanie płatności polega po prostu na ustanowieniu bezpośrednich wpłat z listy płac dla każdego uczestniczącego pracownika. Pamiętaj, że składki należy pobrać przed przetworzeniem podatków od wynagrodzeń. W przeciwnym razie pokonałby cały cel.

Ostatnie słowo

Dla małych firm oferowanie pracownikom SIMPLE IRA jest tanią i nisko kosztowną alternatywą dla planu 401 (k). Bez opłat instalacyjnych i potencjalnie żadnych opłat za utrzymanie, jedyne znaczące koszty dla pracodawców to same składki.

Mimo to SIMPLE IRA mają swoje własne zasady, wymagania i ograniczenia, więc upewnij się, że je wszystkie rozumiesz przed podjęciem jakichkolwiek zobowiązań wobec pracowników.

Czy kiedykolwiek brałeś udział w SIMPLE IRA lub oferowałeś ją? Jakie było twoje doświadczenie?