Ulgi podatkowe na datki i darowizny na cele charytatywne

Poza wypisaniem czeku istnieje wiele innych sposobów pomocy organizacjom charytatywnym w ich pracy, przy jednoczesnym obniżeniu rachunku podatkowego. IRS zapewnia hojne ulgi dla wielu rodzajów darowanych przedmiotów, ale to od Ciebie zależy, czy będziesz zapisywać swoje dane i wiedzieć, ile masz prawo odliczyć.

Podstawy darowizn na cele charytatywne i ulgi podatkowe

Organizacje, które przyjmują darowizny podlegające odliczeniu od podatku

Aby Twoja darowizna kwalifikowała się do odliczenia podatku, musisz wnieść wkład do organizacji z listy kwalifikowanych organizacji charytatywnych IRS. Na liście znajduje się wiele dużych organizacji charytatywnych i grup religijnych. Ale jeśli przekazujesz darowiznę na rzecz mniejszej grupy i nie masz pewności, czy Twoje składki można w sposób uzasadniony odliczyć od podatku, sprawdź listę IRS. Wyszukujesz według numeru EIN organizacji charytatywnej, nazwy, miasta, stanu lub dowolnej ich kombinacji. Im więcej określisz, tym lepsze wyniki wyszukiwania.

Pamiętaj, że nigdy nie możesz odliczyć datków na rzecz zagranicznych organizacji charytatywnych. Jednak wiele zagranicznych organizacji charytatywnych ma amerykański oddział, do którego można wesprzeć darowiznę podlegającą odliczeniu od podatku. Pamiętaj też, że darowizny na cele charytatywne są potrąceniem z wyszczególnieniem. Aby odliczenia szczegółowe były dla Ciebie korzystne, połączone odliczenia szczegółowe muszą być większe niż standardowe odliczenia.

Maksymalne darowizny

Zasadniczo możesz odliczyć datki na cele charytatywne w wysokości do 60% skorygowanego dochodu brutto (AGI). Ograniczenie 60% dotyczy publicznych organizacji charytatywnych i prywatnych fundacji operacyjnych. Ograniczenie w wysokości 30% dotyczy fundacji prywatnych, a także wkładów w zyski kapitałowe z wykorzystaniem wartości godziwej do obliczenia odliczenia. Ograniczenie w wysokości 20% dotyczy niektórych darowizn z tytułu zysków kapitałowych dla organizacji niebędących 60%.

Ogólnie rzecz biorąc, limity obowiązują od najwyższej do najniższej. Jeśli darowizny na rzecz 60% organizacji stanowią mniej niż 60% AGI, możesz odliczyć składki z 30% limitem do wysokości 30% AGI lub 60% AGI minus 60% darowizn. Więcej informacji można znaleźć w publikacji IRS 526.

Jeśli przekażesz darowiznę w wysokości przekraczającej limit odliczenia, możesz przenieść nadwyżkę na przyszłoroczne podatki i odliczyć ją. Przeniesienie obowiązuje na okres do pięciu lat. Te same ograniczenia dotyczą kwot przeniesionych w roku, w którym są stosowane.

Kody odliczeń

Jeśli planujesz wnieść duży wkład, poproś organizację o kod odliczenia lub sprawdź go w bazie danych IRS. IRS może wymienić jeden z kilkunastu kodów odliczeń, aby poinformować Cię o wszelkich konkretnych zasadach dotyczących darowizn na rzecz konkretnej organizacji. Jeśli nie ma wymienionego kodu odliczenia, organizacja jest organizacją charytatywną, do której w większości przypadków można odliczyć darowizny w wysokości do połowy AGI. Kody odliczeń i ich limity składek można znaleźć tutaj.

Jak złożyć odliczenia na cele charytatywne

Aby odliczyć swoje datki na cele charytatywne, musisz wyszczególnić swoje odliczenia. Pamiętaj tylko, aby sprawdzić, czy standardowe potrącenia są mniejsze niż wyszczególnione potrącenia, które możesz wziąć.

Jeśli zdecydujesz się na wyszczególnienie, wypełnij Załącznik A i postępuj zgodnie z instrukcjami, aby ubiegać się o datki na cele charytatywne. Jeśli łączna wartość darowizn bezgotówkowych przekracza 500 USD, musisz wypełnić formularz 8283, podając szczegółowe informacje o tym, co przekazałeś darowiznom na rzecz poszczególnych organizacji i ile były warte te przedmioty. Plus, jeśli korzystasz z internetowego oprogramowania do przygotowywania podatków, takiego jak TurboTax, pomogą ci przejść przez proces otrzymania prawidłowego odliczenia.

Zapisy do zachowania

Jeśli przekazujesz darowiznę w wysokości 250 USD lub więcej, potrzebujesz potwierdzenia od organizacji. W przypadku mniejszych prezentów wystarczy anulowany czek lub inna dokumentacja. Na przykład, jeśli przekazujesz regularną cotygodniową darowiznę w wysokości 25 USD, nie potrzebujesz pokwitowania, o ile masz jakiś dokument, nawet jeśli Twój ostateczny wkład przekracza 250 USD. Z pewnością możesz jednak poprosić o potwierdzenie każdej przekazanej kwoty. Wiele organizacji wysyła Ci łącznie pod koniec roku.

Jeśli Twój poziom składki jest niższy niż 250 USD, zachowaj anulowany czek, pokwitowanie z karty kredytowej lub pisemny dokument organizacji charytatywnej. Jeśli przekazujesz darowiznę na wydarzenie takie jak 5K lub maraton, upewnij się, że znasz nazwę organizacji, która je sponsoruje, a nie poszczególne wydarzenie. Jeśli podarowałeś wiadomość tekstową, zachowaj rachunek za telefon lub inny zapis tekstu. Po prostu złóż te dokumenty przy pomocy innych dokumentów podatkowych - nie musisz wysyłać wszystkich tych rachunków i plików do IRS.

Odbieranie przedmiotów w zamian za darowiznę

Wszyscy uwielbiają darmowe rzeczy, ale gdy organizacja charytatywna oferuje ci przedmiot, na przykład torbę, w zamian za darowiznę, musisz odjąć wartość tego przedmiotu od darowizny na cele charytatywne. Organizacja charytatywna może zazwyczaj podać wartość otrzymanych przedmiotów i prawdopodobnie uwzględni ją na paragonie. Na przykład, jeśli uczestniczysz w charytatywnej kolacji, na której zbierasz fundusze i płacisz 100 USD za bilet, na potwierdzeniu pojawi się darowizna w wysokości 100 USD minus wartość obiadu. Tylko część darowizny, która nie zapłaciła za podziękowanie, podlega odliczeniu od podatku.

Jeśli otrzymujesz niematerialne korzyści religijne, takie jak wstęp na ceremonię lub czytanie dla krewnego, powinieneś to zanotować. Nie musisz jednak odejmować go od kwoty darowizny.

Darowizny bezgotówkowe

Dzięki wiadomościom tekstowym i darowiznom online przekazanie gotówki jest szybkie i łatwe. Równie łatwo jest zapomnieć o wielu innych sposobach wspierania organizacji charytatywnej lub celowej. Czasami trudniej jest oszacować wartość darowizn niepieniężnych, szczególnie gdy mają one wartość sentymentalną.

Te niepieniężne darowizny są często ważne dla organizacji i zwykle można je odliczyć od podatku. Nie musisz osobno wymieniać darowizn niepieniężnych o łącznej wartości poniżej 500 USD. Jednak w przypadku łącznej kwoty darowizn niepieniężnych powyżej 500 USD należy wypełnić i złożyć formularz 8283.

Odzież i artykuły gospodarstwa domowego

Przekazując artykuły gospodarstwa domowego lub odzież, możesz odliczyć tylko godziwą wartość rynkową produktów, które są w dobrym stanie. Wartość twojej darowizny nie jest tym, za co zapłaciłeś, ale ceną, jaką przedmiot podniesie w sklepie z używanymi rzeczami. Podczas gdy rozdarcia i wgniecenia nie oznaczają, że organizacja charytatywna nie może dobrze wykorzystać twojej darowizny, ubrania i urządzenia, które są uszkodzone bez możliwości naprawy, nie mają żadnej wartości, jeśli chodzi o potrącenia. Jeśli twoje ubrania lub artykuły gospodarstwa domowego nie są w dobrym stanie, ale są warte więcej niż 500 USD, potrzebujesz profesjonalnej wyceny.

Zanim przekażesz darowiznę, rozłóż przedmioty i zrób listę tego, co wnosisz. Na przykład podaj, ile koszulek, T-shirtów i par tenisówek lub butów damskich podarujesz. Możesz odwiedzić sklep z artykułami używanymi, aby zobaczyć ceny podobnych produktów, skorzystać z internetowego przewodnika wyceny Goodwill lub sprawdzić w Armii Zbawienia, aby uzyskać ogólne wytyczne dotyczące cen. Lista Armii Zbawienia zawiera sugestie i kolumny dotyczące niskich i wysokich cen, w których możesz zanotować liczbę i całkowitą cenę swoich przedmiotów. Szczerze mówiąc o stanie, w jakim znajdują się Twoje przedmioty, oraz o cenach, które mogą pobrać.

Po dokładnym przeprowadzeniu inwentaryzacji możesz przystąpić do przekazania darowizny do centrum zrzutu. Uzyskaj jeden z wydrukowanych paragonów centrum z nazwą i adresem organizacji charytatywnej oraz datą darowizny. Jeśli uważasz, że Twoja całkowita darowizna jest warta ponad 250 USD, poproś o oficjalne potwierdzenie i pokaż im szacunkową wartość Twojej darowizny. IRS nie policzy, ile skarpet podarowałeś, ale mogą zauważyć, że twoje szacunki są zbyt optymistyczne.

Akcje lub fundusze wspólnego inwestowania

Wiele dużych organizacji charytatywnych chętnie przyjmuje akcje cenionych papierów wartościowych, takich jak akcje lub fundusze wspólnego inwestowania. Wartość darowizny to cena akcji papieru wartościowego w dniu jej przekazania - to znaczy w dniu, w którym ją wyślesz lub dokonasz przelewu elektronicznego.

Podarowanie akcji, która zyskała na wartości, jest zwykle lepszym ruchem podatkowym niż wniesienie tej samej kwoty gotówki, pod warunkiem, że akcje są przechowywane przez ponad rok. Jeśli podarujesz akcje warte więcej niż przy zakupie, unikniesz podatku od zysków kapitałowych i uzyskasz odliczenie za całą wartość akcji, a nie tylko za to, co zapłaciłeś.

Na przykład, jeśli kupisz udział za 10 USD i przekażesz go, gdy jego wartość wynosi 100 USD, twoja darowizna spowoduje odliczenie 100 USD. Jeśli sprzedałeś akcje i podarowałeś zysk, musiałbyś zapłacić podatek od zysków kapitałowych w wysokości 90 USD, co zmniejszyłoby kwotę darowizny i odliczenie. Przenosząc udział przed sprzedażą, możesz odliczyć więcej, a organizacja charytatywna otrzymuje bardziej wartościowy wkład. W zależności od organizacji charytatywnej, której przekazujesz darowiznę, kwota, którą możesz odliczyć, może być ograniczona do 30% Twojego AGI.

Pamiętaj, że jeśli przekażesz środki, które posiadasz przez rok lub krócej, możesz odliczyć tylko pierwotną cenę zakupu.

Dla osób, które mają 70 1/2 lub więcej lat i chcą przekazać wymaganą minimalną dystrybucję (RMD) z IRA na cele charytatywne, Ustawa o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatków (PATH) z 2015 r. Uczyniła tę możliwość stałą. Są to tak zwane kwalifikowane dystrybucje charytatywne (QCD). Możesz wnieść wkład charytatywny w wysokości do 100 000 USD przechowywany w IRA na cele charytatywne, uniknąć podatku dochodowego i uzyskać odliczenie na cele charytatywne. Dodatkowo liczy się jako RMD za rok.

Samochody, łodzie lub samoloty

Jeśli przekazujesz darowiznę na samochód, łódź, samolot lub inny pojazd, możesz kwalifikować się do odliczenia podatku. Te darowizny są prostsze niż inne wkłady niepieniężne.

Kiedy przekazujesz pojazd o wartości przekraczającej 500 USD kwalifikowanej organizacji, powinieneś otrzymać formularz 1098-C z informacją o wartości pojazdu. Ten formularz podaje wartość samochodu i datę darowizny. Jeśli organizacja charytatywna sprzedaje pojazd, wpływy ze sprzedaży będą również na 1098-C - jest to kwota, którą możesz odliczyć jako darowiznę.

Jeśli Twój pojazd jest wart mniej niż 500 USD i nie otrzymałeś formularza 1098-C, ogólnie możesz odliczyć niższą wartość rynkową pojazdu lub jego podstawę w pojeździe. Możesz użyć wartości strony prywatnej z Kelley Blue Book jako uczciwej wartości rynkowej. Jeśli jednak pojazd wymaga znacznej naprawy i można go było sprzedać tylko za kwotę niższą niż oszacowanie Blue Book, wówczas niższa kwota sprzedaży to kwota darowizny na cele charytatywne. Publikacja IRS 4303 zawiera więcej szczegółów i przykładów.

Sztuka, biżuteria, antyki lub przedmioty kolekcjonerskie

Podarowanie przedmiotów kolekcjonerskich lub biżuterii może być trudne, ponieważ ich wartość jest bardzo subiektywna. Jeśli uważasz, że Twoje przedmioty mają wartość 500 USD lub więcej, musisz uzyskać dowód ich uczciwej wartości rynkowej. Trzy popularne formy dowodu to:

1. Katalog zawierający cenę podobnego produktu
2. Informacje o ostatniej sprzedaży podobnego przedmiotu (na przykład w serwisie eBay)
3. Profesjonalna ocena

Ocena może być kosztowna, ale jeśli uważasz, że wartość twojej darowizny wynosi 1000 USD lub więcej, warto uzyskać oficjalną ocenę i dołączoną do niej dokumentację.

Przebieg i zwroty

Jeśli pracowałeś jako wolontariusz na rzecz organizacji charytatywnej i korzystałeś z samochodu osobowego lub korzystałeś z transportu publicznego wyłącznie jako wolontariat, możesz odliczyć przebieg lub koszt transportu publicznego jako darowiznę na cele charytatywne. Przebieg, który możesz odliczyć za rok podatkowy 2019, wynosi 0,14 USD za milę. Możesz także odliczyć opłaty za przejazd i opłaty parkingowe.

Wszelkie inne przedmioty, które kupujesz na cele charytatywne podczas wolontariatu, są uważane za darowiznę, takie jak długopisy lub artykuły malarskie, których potrzebuje organizacja charytatywna na projekt. Jednak wartość twojego czasu nie podlega odliczeniu od podatku, nawet jeśli świadczysz usługę, za którą organizacja musiałaby zapłacić.

Pamiętaj, aby planować z wyprzedzeniem

Planując datki na cele charytatywne, mając na uwadze ulgi podatkowe, pamiętaj, że ulga podatkowa będzie widoczna tylko w przypadku wyszczególnienia. Jeśli nie masz wielu innych odliczeń - takich jak odsetki od kredytu hipotecznego i podatki od nieruchomości - w swoim harmonogramie A, może nie być sensowne wyszczególnienie pozycji, ponieważ twoje odliczenia mogą być mniejsze niż standardowe odliczenie.

W odniesieniu do 2019 r. Standardowe potrącenie wynosi 12 200 USD, jeżeli złożysz osobno lub jako wniosek złożony osobno, 24 400 USD w przypadku wspólnego zgłoszenia w związku małżeńskim i 18 350 USD w przypadku wniosku szefa gospodarstwa domowego. Jeśli twoje całkowite potrącenia z załącznika A nie sumują się do tych kwot, lepiej odejść od standardowego odliczenia.

Jeśli jednak zbliżysz się do standardowej kwoty potrącenia, możesz podnieść darowizny na jeden rok - przekazując 31 grudnia, na przykład, co byś przekazał w następnym roku. Może to zwiększyć Twoje odliczenia powyżej standardowego progu odliczenia, abyś mógł wyszczególnić i uzyskać odliczenie podatkowe dla twoich darowizn.

W następnym roku możesz wrócić do standardowego odliczenia, ale rok później możesz wdrożyć ten sam plan. Lepsze oszczędzanie na podatkach co dwa lub trzy lata jest lepsze niż wcale nie oszczędzanie, a mądre podejście do harmonogramu datków może pomóc Ci uzyskać jak największą wartość z podatków.

Ostatnie słowo

Składki charytatywne pomagają ci ulepszyć świat - i twój rachunek podatkowy. Zasady mogą być skomplikowane, ale warto poświęcić czas, aby dowiedzieć się, co możesz odliczyć, aby uzyskać maksymalny zwrot. Jeśli masz pytania dotyczące odliczenia od darowizny na cele charytatywne, możesz poprosić o CPA TurboTax.

Czy przekazałeś darowizny w tym roku lub planujesz w przyszłym roku? Czy masz strategię podatkową na datki charytatywne?