Formularz podatkowy 8949 - Instrukcje dotyczące raportowania zysków i strat kapitałowych

Jeśli masz zyski lub straty kapitałowe na potrzeby raportowania swoich podatków, powinieneś upewnić się, że wiesz o zmianie procesu dokonanej przez IRS kilka lat temu. Zamiast sumować wszystkie transakcje zgodnie z załącznikiem D, może być konieczne podanie ich na formularzu 8949.

Rozpoczęcie pracy jest trochę skomplikowane, ale kiedy już się zorganizujesz, będziesz w stanie bardzo szybko wypełnić formularz 8949 i harmonogram D.

Dowiedz się więcej o formularzu 8949 i zmianach w sposobie zgłaszania zysków i strat kapitałowych z tytułu podatków poniżej.

Jakie są zyski i straty kapitałowe?

Kiedy sprzedajesz aktywa kapitałowe (które są prawie wszystkim, co posiadasz - w tym swój majątek, zapasy, przedmioty kolekcjonerskie i pojazdy), generujesz zysk kapitałowy, jeśli zarabiasz na transakcji, a stratę kapitałową, jeśli tracisz pieniądze na transakcja.

IRS wymaga, aby zgłaszać dochód ze wszystkich zysków kapitałowych, abyś mógł zapłacić odpowiednią kwotę podatku dochodowego, ale pozwoli również na odliczenie podatku od określonych rodzajów strat kapitałowych. Na przykład możesz ubiegać się o stratę kapitałową, jeśli stracisz pieniądze na sprzedaży akcji, ale nie możesz ubiegać się o stratę kapitałową, jeśli stracisz pieniądze na sprzedaży swojego miejsca zamieszkania.

Zyski i straty kapitałowe występują w dwóch odmianach - krótko- i długoterminowej. Krótkoterminowe odnosi się do czegoś, co posiadałeś krócej niż rok, a długoterminowe odnosi się do czegoś, co posiadałeś przez jeden rok lub dłużej. Jeśli posiadasz obraz przez mniej niż rok i sprzedajesz go za mniej niż za niego kupiłeś, byłaby to krótkoterminowa strata kapitału. Jeśli posiadasz udziały od ponad roku i sprzedajesz je za więcej niż za to kupiłeś, byłby to długoterminowy zysk kapitałowy.

Nowe podstawowe formularze sprawozdawcze

IRS rekrutuje twojego brokera, który pomoże ci w obliczeniu zysku lub straty. Jeśli kupiłeś i sprzedałeś akcje, obligacje, fundusze wspólnego inwestowania lub inne przedmioty za pośrednictwem brokera, broker poda cenę zapłaconą za przedmiot (znaną jako podstawa) na formularzu 1099-B.

Jednak w przypadku niektórych aktywów możesz otrzymać 1099-B bez podania podstawy. W takim przypadku musisz sprawdzić własne rekordy, aby ustalić odpowiednią kwotę podstawową. Podstawa służy do ustalenia, jaka część ostatecznej ceny sprzedaży stanowi zysk lub stratę. Na formularzu 8949 zostaniesz poproszony o zgrupowanie swoich przedmiotów według tego, czy broker zgłosił podstawę, czy nie. Jeśli podstawa jest zgłaszana dla niektórych transakcji, ale nie dla innych, możesz w końcu złożyć kilka 8949 formularzy.

Na szczęście IRS nieco ułatwił ten proces, ponieważ wymagał złożenia formularza 8949. Jeśli wszystkie aktywa, w odniesieniu do których zrealizowałeś straty kapitałowe lub zyski za dany rok, są zgłaszane (na Twoim 1099-B) z prawidłową podstawą, i nie musisz wprowadzać żadnych korekt (kolumna g) ani żadnych kodów (kolumna f), nie musisz składać formularza 8949. Jednak nadal musisz złożyć harmonogram D.

Zgłaszanie zysków i strat kapitałowych na formularzu 8949

Rzeczywiste informacje, które zgłosisz na formularzu 8949, nie są skomplikowane, ale organizacja strony, na której je umieścisz, może być. Przed wypełnieniem formularzy zrób listę wszystkich swoich zysków i strat. Następnie ustal, czy masz 1099-B dla każdej transakcji. Następnie podziel swoje transakcje na sześć oddzielnych grup, jak pokazano poniżej.

Strona Pierwsza:

Transakcje krótkoterminowe zgłaszane na 1099-B, których podstawa została zgłoszona do IRS
Transakcje krótkoterminowe zgłaszane na 1099-B, o ile była to podstawa nie zgłoszone do IRS
Transakcje krótkoterminowe, które nie mają 1099-B

Strona druga:

Transakcje długoterminowe zgłaszane na 1099-B, których podstawa została zgłoszona do IRS
Transakcje długoterminowe zgłaszane na 1099-B, o ile była to podstawa nie zgłoszone do IRS
Transakcje długoterminowe, które nie mają 1099-B

Jeśli podstawa wszystkich Twoich transakcji została zgłoszona na 1099-B i żadna z tych transakcji nie wymaga rejestracji żadnych kodów ani korekt, nie musisz składać formularza 8949, ale możesz zgłosić zagregowane transakcje bezpośrednio w załączniku D.

Na pierwszej stronie formularza 8949 zgłaszane są transakcje krótkoterminowe, a na stronie drugiej zgłaszane są transakcje długoterminowe. Należy jednak wypełnić osobny formularz 8949 dla transakcji, które byłyby zgłaszane na tej samej stronie, ale nie należą do tej samej kategorii.

Na przykład, jeśli otrzymałeś formularze 1099-B dla trzech transakcji krótkoterminowych, ale podstawa nie została zgłoszona do IRS w jednym przypadku, musisz wypełnić osobny formularz 8949 dla transakcji, w której podstawa nie została zgłoszona. Jeśli chcesz zgłosić szereg zysków lub strat kapitałowych, możesz łatwo złożyć wiele formularzy. Z tego powodu konieczne jest zorganizowanie przed rozpoczęciem.

Informacje potrzebne do każdej transakcji

Po posortowaniu transakcji możesz rozpocząć wypełnianie formularza. Każda transakcja wymaga kilku konkretnych informacji:

Data nabycia. Jest to data zakupu lub otrzymania nieruchomości.
Data sprzedaży. To jest data sprzedaży nieruchomości.
Cena sprzedaży. Jest to kwota, za którą sprzedałeś nieruchomość. Jeśli broker zgłosił cenę sprzedaży do urzędu skarbowego (w twoim 1099-B) z odjętymi prowizjami lub innymi opłatami, zgłoś tę cenę.
Koszt lub inne podstawy. Jest to kwota, którą zapłaciłeś za nieruchomość plus wszelkie prowizje i inne opłaty. Jeśli otrzymałeś nieruchomość w prezencie, podstawą jest kwota, którą zapłacił za nią poprzedni właściciel. Jeśli otrzymałeś go w spadku, jego podstawą jest jego wartość w dniu śmierci poprzedniego właściciela.

Jeśli wydarzyło się coś innego niż zwykły zakup i sprzedaż nieruchomości, konieczne może być oznaczenie transakcji specjalnym kodem. Na przykład musisz zgłosić kod sprzedaży prania, wpisując „W” w kolumnie f, a także nieprzewidywalną część sprzedaży prania w kolumnie g. Kod „B” jest również wymagany, jeśli podstawa została niepoprawnie zgłoszona na otrzymanym 1099-B. Aby uzyskać więcej informacji, sprawdź instrukcje dla formularza 8949 i instrukcje z załącznika D..

Wiele transakcji nie będzie wymagało żadnego kodu. Po wypełnieniu formularza 8949 dla każdej grupy, wypełnisz harmonogram D informacjami z formularzy, aby osiągnąć całkowity zysk lub stratę dla każdej grupy. Następnie ustalisz całkowity zysk lub stratę z transakcji krótkoterminowych i transakcji długoterminowych, a następnie odpowiednio dostosujesz swoje dochody.

Ostatnie słowo

Chociaż Formularz 8949 może wyglądać na skomplikowany, nie musi tak być, szczególnie przy pomocy renomowanego programu przygotowywania podatków, który może importować informacje bezpośrednio z twojego 1099-B. Prowadzenie dobrej dokumentacji od samego początku ułatwi również jej ukończenie. I upewnij się, że co 1099-B otrzymasz dopasowania do transakcji na formularzu 8949, aby uniknąć problemów. Gdy skończysz, ukończenie harmonogramu D będzie bardzo proste.