Przeprowadzka do pracy Koszt uzyskania przychodu i pomoc w relokacji

Według US Census Bureau nieco ponad 10% z ponad 32 milionów osób, które przeprowadziły się w 2018 r., Zrobiło to z powodu nowej pracy lub przeniesienia pracy. Jeśli jesteś jednym z nich, być może słyszałeś, że koszty przeprowadzki można odliczyć od podatku i chcesz wiedzieć, w jaki sposób możesz skorzystać.

Niestety, dzięki ustawie o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r., Dla większości osób koszty przeprowadzki nie są już odliczane. Odliczenie jest jednak nadal dostępne dla niektórych podatników i istnieją inne sposoby na zrekompensowanie kosztów przeprowadzki. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej.

Odliczanie ruchomych wydatków: stare zasady

W odniesieniu do roku 2017 i wcześniej podatnicy mogą odliczyć koszty przeprowadzki, jeśli spełniają następujące wymagania:

• Związane z początkiem pracy. Przeprowadzka musi być związana zarówno w czasie, jak i miejscu z rozpoczęciem pracy w nowej lokalizacji. Wydatki związane z przeprowadzką poniesione w ciągu jednego roku od daty zgłoszenia się do pracy są ogólnie uważane za powiązane w czasie. Wydatki są powiązane w miejscu, jeśli odległość od nowego domu do nowej pracy nie jest większa niż odległość od starego domu do nowego miejsca pracy.
• Test odległości. Twoja nowa lokalizacja pracy musi znajdować się co najmniej 50 mil dalej od poprzedniego domu niż odległość od poprzedniego domu do poprzedniego miejsca pracy. Jeśli nie miałeś pracy, nowe miejsce pracy musi znajdować się co najmniej 50 mil od poprzedniego domu.
• Test czasu. Istnieją różne testy czasowe, jeśli jesteś pracownikiem, a jeśli jesteś samozatrudniony:
  • Jeśli jesteś pracownikiem, musisz pracować w pełnym wymiarze godzin przez 39 tygodni w ciągu pierwszych 12 miesięcy po przyjeździe w obszarze nowej pracy.
  • Jeśli jesteś samozatrudniony, musisz przepracować 39 tygodni w ciągu pierwszych 12 miesięcy i 78 tygodni w ciągu pierwszych 24 miesięcy po przybyciu na teren nowej lokalizacji pracy.

Uwaga: jeśli jesteś w związku małżeńskim i składasz wspólny powrót, zarówno ty, jak i małżonek możecie przejść test czasowy, ale nie możecie go spełnić, dodając tygodnie zatrudnienia do tygodni zatrudnienia małżonka.

Wyjątki od testu czasu

Istnieje kilka sytuacji, w których nie musisz spełniać testu czasowego, w tym:

• Twoja główna lokalizacja pracy znajdowała się poza USA i przeprowadziłeś się do USA, ponieważ przeszedłeś na emeryturę.
• Jesteś ocalałym z pracy osoby, która pracowała za granicą w chwili śmierci i przeprowadziłeś się do USA.
• Twoja praca w nowej lokalizacji kończy się z powodu śmierci lub niepełnosprawności.
• Zostajesz przeniesiony na korzyść swojego pracodawcy lub zwolniony (nie z winy umyślnej), o ile pracujesz w pełnym wymiarze godzin i oczekuje się, że będziesz zatrudniony wystarczająco długo, aby przejść próbę czasu.
• Jesteś w siłach zbrojnych i przeprowadziłeś się z powodu stałej zmiany stanowiska. Stała zmiana stacji obejmuje przeniesienie z domu na pierwszy posterunek czynnej służby, z jednego urzędu na drugi lub z ostatniego urzędu na dom lub bliższy punkt w USA..

W przypadku ruchów w 2017 r. I wcześniej, jeśli spełniasz powyższe testy, możesz odliczyć następujące wydatki:

• Przenoszenie artykułów gospodarstwa domowego i rzeczy osobiste, w tym pakowanie, pakowanie i transport, a także przechowywanie w transporcie
• Podłączanie lub odłączanie narzędzi
• Wysyłka samochodu lub zwierzaka
• Podróż (transport i zakwaterowanie, ale nie posiłki) do nowego domu, tak długo, jak podróżujesz najbardziej bezpośrednią trasą. Wycieczki towarzyszące zwiedzaniu lub odwiedzaniu krewnych lub przyjaciół nie mogą być uważane za część przeprowadzki. Jeśli prowadzisz własny samochód, możesz odliczyć rzeczywiste wydatki (jeśli prowadzisz dokładny rejestr) lub standardową stawkę przebiegu. W 2017 r. Stawka ta wynosi 17 centów za przejechaną milę. Obydwie metody umożliwiają odliczenie opłat za przejazd i kosztów parkowania. Nie można odliczyć ogólnych napraw samochodowych lub konserwacji, ubezpieczenia ani amortyzacji.

Jeśli Twój pracodawca zwróci którykolwiek z powyższych wydatków i nie uwzględni zwrotu jako dochodu podlegającego opodatkowaniu od twojego W-2, nie możesz odliczyć tych wydatków na swoim powrocie. Podobnie, jeśli zwrot pracodawcy jest wyższy niż koszt przeprowadzki, musisz uwzględnić nadwyżkę w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.

Odejmowanie ruchomych wydatków: nowe zasady

TCJA zawiesiła odliczenia kosztów ruchomych za lata podatkowe 2018–2025 dla wszystkich podatników niewojskowych. Aktywni członkowie wojska, którzy przeprowadzają się z powodu stałej zmiany stanowiska służbowego, mogą nadal odliczyć koszty przeprowadzki. Nadal obowiązuje definicja stałej zmiany stacji. Jeśli używasz własnego samochodu do kierowania sobą, członkami gospodarstwa domowego lub osobistymi rzeczami do nowego domu, możesz odliczyć rzeczywiste wydatki lub standardową stawkę przebiegu 18 centów za milę.

Jeśli się zakwalifikujesz, skorzystasz z formularza 3903, aby obliczyć odliczenie kosztów przeprowadzki. Więcej informacji na temat odliczania kosztów przeprowadzki oraz ilustrowany przykład obliczania odliczenia można znaleźć w publikacji IRS 521.

Ponadto, podczas gdy rząd federalny zawiesił odliczenie kosztów przeprowadzki, niektóre stany nadal zezwalają podatnikom na ubieganie się o odliczenie w stanowych deklaracjach podatku dochodowego, więc sprawdź stanowe przepisy podatkowe, w których mieszkasz. AICPA prowadzi listę Departamentu Dochodów każdego stanu.

Zwroty kosztów pracodawcy dla pracodawców

Niektórzy pracodawcy oferują pomoc w przeprowadzce, aby pomóc istniejącym pracownikom w przeprowadzce do nowego miasta do pracy lub w celu pozyskania talentów spoza ich obszaru geograficznego. Jednak ta forma świadczenia pracowniczego nie jest bardzo powszechna.

Według Towarzystwa Zarządzania Zasobami Ludzkimi tylko 28% pracodawców zaoferowało ryczałtową wypłatę kosztów przeniesienia pracowników do 2018 r., A tylko 12% zwróciło koszty wysyłki artykułów gospodarstwa domowego pracownika.

Przed 2018 r. Pracodawca mógł opłacać kwalifikowane koszty przeprowadzki pracownika lub zwracać je, a płatność była uznawana za dodatkową ulgę podatkową, co oznacza, że ​​nie została uwzględniona w dochodzie pracownika podlegającym opodatkowaniu za dany rok. Jednak zgodnie z TKĄ pracodawcy muszą teraz uwzględniać wszystkie wydatki ruchome w wynagrodzeniach pracownika, a płatności podlegają podatkom dochodowym i podatkom od zatrudnienia. Członkowie sił zbrojnych USA mogą nadal wykluczyć zwrot kwalifikowanych kosztów ruchomych z ich dochodów, jeżeli:

• Są na służbie
• Poruszają się zgodnie z rozkazem wojskowym i incydentem do trwałej zmiany stacji
• Ich koszty przeprowadzki kwalifikowałyby się jako odliczenie, gdyby nie otrzymały zwrotu

W świetle zmian odliczeń, jest to mądry krok, aby wynegocjować pakiet relokacyjny od twojego pracodawcy, gdy tylko jest to możliwe. Według HomeAdvisor przeprowadzka za granicę kosztuje zwykle od 1912 USD do 5300 USD, w zależności od wielkości domu i odległości. Może to kosztować jeszcze więcej, jeśli zatrudnisz profesjonalnych przeprowadzków do obsługi wszystkiego, od pakowania i czyszczenia po rozpakowywanie pudeł w nowym domu.

Jeśli Twój pracodawca jest skłonny zwrócić te koszty, będziesz płacić podatki dochodowe i podatkowe z tytułu zwrotu, ale nadal będziesz mieć lepszą sytuację, niż gdybyś pokrył cały koszt z własnej kieszeni.

Ponadto niektórzy pracodawcy „powiększą” zwroty kosztów ruchomych, aby przeciwdziałać temu, że zwroty podlegają teraz opodatkowaniu - co oznacza, że ​​dadzą pracownikowi więcej pieniędzy, niż jest to konieczne do przeniesienia w celu pokrycia dodatkowych podatków.

Ostatnie słowo

Przeprowadzka jest uciążliwa, a ponieważ koszty przeprowadzki nie zapewniają już ulgi podatkowej dla większości podatników, motywacja do przeniesienia się do nowej pracy jest mniejsza - przynajmniej na razie. Jednak zarówno odliczenie kosztów ruchomych, jak i wykluczenie zwrotu kosztów ruchomych mają powrócić od 1 stycznia 2026 r., O ile Kongres nie zdecyduje się na trwałe wprowadzenie zmiany.

W międzyczasie nadal możesz podjąć kroki, aby zaoszczędzić w drodze, wykonując większość pracy samodzielnie i robiąc zakupy, aby porównać ceny. I nie zapomnij wynegocjować pakietu relokacyjnego od swojego pracodawcy; to pieniądze w twojej kieszeni, nawet jeśli rząd cię obniży.

Aby uzyskać więcej porad podatkowych, zapoznaj się z naszym kompletnym przewodnikiem podatkowym.

Czy przeprowadziłeś się w tym roku, aby podjąć nową pracę? Czy Twój pracodawca zaoferował pomoc przy przeprowadzce, czy też sam pokryłeś koszty??