Składanie podatków po rozwodzie - implikacje podatkowe i roszczenia dzieci

Po skomplikowanym rozwodzie podatki czasami stają się jeszcze bardziej skomplikowane niż w przypadku złożenia wniosku jako para. Oto niektóre kwestie, które należy wziąć pod uwagę przy składaniu podatków po rozwodzie.

Twój status zgłoszenia po rozwodzie

Zasady określania statusu zgłoszenia są dość proste; status małżeństwa w ostatnim dniu roku określa status zgłoszenia.

Jeśli jesteś rozwiedziony lub w separacji prawnej zgodnie z prawem stanowym w dowolnym momencie przed 31 grudnia^św, możesz złożyć wniosek jako osoba samotna lub głowa gospodarstwa domowego przez cały rok. Jeśli rozwód lub separacja prawna nie zostanie zakończona do ostatniego dnia roku kalendarzowego, IRS uważa, że ​​jesteś w związku małżeńskim. Żonaci podatnicy mogą składać wnioski wspólnie lub oddzielnie od swoich małżonków, ale nie mogą składać wniosku jako osoby samotne.

Istnieje wyjątek dla osób legalnie zamężnych, które mieszkają osobno. IRS może uznać cię za niezamężną, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

• Przez ostatnie sześć miesięcy roku podatkowego mieszkałaś oddzielnie od małżonka.
• Składasz osobny zwrot od małżonka.
• Zapłaciłeś ponad połowę kosztów utrzymania domu w trakcie roku podatkowego.
• Twój dom był głównym domem twojego dziecka, pasierba lub dziecka zastępczego przez ponad połowę roku podatkowego.
• Możesz zgłosić roszczenie do tego dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu lub możesz je zgłosić, z tym że drugi rodzic dziecka może ubiegać się o nie na podstawie reguły dla dzieci rozwiedzionych lub rozwiedzionych rodziców.

Jeśli mają zastosowanie wszystkie poniższe warunki, możesz zdecydować się na złożenie wniosku jako głowa gospodarstwa domowego. Powinieneś również sprawdzić przepisy w swoim stanie, aby ustalić, czy jesteś uważany za legalnie oddzielonego, co spowodowałoby, że nie byłbyś żonaty w oczach IRS.

Wspólne złożenie bez zgody

Jeśli współmałżonek chce złożyć wspólny zeznanie, ale chcesz złożyć osobne zgłoszenie małżeńskie, najlepszym rozwiązaniem jest jak najszybsze zgłoszenie własnego oświadczenia ze złożonym oświadczeniem małżeńskim.

Z technicznego punktu widzenia małżonek nie może złożyć wspólnego zeznania podatkowego bez Twojej zgody. Jednak małżonek może sfałszować swój podpis przy powrocie, niezależnie od tego, czy jest on składany na papierze, czy w formie elektronicznej. Tutaj sprawy stają się trudne. Jeśli masz historię składania wniosku wspólnie ze współmałżonkiem i nie podejmujesz żadnej próby samodzielnego złożenia zeznania, IRS może zdecydować, że twoja zgoda na złożenie wspólnego zeznania była dorozumiana. Zaakceptują zwrot twojego małżonka jako ważny, a ty będziesz odpowiedzialny za wszelkie należne podatki.

Jeśli okaże się, że współmałżonek złożył wspólny zeznanie bez Twojej zgody, porozmawiaj z podatkiem lub adwokatem. Mogą pomóc ci sprzeciwić się wspólnemu złożeniu wniosku, a twój współmałżonek może spotkać się z wysokimi karami, a nawet więzieniem.

Status zgłoszenia i sprzedaż domu

Jeśli nadal byłeś legalnie w związku małżeńskim, kiedy sprzedałeś swój dom, status wspólnego złożenia pozwu małżeńskiego pozwala ci wyłączyć do 500 000 $ zysku ze sprzedaży nieruchomości z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Aby kwalifikować się do wykluczenia, musisz sprzedać dom jako podstawową rezydencję przez co najmniej dwa z pięciu lat przed jego sprzedażą.

Jeśli byłeś prawnie rozwiedziony, gdy sprzedaż się zakończyła, ty i twój były możecie wykluczyć 250 000 $ zysku. Wszelkie zyski przekraczające maksymalne wykluczenie stanowią dochód podlegający opodatkowaniu, podlegający stawkom podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, przy założeniu, że posiadasz dom przez okres dłuższy niż rok.

Zasiłek na dziecko i alimenty

Jeśli masz dzieci i jesteś zobowiązany do wypłacania alimentów, ważne jest, aby wiedzieć, że alimenty są „neutralne podatkowo”. Innymi słowy, wypłacanie alimentów na dziecko nie powoduje odliczenia podatku, a otrzymywanie alimentów na dziecko nie zwiększa dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Alimenty to inna historia - dla niektórych osób. Przed ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) płatnicy alimentów mogli odliczać płatności, a odbiorcy alimentów musieli zgłaszać te płatności jako dochód podlegający opodatkowaniu. Takie traktowanie jest kontynuowane w przypadku płatności alimentacyjnych dokonanych na podstawie umów rozwodowych zawartych w dniu 31 grudnia 2018 r. Lub przed tą datą. W przypadku tych podatników, nawet jeśli alimenty i alimenty były pokrywane w ramach jednej miesięcznej płatności, IRS uznaje część alimentacyjną za dochód podlegający opodatkowaniu.

W przypadku rozwodów po 31 grudnia 2018 r. TCJA wyeliminowała odliczenie dla płatności alimentacyjnych, a odbiorcy alimentów nie muszą już uwzględniać płatności w dochodzie podlegającym opodatkowaniu.

Ulgi podatkowe dla rodziców sprawujących opiekę nad dzieckiem

Po rozwodzie rodzic, z którym dzieci mieszkają przez większość czasu, jest rodzicem opiekuńczym i zwykle kończy większość wydatków. Jednak rodzic będący opiekunem kwalifikuje się do kilku ulg podatkowych, które mogą pomóc obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, nawet przed zakończeniem procesu rozwodowego.

1. Szef statusu zgłoszenia gospodarstwa domowego

Po rozwodzie nie musisz automatycznie wracać do zgłoszenia jako singiel. Jeśli możesz ubiegać się o zasiłek na osobę pozostającą na utrzymaniu i spełniać wymagania, możesz być w stanie znacznie obniżyć rachunek podatkowy, składając wniosek jako głowa gospodarstwa domowego. Twoje standardowe odliczenie będzie wyższe, a większa część twoich dochodów spadnie do niższych przedziałów podatku dochodowego.

2. Ulga podatkowa od zarobków

Jeśli byłeś małżonkiem o niskich dochodach i opiekujesz się dziećmi, możesz być uprawniony do ulgi podatkowej na podatek dochodowy (EITC). W przypadku gospodarstw domowych o wyższych dochodach kredyt nie jest tak hojny lub może nawet nie być dostępny. Jeśli jednak kwalifikujesz się do skorzystania z tego kredytu, może to znacznie zmniejszyć twoje zobowiązania podatkowe.

Aby ubiegać się o EITC za 2019 r., Każdy Twój zarobek i skorygowany dochód brutto (AGI) są znacznie mniejsze niż:

Ponadto twój dochód z inwestycji musi wynosić 3 600 USD lub mniej w ciągu roku.

W 2019 r. Maksymalne kwoty kredytu wynoszą:

• 6557 USD na trzy lub więcej kwalifikujących się dzieci
• 5 828 USD na dwoje kwalifikujących się dzieci
• 3 526 USD na jedno kwalifikujące się dziecko
• 529 USD za brak kwalifikujących się dzieci

Ponownie, ponieważ zasiłek na dziecko nie jest uważany za dochód uzyskany, nie wpłynie to na twoje uprawnienia do EITC.

3. Ulga podatkowa na opiekę nad dziećmi i na utrzymaniu

Jeśli jesteś rodzicem opiekuńczym i płacisz za jakąkolwiek opiekę dzienną, opiekę nad dziećmi, opiekę po szkole, nianie lub inną opiekę, możesz kwalifikować się do zasiłku na dziecko i opiekę zależną.

Możesz ubiegać się o procent swoich wydatków, w zależności od dochodu, a całkowity kredyt może być warty do 3000 USD na jedno dziecko lub do 6000 USD na dwoje lub więcej dzieci. Ta ulga podatkowa bezpośrednio zmniejsza twój rachunek podatkowy, więc może być bardzo cenna.

4. Zwolnienie na wypadek dzieci i ulga podatkowa na dziecko

Historycznie, rodzic będący opiekunem czerpał korzyści z ubiegania się o zwolnienie uzależnienia dla wszystkich dzieci; w roku podatkowym 2017 było ono warte 4050 USD na dziecko. Jednak TCJA wyeliminowała zwolnienia osobiste i zależne na lata podatkowe 2018–2025.

To powiedziawszy, istnieje inna ulga podatkowa, z której mogą skorzystać dzieci pozostające na utrzymaniu: ulga podatkowa na dziecko, która jest powiązana z osobami pozostającymi na utrzymaniu wymienionymi w zeznaniu podatkowym. W latach podatkowych od 2018 do 2025 roku maksymalna ulga podatkowa na dziecko wynosi 2000 USD na dziecko w wieku poniżej 17 lat. Jeśli kredyt doprowadzi do zera Twoje zobowiązanie podatkowe do zera, zwrot do 1400 USD kredytu oznacza, że ​​możesz odzyskać tę kwotę, nawet jeśli nie jesteś winien żadnego federalnego podatku dochodowego.

Rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może wyrazić zgodę na przeniesienie prawa do roszczenia dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu rodzica nieposiadającego opieki, korzystając z formularza 8332. Jeśli chcesz przenieść zależność, możesz to określić w umowie rozwodowej lub poradzić sobie z tym w ciągu roku z roku na rok, wypełniając formularz za dowolny rok, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem nie będzie twierdził, że dziecko jest na utrzymaniu.

Opłaty prawne

Rozwód to kosztowny proces prawny. Opłaty prawne uiszczone za negocjacje w sprawie alimentów na dziecko, opieki nad dzieckiem i innych aspektów ugody rozwodowej, które nie dotyczą dochodu podlegającego opodatkowaniu, nie podlegają odliczeniu. Przed zawarciem umowy o podatku dochodowym od osób prawnych IRS dawały rozwiedzionym parom zwolnienie z tytułu prawnych rachunków płaconych w celu zabezpieczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, takiego jak alimenty. Umożliwiło to również parom odliczenie opłat prawnych za porady podatkowe.

Na przykład, jeśli Twój prawnik zapłacił adwokatowi opłatę konsultacyjną w celu ustalenia, w jaki sposób rozwód wpłynie na twoje podatki, opłata ta będzie podlegać odliczeniu. Ta część twoich opłat prawnych byłaby dopuszczalna jako różne odliczenia wyszczególnione w Załączniku A, a skorzystałbyś tylko, gdyby twoje całkowite różne odliczenia wyszczególnione przekroczyły 2% AGI.

Niestety takich opłat nie można już odliczyć na podstawie TCJA. TCJA wyeliminowała wszystkie różne odliczenia szczegółowe z zastrzeżeniem dolnego progu 2% na lata podatkowe 2018–2025.

Ostatnie słowo

Podatki mogą być ostatnią rzeczą, o której myślisz podczas rozwodu. O ile Twój adwokat nie podejmie tematów podatkowych, możesz nie zająć się nową sytuacją podatkową, dopóki nie będzie za późno na zbadanie najmądrzejszych ruchów i wynegocjowanie lepszej pozycji podatkowej dla siebie.

Zamiast jednak unikać skomplikowanych postępowań rozwodowych i po ciężkim roku stać ich na więcej, bądź proaktywny i patrz w przyszłość. Poświęć czas na pracę z księgowym - a nawet byłym małżonkiem - i wymyśl uczciwy i skuteczny sposób na maksymalizację potrąceń i zminimalizowanie twojej odpowiedzialności. TurboTax udostępnia CPA i zarejestrowanych agentów za pośrednictwem aplikacji mobilnej, aby pomóc w razie jakichkolwiek pytań. Mogą również dokonać przeglądu deklaracji podatkowej, aby upewnić się, że wszystko zostało wykonane prawidłowo.

Czy przeszedłeś rozwód? Jakie były największe problemy podatkowe, na które natrafiłeś?