Roszczenia kwalifikujących się osób zależnych od podatków - Definicja i zasady IRS

Dobrą wiadomością jest to, że posiadanie osób na utrzymaniu może pomóc Ci zaoszczędzić pieniądze w czasie opodatkowania. Oto zasady dotyczące roszczeń na utrzymaniu i ulgi podatkowe nadal dostępne dla podatników, którzy mogą je ubiegać.

Co czyni kogoś kwalifikowanym na utrzymaniu?

Możesz twierdzić, że ktoś jest na utrzymaniu tylko wtedy, gdy jest twoim „kwalifikującym się dzieckiem” lub „kwalifikującym się krewnym”.

Kwalifikujące się dziecko

IRS używa terminu „kwalifikujące się dziecko”, aby opisać osobę zależną, która spełnia cztery testy:

1. Związek

IRS ma szeroką definicję „dziecka”. Obejmuje syna, córkę, pasierba, przybrane dziecko, brata, siostrę, przyrodniego brata, przyrodnią siostrę, przyrodniego brata, przyrodnią siostrę lub potomka któregokolwiek z nich.

2. Wiek

Aby przejść test wieku, osoba na utrzymaniu musi spełniać jedną z następujących kwalifikacji:

• Mieć mniej niż 19 lat na koniec roku podatkowego i być młodszy od ciebie (lub współmałżonka, jeśli składasz wniosek wspólnie)
• Mieć mniej niż 24 lata na koniec roku podatkowego, być studentem i być młodszym od ciebie (lub współmałżonka, jeśli złożysz wniosek wspólnie)
• Być trwale i całkowicie niepełnosprawnym (niezależnie od wieku)

3. Miejsce zamieszkania

Aby zostać uznanym za kwalifikujące się dziecko, dziecko musi mieszkać z tobą przez ponad pół roku. Dzieci przebywające czasowo poza domem - na przykład w obozie, na wakacjach lub w szkole - nadal uważa się za zamieszkałe u Ciebie. Uważa się, że dzieci, które urodziły się i zmarły w tym samym roku, mieszkały z tobą przez cały rok.

Istnieją wyjątki dla dzieci rozwiedzionych lub rozwiedzionych rodziców i rodziców, którzy nie mieszkają razem. W takich przypadkach uznaje się, że dziecko mieszkało z rodzicem sprawującym opiekę. Dziecko można jednak traktować jako kwalifikujące się dziecko rodzica nieposiadającego opieki, jeżeli spełnione są wszystkie cztery poniższe warunki:

• Rodzice:
  • Są rozwiedzeni lub separowani zgodnie z prawem na podstawie orzeczenia rozwodu lub oddzielnej alimentów.
  • Są oddzielone na podstawie pisemnej umowy o separacji.
  • Przez ostatnie sześć miesięcy roku mieszkał osobno.
• Dziecko otrzymało ponad połowę wsparcia od rodziców.
• Dziecko przebywało pod opieką jednego lub obojga rodziców przez ponad pół roku.
• Każde z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe:
  • Rodzic będący opiekunem podpisuje pisemną deklarację, że nie będzie twierdził, że dziecko jest na utrzymaniu, a rodzic niepolegający na opiece dołącza deklarację do swojego powrotu, korzystając z formularza 8332.
  • Dekret rozwodowy sprzed 1985 r., Odrębna umowa alimentacyjna lub pisemna umowa separacyjna mają zastosowanie do danego roku podatkowego i stwierdzają, że rodzic nieposiadający opieki może dochodzić dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu. Umowa nie może zostać zmieniona po 1984 r., Aby stwierdzić, że rodzic niepolegający na pozbawieniu wolności nie może ubiegać się o dziecko, a rodzic nieprzekazujący opieki musiał zapewnić co najmniej 600 USD na alimenty w ciągu roku.

Jeśli wszystkie cztery warunki są spełnione, rodzic nieposiadający opieki może ubiegać się o dziecko na utrzymaniu i skorzystać z ulgi podatkowej na dziecko. Należy jednak pamiętać, że nie kwalifikuje to rodzica nieposiadającego opieki nad głową do wniosku o status gospodarstwa domowego, ulgi na opiekę nad dzieckiem i na utrzymaniu lub ulgi podatkowej.

4. Wsparcie

Aby być kwalifikującym się dzieckiem, potencjalna osoba pozostająca na utrzymaniu nie mogła zapewnić więcej niż połowy własnego wsparcia w ciągu roku. Na przykład, jeśli zapewniłeś swojemu synowi wsparcie w wysokości 6000 USD, ale miał on pracę w niepełnym wymiarze godzin i zapewnił własne wsparcie w wysokości 8 000 USD, to nie jest kwalifikującym się dzieckiem, ponieważ zapewnił ponad połowę własnego wsparcia.

Co liczy się jako wsparcie? Może obejmować dowolny z następujących kosztów:

• Jedzenie, odzież i rekreacja
• Czesne
• Ubezpieczenie medyczne i dentystyczne oraz koszty opieki
• Kwatera
• Meble, urządzenia i samochody
• Transport
• Inne potrzeby

Publikacja IRS 501 zawiera arkusz roboczy, który pomoże ci ustalić, czy spełniasz test wsparcia.

Czasami dziecko może przejść testy wieku, związku, pobytu i wsparcia dla więcej niż jednej osoby. O ile rodzice nie złożą wspólnego powrotu, tylko jeden może uznać dziecko za osobę pozostającą na utrzymaniu. Na szczęście IRS ma reguły rozstrzygające, które pomogą Ci podjąć decyzję:

• Jeśli tylko jedna osoba jest rodzicem dziecka, dziecko jest kwalifikującym się dzieckiem rodzica.
• Jeśli dziecko spędziło dłuższy rok z jednym rodzicem niż drugim w ciągu roku, IRS potraktuje dziecko jako kwalifikujące się na utrzymaniu rodzica, z którym spędził najwięcej czasu.
• Jeśli dziecko spędziłoby taką samą liczbę dni z każdym rodzicem, IRS potraktuje dziecko jako kwalifikujące się dziecko rodzica o wyższym skorygowanym dochodzie brutto (AGI) za dany rok.

Publikacja IRS 501 zawiera kilka przykładów, które mogą pomóc ci ustalić, kto może twierdzić, że dziecko jest zależne w wyjątkowych sytuacjach.

Pro Wskazówka: Jeśli masz pytania dotyczące uprawnień, skontaktuj się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym. Darmowe oprogramowanie do przygotowywania podatków online od firmy takiej jak Blok H&R pomoże także przejść przez te ważne ulgi podatkowe.

Kwalifikujący się krewny

Jeśli dana osoba nie jest twoim kwalifikującym się dzieckiem, może być twoim kwalifikującym się krewnym, jeśli spełni te cztery testy:

1. Nie jest dzieckiem kwalifikującym się

Dziecko nie jest kwalifikującym się krewnym, jeśli jest twoim kwalifikującym się dzieckiem lub kwalifikującym się dzieckiem innej osoby.

2. Członek gospodarstwa domowego lub związku

Osoba musi żyć przez cały rok jako członek gospodarstwa domowego lub być z tobą spokrewniona. Jeśli w dowolnym momencie w ciągu roku osoba ta była twoim małżonkiem, nie może być twoim kwalifikującym się krewnym.

Jeśli dana osoba jest z Tobą spokrewniona na jeden z poniższych sposobów, nie musi mieszkać z Tobą przez cały rok jako członek gospodarstwa domowego:

• Twoje dziecko (biologiczne lub adoptowane), pasierb, przybrane dziecko lub potomek któregokolwiek z nich
• Wasz brat, siostra, przyrodni brat, przyrodnia siostra, przyrodni brat lub przyrodnia siostra
• Twój ojciec, matka, dziadek lub inny bezpośredni przodek
• Twój ojczym lub macocha (rodzice zastępczy nie kwalifikują się)
• Twoja siostrzenica lub siostrzeniec
• Syn lub córka twojego przyrodniego brata lub przyrodniej siostry
• Twoja ciocia lub wujek
• Twoi teściowie: syn, córka, brat, siostra, ojciec lub matka

Żadne z tych związków, które zostały ustanowione przez małżeństwo, nie kończą się śmiercią ani rozwodem. Pamiętaj, że kuzyn nie spełnia tego testu. Kuzyn musiałby mieszkać z tobą przez cały rok jako członek gospodarstwa domowego, aby zostać zakwalifikowanym krewnym.

Jeśli złożysz wspólny zwrot, dana osoba może być powiązana z twoim lub z małżonkiem i nie musi być powiązana z małżonkiem, który udzielił wsparcia.

3. Test dochodu brutto

Aby spełnić ten test, potencjalny kwalifikujący się krewny musi mieć dochód brutto mniejszy niż 4200 USD na rok 2019.

IRS definiuje dochód brutto jako cały dochód w postaci pieniędzy, nieruchomości i usług, które nie są zwolnione z podatku. Obejmuje to dochód netto z działalności gospodarczej po odjęciu kosztu sprzedanych towarów, dochód z najmu przed wydatkami, udział w dochodzie wspólnika, podlegający opodatkowaniu zasiłek dla bezrobotnych i podlegający opodatkowaniu dochód stypendialny. Dochody zwolnione z podatku, takie jak pomoc publiczna oparta na potrzebach i świadczenia dla weteranów, nie są uwzględniane w dochodzie brutto.

4. Test wsparcia

Aby potencjalny zakwalifikowany krewny mógł przejść ten test, musi uzyskać od ciebie ponad połowę wsparcia. Porównaj kwotę, którą włożyłeś w wsparcie danej osoby, z całą kwotą wsparcia otrzymaną ze wszystkich źródeł. Obejmuje to kwoty wniesione przez nich z funduszy własnych, ale nie obejmuje kwot z ich funduszy własnych, które nie zostały wydane na wsparcie.

Załóżmy na przykład, że twoja matka otrzymała 2400 USD z dystrybucji IRA i 300 USD odsetek, co daje łączny dochód w wysokości 2700 USD. Wydała 2000 USD na zakwaterowanie i 400 USD na rekreację i przyniosła 300 USD oszczędności. W sumie przekazała 2400 USD na własne wsparcie, ponieważ 300 USD zainwestowanych w oszczędności nie zostało wykorzystane na jej własne wsparcie w tym roku. Jeśli wpłaciłeś więcej niż 2400 USD, to spełniasz test wsparcia.

Czasami osoba (na przykład starszy rodzic) jest wspierana przez więcej niż jedną osobę (na przykład dwoje lub więcej dorosłych dzieci) i żadna osoba nie zapewnia więcej niż połowy całkowitego wsparcia. W takim przypadku ci, którzy zapewniają więcej niż 10% wsparcia, mogą zdecydować, że w kolejnych latach każdy z nich zwróci się o uznanie danej osoby za kwalifikującego się krewnego.

Ogólne zasady zależności

Po ustaleniu, czy osoba pozostająca na utrzymaniu liczy się jako kwalifikujące się dziecko czy kwalifikujący się krewny, istnieje kilka zasad, o których powinieneś wiedzieć, które dotyczą wszystkich.

Po pierwsze, jeśli jesteś na utrzymaniu innego podatnika, nie możesz samodzielnie dochodzić roszczeń na utrzymaniu. Załóżmy na przykład, że Mary, lat 18, ma syna Tima i oboje mieszkają z ojcem Marii, Joshem. Josh jest zatrudniony i pokrywa wszystkie koszty utrzymania gospodarstwa domowego w ciągu roku. Mary miała 2500 dolarów dochodu z pracy w niepełnym wymiarze godzin. W tym scenariuszu zarówno Mary, jak i Tim są zależni od Josha. Mary nie może domagać się, aby Tim był na jej utrzymaniu - nawet jeśli ma dochód i składa wniosek o zwrot swojego federalnego potrącenia - ponieważ ona sama jest na utrzymaniu swojego ojca.

Po drugie, osoba pozostająca na utrzymaniu musi być obywatelem USA, cudzoziemcem będącym rezydentem USA, obywatelem USA lub rezydentem Kanady lub Meksyku.

Wreszcie, nie można domagać się od osoby pozostającej w związku małżeńskim, która składa wspólny zeznanie jako osoba pozostająca na utrzymaniu, chyba że składa się ją tylko w celu uzyskania zwrotu potrąconych podatków dochodowych lub szacowanych zapłaconych podatków. Tak więc w powyższym przykładzie, jeśli Mary jest mężatką z Danem, który jest studentem w pełnym wymiarze godzin i nie jest zatrudniona, a ona i Dan składają zeznanie małżeńskie, składając wspólnie wniosek o zwrot federalnego podatku dochodowego, Mary jest nadal Josh jest zależny.

Potencjalne korzyści z ubiegania się o osobę zależną

Chociaż TCJA wyeliminowała osobiste zwolnienia, nadal istnieją pewne korzyści z roszczeń na utrzymaniu. Zawierają:

• Zasiłek na dziecko. Jest ono dostępne do roku, w którym dziecko kończy 17 lat, i jest warte 2000 USD na dziecko dla maksymalnie trojga dzieci.
• Kredyt na opiekę nad dziećmi i na utrzymaniu. Jest to dostępne do roku, w którym dziecko kończy 13 lat, chyba że dziecko jest niepełnosprawne, w którym to przypadku nie ma ograniczenia wiekowego.
• Ulga podatkowa od wypracowanego dochodu. Jest to dostępne, gdy dziecko ma mniej niż 19 lat lub mniej niż 24 lata i jest w szkole.
• Kredyty edukacyjne. Obejmują one ulgę podatkową American Opportunity i kredyt Lifetime Learning.
• Kredyt dla innych osób pozostających na utrzymaniu. Jest to dostępne dla osób pozostających na utrzymaniu, które nie kwalifikują się do ulgi podatkowej na dziecko. Jest to warte do 500 $ na kwalifikację zależną.

Zwolnienia osobiste

Przed przystąpieniem do TCJA podatnicy mogli ubiegać się o zwolnienie dla siebie i każdego członka rodziny wymienionego na ich zeznaniu. W 2017 r. Dozwolone były zeszłoroczne zwolnienia osobiste, każde zwolnienie było warte 4050 USD. Na przykład, jeśli para złożyła wspólny zwrot i miała dwoje dzieci na utrzymaniu, byłyby one uprawnione do czterech zwolnień lub 16 200 USD w celu zmniejszenia skorygowanego dochodu brutto, oprócz ubiegania się o standardowe odliczenie lub odliczenia szczegółowe.

Kiedy TCJA weszła w życie 1 stycznia 2018 r., Zniosła przepis dotyczący zwolnień osobistych. Ale podatnicy z kilkoma młodymi osobami na utrzymaniu mają powody, by mieć nadzieję, że powrócą osobiste zwolnienia. Wiele przepisów TCJA, w tym ta eliminująca zwolnienia osobiste, wygasną z końcem 2025 r. O ile Kongres nie rozszerzy TJI lub nie przyjmie nowej ustawy o reformie podatkowej, która wpłynie na status zwolnień osobistych, mogą powrócić.

Ostatnie słowo

Nawet bez osobistego wyłączenia roszczenie na osobę na utrzymaniu może być warte kilka tysięcy dolarów. Ponadto niektóre ulgi podatkowe dostępne dla podatników pozostających na utrzymaniu podlegają zwrotowi, co oznacza, że ​​nie tylko kompensują należny podatek, ale mogą również zwiększyć zwrot. Aby uzyskać dodatkową pomoc, zapoznaj się z naszym kompletnym przewodnikiem podatkowym.

Czy możesz ubiegać się o osobę zależną? Które ulgi podatkowe dla osób na utrzymaniu są dla Ciebie najcenniejsze?