Hobby Loss Rules Jak zachować swoją stronę Odliczenia podatku od działalności gospodarczej na wydatki

Według IRS różnica między biznesem a hobby polega na tym, że celem firmy jest zarabianie, podczas gdy ludzie angażują się w sport lub rekreację. Ale jak wielu przedsiębiorców wie, firmy nie zawsze osiągają zysk, szczególnie na wczesnych etapach.

Wielu przedsiębiorców wydaje pieniądze, zanim ich firmy zaczną działać. Mogą ponieść koszty legalnej pracy, zaprojektowania logo, uruchomienia inwentaryzacji i wyposażenia, budowy strony internetowej, wynajmu powierzchni biurowej, ubezpieczenia i listy płac. Zasady odliczania tych wydatków są bardzo różne dla firmy niż dla hobby.

Jeśli chcesz potraktować swój zgiełk jako biznes i uzyskać pełną ulgę podatkową z pieniędzy wydanych na uruchomienie go, musisz zapoznać się z zasadami utraty hobby przez IRS.

Odejmowanie wydatków biznesowych

Firma może zrównoważyć swój dochód do opodatkowania „zwykłymi i niezbędnymi” wydatkami biznesowymi.

Zwykłe wydatki to takie, które są powszechne i akceptowane w Twojej branży - innymi słowy, rzeczy, które zwykle kupują inni właściciele firm w Twojej branży. Na przykład sprzedawca Etsy może odliczyć koszty zakupu lub produkcji sprzedawanych produktów, a także koszty wysyłki.

Niezbędne wydatki to takie, które są pomocne i odpowiednie dla twojego handlu lub firmy - innymi słowy, koszty wymagane do sukcesu twojej firmy. Dotyczy to między innymi kosztów reklamy i kosztów biurowych. Na przykład sprzedawca Etsy mógłby zapłacić miliony dolarów za reklamę swojego sklepu na Times Square. Reklama to zwykły wydatek biznesowy, ale czy taka droga reklama jest konieczna? Są szanse, że audytor IRS powiedziałby „nie”.

Hobby vs. Odliczenia biznesowe

Przed ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. Hobby i firmy mogły odliczać te same rodzaje wydatków, ale wydatki te różnie kompensują dochód. Firma zorganizowana jako jednoosobowa firma wykazywałaby swoje dochody i wydatki zgodnie z harmonogramem C: Zysk lub strata z działalności gospodarczej. Gdyby jego wydatki były wyższe niż przychody, strata netto z załącznika C mogłaby zostać wykorzystana do zrekompensowania innych dochodów podlegających opodatkowaniu jednego właściciela, takich jak płace, odsetki i dywidendy.

Hobbysta również raportowałby swoje dochody na Harmonogramie C, ale nie mógł pomnożyć wydatków hobbystycznych na dochody hobbystyczne. Zamiast tego musieliby ubiegać się o wydatki na hobby jako różne odliczenia wyszczególnione w załączniku A. Podatnik otrzymałby odliczenie tylko wtedy, gdyby ich całkowite różne wyszczególnione wydatki przekroczyły 2% skorygowanego dochodu brutto (AGI). Ponadto wydatki związane z hobby ograniczono do kwoty zgłoszonego dochodu z hobby. Innymi słowy, twoje hobby nie mogło wygenerować straty netto.

Aby to zilustrować, powiedz, że lubisz piec babeczki, więc twoi przyjaciele i rodzina proszą cię o upieczenie babeczek na przyjęcia i imprezy specjalne. Nie interesuje Cię zamiana zamiłowania do pieczenia w zysk, więc płacisz tylko tyle, by pokryć swoje materiały. Otrzymujesz 2000 $ płatności w ciągu roku, ale pomiędzy składnikami, sprzętem kuchennym, opakowaniem i dostawą wydajesz 2500 $. Tych dodatkowych 500 USD wydatków nie można odliczyć ani przenieść na następny rok, ponieważ Twoim celem nie było osiągnięcie zysku. Zamiast tego pieniądze po prostu znikają.

Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. (TCJA) jeszcze bardziej pogorszyła zasady odliczania wydatków związanych z hobby. Od 2018 r. Do 2026 r. TCJA eliminuje różne odliczenia szczegółowe, które wcześniej podlegały 2% progowi odliczenia AGI. Teraz podatnicy nie mogą odliczyć żadnych wydatków związanych z hobby, ale nadal muszą zgłaszać 100% swoich dochodów z hobby i płacić od nich podatki. Yikes.

Wiele osób wydaje pieniądze na swoje hobby każdego roku, bez zamiaru przekształcania ich w przedsięwzięcie zarabiania pieniędzy. Jeśli to ty, przyjemność czerpana z rozrywki może znacznie przewyższyć potencjalne konsekwencje podatkowe. Problem występuje, gdy usiłujesz prowadzić firmę, ale IRS twierdzi, że prowadzisz hobby. Jeśli dużo inwestujesz w swój biznes, aby rozpocząć działalność i co roku zgłaszać straty podatkowe, ryzykujesz, że IRS zakwestionuje twoje odliczenie i ponownie obliczy twoje zobowiązanie podatkowe zgodnie z zasadami dotyczącymi utraty hobby.

Prowadzisz działalność gospodarczą lub hobby??

Generalny Inspektor Skarbu ds. Administracji Podatkowej szacuje, że nieprawidłowe odliczenie wydatków na hobby stanowi około 70,9 miliona dolarów niedopłaconych podatków każdego roku. W rezultacie IRS ma tendencję do kontrolowania podatników, którzy rok po roku zgłaszają straty.

Jeśli osiągnąłeś zysk w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat, IRS prawdopodobnie uzna tę działalność za biznes. Jednak IRS zdaje sobie sprawę, że wiele firm potrzebuje czasu, aby stać się rentownym lub przeżywać pogorszenie koniunktury. Tak więc, decydując, czy działalność jest biznesem, czy hobby, audytor IRS bierze pod uwagę szereg czynników:

• Czy prowadzisz działalność w sposób biznesowy?
• Czy czas i wysiłek włożony w działanie wskazuje, że zamierzasz uczynić go opłacalnym?
• Czy zależy ci na dochodach z działalności związanej z utrzymaniem?
• Jeśli występują straty, są spowodowane okolicznościami, na które nie masz wpływu, czy też wystąpiły w fazie początkowej działalności firmy?
• Czy zmieniłeś metody działania w celu poprawy rentowności??
• Czy Ty lub Twoi doradcy macie wiedzę potrzebną do prowadzenia działalności jako udanego biznesu?
• Czy w przeszłości czerpałeś zyski z podobnych działań??
• Czy działalność przynosi zysk w ciągu kilku lat?
• Czy można oczekiwać, że w przyszłości osiągniesz zysk z aprecjacji aktywów wykorzystywanych w ramach działalności?

Pamiętaj, że jeśli Twoja firma ma elementy osobistej przyjemności lub rekreacji, będziesz miał trudniejszy czas przezwyciężenia wyzwań związanych z utratą hobby. Hodowla koni, szkolenia, pokazy i wyścigi są doskonałymi przykładami. Przyciągają one uwagę IRS, ponieważ są drogie i często są hobby dla zamożnych osób.

Jak sprawdzić swoją firmę jako wyzwanie

Jeśli obawiasz się, że wydatki biznesowe zostaną przeklasyfikowane jako wydatki hobby, co spowoduje utratę cennych ulg podatkowych, możesz podjąć kroki w celu „zabezpieczenia swojej firmy”.

1. Zachowaj dokładne książki i rejestry biznesowe

Śledź wszystkie swoje dochody i wydatki z działalności oraz przechowuj kopie swoich rachunków. Możesz użyć chmurowego oprogramowania księgowego, prostego arkusza kalkulacyjnego lub nawet staromodnego notebooka. Rachunkowość biznesowa nie musi być skomplikowana, ale powinna być zorganizowana.

2. Utrzymuj osobne biznesowe konta bankowe i karty kredytowe

Właściciele małych firm czasami używają osobistego konta czekowego lub karty kredytowej dla swoich firm, ale lepiej jest otworzyć osobne konto. Ułatwia to nie tylko śledzenie przychodów i wydatków firmy, ale jest kolejnym czynnikiem, który IRS bierze pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o prowadzeniu działalności gospodarczej lub hobby.

3. Uzyskaj odpowiednie licencje, zezwolenia lub certyfikaty

Większość firm potrzebuje określonych licencji, zezwoleń lub certyfikatów od agencji federalnych, stanowych lub lokalnych. Wymagania różnią się w zależności od działalności biznesowej i lokalizacji. Sprawdź swoje przepisy stanowe, powiatowe i miejskie, odwiedzając stronę internetową Sekretarza Stanu lub lokalnej agencji wydającej.

4. Napisz biznes plan i regularnie go aktualizuj

Wielu właścicieli małych firm pomija tworzenie biznesplanu, ale posiadanie biznesplanu jest jednym z kryteriów, które audytor IRS weźmie pod uwagę przy podejmowaniu decyzji, czy prowadzisz działalność jak firma czy hobby.

O ile nie próbujesz pozyskać kapitału, pisanie biznesplanu nie musi oznaczać spędzania miesięcy na kompilowaniu stron z analizami rynku, schematami organizacyjnymi i prognozami finansowymi. Musisz jedynie przedstawić swoje oczekiwania wobec firmy: co zrobi firma, ile będzie to kosztowało i skąd będą pochodzić pieniądze. Pomaga to mierzyć wydajność, dostosowywać się do zmieniających się warunków rynkowych i być na bieżąco z celami biznesowymi.

Po opracowaniu biznesplanu sprawdzaj go co najmniej raz w roku, aby zobaczyć, co poszło dobrze, co poszło źle i czego się nauczyłeś. Dokumentuj wszelkie zmiany wprowadzone w wyniku przeglądu.

5. Rozwijaj wiedzę branżową

Właściciel firmy powinien mieć szeroką wiedzę na temat branży, w której działa, lub zasięgnąć porady ekspertów. Powiedzmy na przykład, że chcesz rozpocząć działalność w zakresie przygotowywania deklaracji podatkowych. Większość osób rozpoczynających działalność gospodarczą ma wykształcenie rachunkowe lub doświadczenie w branży, które dają im wiedzę specjalistyczną w zakresie przygotowywania deklaracji podatkowych dla innych. Jeśli nie masz wykształcenia akademickiego lub zawodowego, które dałoby ci niezbędną wiedzę, audytor może rozważyć, czy wziąłeś udział w zajęciach, aby dowiedzieć się o prawie podatkowym.

6. Dokument poświęcony na pracę nad firmą

Prowadzenie zyskownego biznesu wymaga czasu. Jeśli jesteś pasjonatem rozwijania firmy podczas pracy na co dzień, możesz spędzać na niej godziny wieczorem i w weekendy. Z drugiej strony hobby zazwyczaj odbywa się w wolnym czasie. Jeśli masz pracę w pełnym wymiarze godzin poza swoim zgiełkiem, udokumentuj czas poświęcony na pracę w firmie. Ilość czasu i wysiłku, które poświęcasz na rozpoczęcie działalności, jest dobrym wskaźnikiem tego, czy zamierzasz osiągnąć zysk.

7. Zmień kurs w razie potrzeby

Kiedy firma traci pieniądze, jej właściciele zazwyczaj starają się zrozumieć przyczyny i wprowadzić zmiany w celu poprawy rentowności. Dokumentuj swoje próby zmiany kursu i poprawy rentowności.

Powiedzmy, że pracujesz nad zostaniem profesjonalnym fotografem. Na początku wierzysz, że fotografia ślubna będzie Twoim chlebem powszednim, więc budujesz stronę internetową poświęconą głównie fotografii ślubnej, blogujesz o weselach i kupujesz stoisko na lokalnych targach ślubnych. Wkrótce zdajesz sobie sprawę, że wśród fotografów ślubnych w Twojej okolicy jest duża konkurencja i nie rezerwujesz liczby ślubów, których potrzebujesz, aby odnieść sukces.

Czy poszerzasz swoją ofertę i zaczynasz fotografować portrety rodzinne i imprezy firmowe? Czy może nadal fotografujesz wesela i tracisz pieniądze rok po roku? Jeśli twoja odpowiedź jest ta ostatnia, możesz mieć trudności z przekonaniem audytora IRS, że twoja fotografia to biznes, a nie hobby.

Wyzwanie dla IRS

Jeśli martwisz się, że odliczenia strat biznesowych nie będą w stanie skontrolować IRS, powinieneś wiedzieć, że IRS nie zawsze skutecznie kwestionuje te odliczenia. Rozważ te ostatnie wyniki sądów podatkowych.

1. Delia przeciwko komisarzowi

W 2004 r. Amy Delia otworzyła salon fryzjerski w centrum handlowym w pobliżu swojego domu w stanie Maryland. Podpisała pięcioletnią umowę najmu swojego stoiska, a umowa obejmowała automatyczne przedłużenie na koniec tego pięcioletniego okresu. Kiedy jej dzierżawa zaczęła odnawiać w 2009 r., Kraj przeżywał kryzys finansowy, jej salon nie miał się dobrze i nie chciała przedłużać umowy najmu. Jednak jej właściciel nalegał, a Delia, obawiając się uszkodzenia swojej zdolności kredytowej, jeśli odmówi, podpisała trzyletnią odnowienie.

Delia próbowała uczynić swój salon opłacalnym. Wyjęła reklamy, utrzymała stronę internetową i linię telefoniczną dla biznesu, namalowała nazwę swojego salonu na boku swojej furgonetki i rozdała ulotki reklamowe w okolicy. Przez pewien czas miała osobne biznesowe konto bankowe, ale zamknęła je w 2010 roku, aby obniżyć koszty. Nawet po zamknięciu konta bankowego prowadziła arkusz kalkulacyjny pokazujący przychody i wydatki dla salonu oraz rachunki za jej wydatki.

Delia pracowała w pełnym wymiarze godzin jako planista wydarzeń, ale spędzała wieczory i weekendy w salonie, albo spotykając się z klientami w celu umówienia spotkania, albo mając nadzieję na wejście do środka. Zamknęła salon w 2012 roku, kiedy właściciel wypuścił ją z wynajmu.

Delia nigdy nie zarabiała na salonie przez osiem lat, kiedy była w biznesie. W zeznaniu federalnym w sprawie podatku dochodowego za 2011 r. Zgłosiła dochód z oplotu włosów w wysokości 325 USD i wydatki w wysokości 16 131 USD - z czego większość stanowiła czynsz za wynajem stoiska. IRS zaprzeczył stracie, a Delia zwróciła się do sądu podatkowego o ponowne rozpatrzenie jej sprawy.

W 2016 r. Sąd podatkowy stanął po stronie Delii. Pomimo ośmiu lat strat Sąd Podatkowy orzekł, że „byli przekonani, że prowadziła swój biznes w branży oplatania włosów, mając rzeczywisty i uczciwy (choć nadmiernie optymistyczny) cel osiągnięcia zysku”.

W wyroku Trybunał wyjaśnił swoje uzasadnienie:

• Działalność Delii nie powiodła się z przyczyn od niej niezależnych - innymi słowy, kryzys finansowy w latach 2008–2010.
• Delia prowadziła dokumentację biznesową i podejmowała rozsądne działania marketingowe.
• Delia mogła lubić oplatanie włosów, ale spędzanie godzin wieczorów i weekendów siedząc w pustej kabinie w centrum handlowym nie było uważane za źródło osobistej przyjemności lub rekreacji.

Jednak podatnicy nie zawsze wygrywają.

2. Nix przeciwko komisarzowi

Kimberly Nix była zatrudniona na pełny etat jako kierownik projektu. W 2012 r., Pomimo braku wcześniejszych doświadczeń sprzedażowych, Nix postanowił zostać konsultantem ds. Marketingu sieciowego, sprzedając kosmetyki bezpośrednio konsumentom i rekrutując innych konsultantów ds. Sprzedaży. Częścią jej motywacji do zostania konsultantem była 50% zniżka, którą otrzymywałaby na produkty zakupione na własny użytek.

Nix odnotowała stratę w wysokości 18 142 USD z działalności w branży kosmetycznej w 2012 r., Stratę w wysokości 45 395 USD z działalności w 2013 r. Oraz stratę w wysokości 22 353 USD w 2014 r., Po czym zaprzestała konsultacji. W tych latach brała udział w cotygodniowych spotkaniach konsultantów, ale nie zmieniła sposobu, w jaki prowadziła działalność, w wyniku czegokolwiek, czego nauczyła się podczas tych spotkań. Prowadziła firmę z domu i nie prowadziła żadnej dokumentacji finansowej firmy. Nix powiedziała, że ​​przez jakiś czas miała osobne firmowe konto bankowe, ale nie miała wyciągów ani nie wiedziała, kiedy otworzyła lub zamknęła konto. Nie mogła również podać numeru konta.

Chociaż Nix nigdy nie przyniosła więcej niż 2000 USD dochodu z doradztwa kosmetycznego, wybrała się na 27 osobnych podróży w ciągu tych trzech lat i zażądała znacznych kosztów podróży związanych z tymi podróżami. Dwadzieścia z tych podróży odbyło się na turnieje siatkówki jej córki, dwie były na wakacjach z córką w Europie i Disney World, a dwie obejmowały spotkania z jej bractwem studenckim.

IRS zbadał zwroty Nix za lata 2012–2014 i nie pozwolił na jakiekolwiek wydatki przekraczające jej dochody każdego roku. Nix zwróciła się do sądu podatkowego o ponowne rozpatrzenie jej sprawy i, co nie jest zaskoczeniem, sąd podatkowy zgodził się z IRS.

Spośród dziewięciu czynników, które IRS bierze pod uwagę przy podejmowaniu decyzji, czy dana działalność jest biznesem czy hobby, Trybunał stwierdził, że żaden z nich nie popiera twierdzenia Nix, że zaangażowała się w tę działalność z zamiarem osiągnięcia zysku. Oparł swoją opinię na następującym rozumowaniu:

• Nix nie prowadziła działalności doradczej w sposób biznesowy, ponieważ nie miała biznesplanu, nie prowadziła dokumentacji finansowej i nie podejmowała żadnych kroków w celu kontroli strat.
• Przez wszystkie omawiane lata Nix pracował na pełny etat i nie prowadził rejestrów, aby udokumentować liczbę godzin poświęconych na konsultacje kosmetyczne. Choć twierdziła, że ​​spędzała dużo czasu na zakupach zapasów, telefonowaniu i próbowaniu rekrutacji nowych konsultantów, nie miała nic na poparcie tych twierdzeń. Sporo czasu spędzała na podróżach, ale było oczywiste, że wyjazdy były przynajmniej częściowo w celach rekreacyjnych, a nie w celach marketingowych.
• Nix nie mogła zasadnie oczekiwać, że aktywa należące do jej firmy zyskałyby na wartości, ponieważ jej jedynymi aktywami biznesowymi były łatwo psujące się zapasy kosmetyków.
• Trybunał stwierdził, że konsultacje kosmetyczne Nix miały „aspekty sąsiedzkie i społeczne” - nie wspominając już o wielu wycieczkach na turnieje siatkówki, wakacjach rodzinnych i spotkaniach z siostrami bractwa - które nadawały aktywności osobistej przyjemności lub rekreacji.

Sąd podatkowy nie tylko nie dopuścił odliczeń Nix, ale także nałożył karę w wysokości 20% związaną z dokładnością.

IRS ma długi okres przedawnienia dla trudnych strat. Zazwyczaj wyzwania związane z odliczeniem mogą cofnąć się o trzy lata od daty zwrotu lub daty złożenia zwrotu, w zależności od tego, co nastąpi później. Przedawnienie można jednak przedłużyć, jeżeli wystąpi znaczące pominięcie ponad 25% dochodu brutto zgłoszonego. Jeśli IRS sądzi, że znacznie nie zanotowałeś swoich dochodów, może cofnąć się o sześć lat.

Ostatnie słowo

Jeśli masz zgiełk generujący straty, upewnij się, że prowadzisz go w sposób biznesowy. Wykazanie wysiłków w celu śledzenia finansów, poprawy rentowności i osiągnięcia zysku może uratować cię od wysokich rachunków podatkowych, sztywnych kar i dużego bólu głowy, jeśli IRS zdecyduje się zakwestionować twoje potrącenia.

Czy masz boczny zgiełk? Jakie kroki podejmujesz, aby prowadzić go jak firmę??