Podatek od spadków i spadków - próg, stawki i obliczanie wysokości podatku od nieruchomości

Najlepszym tego przykładem jest federalny podatek od nieruchomości. Przez dziesięciolecia republikańscy politycy argumentowali, że ten „podatek od śmierci” powinien zostać obniżony, a nawet całkowicie uchylony. Według niepartyjnego Centrum Priorytetów Budżetowych i Politycznych (CBPP), ustawodawcy wielokrotnie osłabiali podatek od 2001 roku, w pewnym momencie zmniejszając go do zera na okres jednego roku.

Jednak federalny podatek od nieruchomości jest tylko częścią obrazu. Kilka stanów ma własne podatki od nieruchomości, a inne mają nieco inne podatki od spadków. Co więcej, podatek federalny nie obejmuje tylko pieniędzy, które pozostawiasz spadkobiercom po śmierci - obejmuje również podatek od darowizn od dużych sum pieniędzy, które rozdajesz w ciągu swojego życia.

Oto bliższe spojrzenie na sposób działania podatków od nieruchomości i spadków. Nie spowoduje to śmierci ani podatków, ale może pomóc w planowaniu lepszych sposobów radzenia sobie z nimi.

Pro Wskazówka: Jeśli potrzebujesz więcej informacji na temat wpływu podatków od nieruchomości i spadków na ogólne planowanie podatkowe, skonsultuj się z księgowym. TurboTax ma dostępne CPA na żywo, aby odpowiedzieć na wszelkie pytania, które możesz mieć.

Federalny podatek od nieruchomości

Kiedy politycy odnoszą się do podatku od nieruchomości, zwykle mówią o federalnym podatku od nieruchomości. Kiedy dana osoba umiera i pozostawia znaczną część majątku, Internal Revenue Service (IRS) pobiera część tego majątku jako podatek, zanim zostanie on przekazany spadkobiercom. Wiele osób twierdzi, że jest to niesprawiedliwe, ponieważ osoba, która już zapłaciła podatki od tych pieniędzy, nie powinna być opodatkowana po raz drugi, gdy umiera.

Jednak ważne jest, aby zrozumieć, że przeważająca większość ludzi nigdy nie musi płacić federalnego podatku od nieruchomości. Według CBPP mniej niż 1 na 1000 Amerykanów pobiera podatek od swoich nieruchomości. Zgodnie z przepisami IRS osoba, która umrze w 2020 r., Może pozostawić do 11,58 mln USD aktywów, zanim rząd dotknie jej ani grosza. Co więcej, dla małżeństw kwota ta podwaja się, więc para może pozostawić swoim spadkobiercom do 23,16 miliona dolarów wolną od podatku.

Podatki od prezentów i jednolity kredyt

Na pierwszy rzut oka wygląda na to, że uniknięcie płacenia podatku od nieruchomości powinno być dość łatwe, bez względu na to, ile masz pieniędzy. Wszystko, co musisz zrobić, to przekazać swoje pieniądze spadkobiercom, którzy jeszcze żyją. Tak długo, jak wydałeś wystarczająco dużo, aby obniżyć wartość swojej nieruchomości do 11,58 miliona USD lub mniej, nie będzie opodatkowana.

Jednak rząd już pomyślał o tej luce. Aby go zamknąć, Internal Revenue Service nalicza „podatek od darowizn” w wysokości do 40% od wszelkich dużych kwot przekazywanych w ciągu życia. Dotyczy to nie tylko gotówki, ale także przedmiotów o znacznej wartości pieniężnej, takich jak biżuteria i samochody.

Zgodnie z zasadami IRS od 2020 r. Możesz rozdawać prezenty o wartości 15 000 USD dowolnej osobie w danym roku bez płacenia podatku od darowizn. Limit ten podwaja się jednak w przypadku małżeństw. Na przykład para może dać do 30 000 USD rocznie każdemu swojemu dziecku lub wnukowi bez naliczania podatku.

Kiedy robisz prezent, który jest wyższy niż ta kwota, masz wybór. Możesz albo od razu zapłacić podatek od darowizn, albo odliczyć go od swojego dożywotniego zwolnienia. Jest to całkowita kwota twojego majątku, którą możesz zwolnić z podatku od nieruchomości, zarówno w trakcie życia, jak i po śmierci. Korzystając z tego kredytu, możesz wydać do 11,58 miliona dolarów w ciągu swojego życia bez płacenia podatku. Ale jeśli wykorzystasz całą kwotę, cała twoja nieruchomość będzie podlegać opodatkowaniu po twojej śmierci.

Ponadto wyłączenie na całe życie może ulec zmianie. Chociaż w 2020 r. Wynosi 11,58 mln USD, w przyszłości może być mniej więcej taka kwota.

Prezenty nie do przyjęcia

Chociaż większość prezentów o wartości przekraczającej 15 000 USD podlega albo podatkowi od darowizn, albo zwolnieniu dożywotniego, istnieje kilka wyjątków, w tym:

Prezenty dla małżonka. Jeśli dasz swojemu małżonkowi znaczny prezent, na przykład nowy samochód o wartości 30 000 $, nie płacisz podatku od prezentów. Nie musisz także liczyć 30 000 $ od swojego dożywotniego wyłączenia. Możesz nawet dać swojemu małżonkowi samochód w wysokości 30 000 USD rocznie przez 30 lat, w sumie 900 000 USD, i nie wpłynie to na twoje zobowiązanie z tytułu podatku od nieruchomości.
Czesne. Czesne na studiach jest obecnie kosztowne, a roczna czesne może szybko wzrosnąć do ponad 15 000 $. Na szczęście możesz płacić czesne za swoje dzieci - a nawet kogokolwiek innego - bez płacenia podatków. Bez względu na to, ile dzieci uczęszczasz do szkoły na raz, pieniądze, za które płacisz, nie podlegają opodatkowaniu. Jednak płatność musi być dokonana bezpośrednio do szkoły, a nie do ucznia.
Rachunki medyczne. Koszty opieki zdrowotnej mogą równać się wielu tysiącom dolarów. Jeśli przyjaciel lub krewny potrzebuje kosztownej procedury medycznej, która nie jest objęta ubezpieczeniem zdrowotnym, możesz zaoferować, że wybierzesz kartę bez konieczności płacenia podatku od prezentów. Tutaj również należy dokonać płatności bezpośrednio do placówki medycznej.
Darowizny na cele charytatywne i polityczne. Pieniądze przekazane na cele charytatywne zwolnione od podatku nigdy nie są traktowane jako dar podlegający opodatkowaniu. W rzeczywistości możesz odliczyć te darowizny od swoich podatków dochodowych, zamiast płacić od nich dodatkowy podatek. Pieniądze, które przekazujesz organizacjom politycznym, również nie podlegają podatkowi od darowizn, ale nie otrzymasz od nich odliczenia.

Twoja nieruchomość brutto

Aby dowiedzieć się, ile jest warta twoja nieruchomość, IRS zaczyna od obliczenia twojej nieruchomości brutto. Oznacza to wszystko, co posiadasz w chwili śmierci: gotówkę, inwestycje, interesy biznesowe i nieruchomości.

Jeśli twoja nieruchomość zawiera przedmioty, takie jak meble, biżuterię lub obrazy, IRS oblicza ich „godziwą wartość rynkową”, co oznacza kwotę, którą możesz uzyskać za ich sprzedaż. Więc jeśli kupiłeś zestaw do salonu za 3000 $ 10 lat temu, ale jest on już zużyty i wart tylko 500 $, to tyle, ile wnosi wartość do twojej nieruchomości brutto. Z drugiej strony, jeśli kupiłeś obraz za 1000 USD, a jego wartość wzrosła do 2000 USD, dodaje tę kwotę do twojej nieruchomości brutto.

Jeśli jesteś w związku małżeńskim, nieruchomości w całości należącej do małżonka nie uważa się za część nieruchomości brutto. Prezenty, które otrzymałeś w ciągu swojego życia, które są teraz całkowicie w czyichś rękach, również nie są liczone. Jeśli jednak prezenty te podlegałyby opodatkowaniu, są wliczane do twojego dożywotniego zwolnienia w wysokości 11,58 miliona dolarów.

Twoja nieruchomość podlegająca opodatkowaniu

Po ustaleniu nieruchomości brutto, IRS zaczyna pobierać odliczenia, które zmniejszają należny podatek. Obejmują one:

Wszelkie długi, które jesteś winien, takie jak saldo kredytu hipotecznego
Odliczenie małżeńskie za pieniądze lub mienie pozostawione bezpośrednio małżonkowi
Charytatywne odliczenie za pieniądze, które pozostawiasz na rzecz organizacji charytatywnej zwolnionej z podatku
Hipoteki i inne długi, które jesteś winien, które są spłacane przed opodatkowaniem twojego majątku
Koszty administracyjne twojej nieruchomości
Wszelkie straty w trakcie procesu zarządzania majątkiem, takie jak zapasy, które tracą na wartości między śmiercią a obliczeniem ostatecznego podatku od nieruchomości

Po usunięciu wszystkich tych potrąceń pozostaje jeszcze jeden krok. IRS dodaje wartość wszystkich prezentów podlegających opodatkowaniu, które podarowałeś w swoim życiu - to znaczy prezentów o wartości przekraczającej 15 000 USD rocznie, od których zapłaciłeś podatek od darowizn. Wynikowa suma stanowi twój majątek podlegający opodatkowaniu. Jest to liczba, którą IRS wykorzystuje do obliczenia wysokości podatku od nieruchomości, który powinien pobrać.

Obliczanie podatku od nieruchomości

Obliczanie podlegającego opodatkowaniu spadku nie jest ostatnim krokiem w tym procesie. Przed faktycznym obliczeniem należnego podatku od nieruchomości IRS musi odjąć należny kredyt - kwotę, którą pozostało z 11,58 mln USD, którą możesz rozdać bez podatku, zarówno przed śmiercią, jak i po niej..

Aby dowiedzieć się, ile masz kredytu, IRS zaczyna od maksymalnie 11,58 miliona dolarów. Następnie odejmuje wartość wszelkich prezentów, które podarowałeś w swoim życiu bez płacenia podatku od prezentów. Na przykład, jeśli zarobiłeś 5 milionów dolarów na dożywotnie prezenty, masz do spłaty 6,58 miliona dolarów. Jeśli twój podlegający opodatkowaniu spadek jest niższy, nie ma w ogóle podatku od nieruchomości.

Ponadto, jeśli jesteś w związku małżeńskim, twoja nieruchomość może wziąć dowolną część twojego kredytu, który pozostała, i przekazać ją pozostałemu przy życiu małżonkowi. Załóżmy na przykład, że twoja podlegająca opodatkowaniu nieruchomość wynosi 4 miliony USD i nie wykorzystałeś żadnej ze swoich 11,58 miliona USD odpowiedniej ulgi. Oznacza to, że twoja wdowa lub wdowiec może wziąć dodatkowe 7,58 miliona dolarów i dodać je do swojego ujednoliconego kredytu. Mogą teraz opuścić majątek o wartości do 19,16 miliona dolarów bez podatku od nieruchomości.

Jeśli twój majątek podlegający opodatkowaniu jest wyższy niż obowiązujące saldo kredytu, wówczas nadwyżka podlega opodatkowaniu. Na przykład, jeśli twój majątek podlegający opodatkowaniu wynosi 15 milionów USD, to po uldze 5,45 miliona USD, 3,42 miliona USD podlega opodatkowaniu. Cała ta suma jest opodatkowana ryczałtem, który obecnie wynosi 40%. Oznacza to, że rząd federalny może pobrać 1,368 miliona dolarów podatków, pozostawiając w sumie 2.052 miliony dolarów dla twoich spadkobierców.

Podatki od nieruchomości i spadki

Jeśli jesteś podobny do większości Amerykanów, Twoi spadkobiercy nigdy nie będą musieli martwić się o federalny podatek od nieruchomości. Nie oznacza to jednak, że nie będą musieli płacić podatków od odziedziczonych po tobie pieniędzy. Kilka stanów pobiera również własne podatki od pieniędzy przekazywanych po śmierci.

Te podatki stanowe dzielą się na dwa rodzaje: podatki od nieruchomości i podatki od spadków. Według Tax Foundation 12 stanów USA i Dystrykt Kolumbii ma obecnie podatki od nieruchomości, a sześć stanów ma podatki od spadków. Jeden stan, Maryland, pobiera oba rodzaje podatków.

Podatki od nieruchomości

Podobnie jak federalny podatek od nieruchomości, stanowe podatki od nieruchomości są pobierane ze szczytu twojej nieruchomości, zanim pieniądze przejdą na twoich spadkobierców. Ponadto, podobnie jak federalny podatek od nieruchomości, mają zwolnienie - pewną kwotę, która nie jest wliczana do podlegającej opodatkowaniu nieruchomości.

Jednak w przeciwieństwie do federalnego podatku od nieruchomości, większość stanowych podatków od nieruchomości nie jest zwykłą zryczałtowaną stawką. Zamiast tego państwa stosują podatek progresywny, przyjmując większą obniżkę wartości nieruchomości. W większości stanów podatek od nieruchomości wynosi od 0,8% do 16%. Najwyższy podatek od nieruchomości znajduje się w stanie Waszyngton, gdzie wynosi od 10% do 20%.

Kwoty zwolnień różnią się również w zależności od stanu. Najniższe stawki zwolnienia obowiązują w Oregonie i Massachusetts, gdzie wszystkie nieruchomości przekraczają 1 mln USD opłaconego podatku od nieruchomości w 2018 r. Natomiast w Dystrykcie Kolumbii stawka zwolnienia wynosiła 5,7 mln USD.

12 stanów, które obecnie mają podatki od nieruchomości, to:

Connecticut
Hawaje
Illinois
Maine
Maryland
Massachusetts
Minnesota
Nowy Jork
Oregon
Rhode Island
Vermont
Waszyngton

Podatki od spadków

Podatek od spadków to podatek od spadkobierców płacony przez spadkobierców. Zamiast zostać obciążonym ryczałtem od twojego majątku, każdy spadkobierca płaci go oddzielnie od odziedziczonych przez siebie pieniędzy.

Jednak kwota, którą muszą zapłacić spadkobiercy, zależy od ich stosunku do ciebie. Na przykład we wszystkich stanach, w których obowiązuje podatek od spadków, wszelkie pieniądze pozostawione małżonkowi są zwolnione. W niektórych przypadkach inni bliscy krewni są również zwolnieni z podatku od spadków lub podatku dochodowego według obniżonej stawki.

Sześć stanów z podatkami od spadków to:

Iowa
Kentucky
Maryland
Nebraska
New Jersey
Pensylwania

Podobnie jak większość podatków od nieruchomości, podatki od spadków są progresywne we wszystkich państwach, które ich używają. Najwyższy podatek od spadków ma miejsce w Nebrasce, gdzie osoby niebędące krewnymi płacą do 18% odziedziczonego majątku. Najlepszym sposobem na znalezienie dodatkowych informacji na temat podatków od spadków w danym stanie jest skontaktowanie się z państwową agencją podatkową.

Planowanie na przyszłość

W większości przypadków podatki od spadków i spadków dotyczą tylko osób, które mają dużo pieniędzy na wyjazd. Mniej niż 0,01% wszystkich podatników jest dotkniętych federalnym podatkiem od nieruchomości, a żaden stan nie pobiera podatków od nieruchomości od nieruchomości o wartości mniejszej niż 1 milion USD.

Jeśli jednak chcesz mieć pewność, że obciążenie spadkobierców będzie możliwie jak najniższe, z wyprzedzeniem możesz zrobić kilka rzeczy:

Regularnie rób mniejsze prezenty. Z powodu podatku od darowizn i ograniczonego dożywotniego zwolnienia nie można obejść federalnego podatku od nieruchomości, oddając wszystkie swoje pieniądze w dużych kwotach ryczałtowych. Możesz jednak przekazywać swoim spadkobiercom mniejsze prezenty - do 15 000 USD rocznie - przez całe życie. Na przykład, jeśli masz troje dzieci i dajesz każdemu z nich 15 000 USD rocznie przez 10 lat, stopniowo zmniejszysz wielkość swojego majątku brutto o łącznie 450 000 USD. Jeśli nie chcesz oddawać dzieciom 15 000 USD, otwórz rachunek inwestycyjny Finanse M1 i zainwestuj pieniądze w ich imię. To sprawia, że trochę trudniej jest im wydać wszystko na nowy samochód lub wakacje.
Wykonuj matematykę na większych prezentach. Jeśli zdecydujesz się dawać prezenty powyżej limitu 15 000 USD, musisz zdecydować, czy zapłacić podatek od prezentów w danym momencie, czy obciążyć go zwolnieniem z dożywotniego zwolnienia. To, który wybór spowoduje mniejsze całkowite obciążenie podatkowe, zależy od tego, jak duże spodziewasz się po spadku nieruchomości - co jest trudne do przewidzenia. Dlatego przed podarowaniem tego rozmiaru skonsultuj się z księgowym. Mogą pomóc ci w ustaleniu liczb i zdecydowaniu, który wybór podatku będzie najprawdopodobniej lepszy. Nawet jeśli płacisz podatki od oprogramowania do przygotowywania podatków, takiego jak TurboTax, mają dostępne CPA na żywo, aby odpowiedzieć na te pytania.
Daj na cele charytatywne. Bez względu na to, czy przekazujesz datki na cele charytatywne w ciągu swojego życia, czy zostawiasz pieniądze na testament, darowizna nie podlega opodatkowaniu. Tak więc zrobienie jednego - lub obu - jest dobrym sposobem na zmniejszenie wielkości posiadłości i jednoczesne wsparcie godnej sprawy. Jeśli w chwili śmierci miałbyś 20 milionów dolarów aktywów, pozostawienie połowy tych pieniędzy na cele charytatywne zmniejszyłoby wielkość twojego majątku do 10 milionów dolarów - wystarczająco niskiej, aby całkowicie uniknąć federalnego podatku od nieruchomości.
Udostępnij swojemu małżonkowi. Wszelkie pieniądze pozostawione współmałżonkowi nie podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości. Jeśli więc masz majątek w wysokości 20 milionów dolarów i wszystko pozostawiasz współmałżonkowi, możesz całkowicie uniknąć federalnego podatku od nieruchomości - a także wszystkich podatków od spadków stanowych. W ramach premii całe 11,58 mln USD kredytu może zostać przeniesione na majątek małżonka, aby mogli pozostawić większą sumę spadkobiercom wolną od podatku.
Sprawdź swoje prawa stanowe. Nie każdy stan ma podatek od spadków lub nieruchomości, a wszystkie te mają inne zasady dotyczące ich stosowania. Aby zaplanować swoją nieruchomość wokół podatków stanowych, zacznij od sprawdzenia mapy Fundacji Podatkowej, aby zobaczyć, jakie są przepisy obowiązujące w państwie, w którym mieszkasz. Następnie porozmawiaj z księgowym, planistą nieruchomości lub podobną firmą Zaufanie i wola o planowaniu spadku w celu zmniejszenia obciążeń podatkowych spadkobierców.

Ostatnie słowo

Jedną z rzeczy często pomijanych w całym zamieszaniu związanym z podatkiem od nieruchomości jest to, że jest to użyteczne źródło dochodów dla rządu. Zebrane pieniądze, podobnie jak wszystkie inne podatki, przeznaczane są na ważne projekty, na których polegają Amerykanie, od sił zbrojnych po autostrady międzystanowe i pomoc żywnościową dla potrzebujących.

Według CBPP całkowite pozbycie się podatku albo zabrałoby 250 miliardów dolarów z tych niezbędnych projektów w ciągu 10 lat, albo rozwiązałoby problem rosnącego federalnego deficytu budżetowego. W porównaniu z tymi wyborami, być może zebranie odrobiny pieniędzy z nieruchomości wielomilionowych nie jest taką złą opcją.

W rzeczywistości wielu Amerykanów uważa dziś, że Kongres posunął się już za daleko w obniżaniu podatku od nieruchomości. W ankiecie Morning Consult przeprowadzonej w 2019 r. 50% respondentów opowiedziało się za planem zaproponowanym przez senatora Berniego Sandersa, aby nałożyć federalny podatek od nieruchomości na wszystkie nieruchomości o wartości przekraczającej 3,5 miliona dolarów. Tylko 33% stwierdziło, że opowiedziałoby się za republikańskim planem całkowitego zniesienia podatku.

Teraz, kiedy znasz fakty na temat podatku od nieruchomości, co o tym myślisz? Czy uważasz, że to jest sprawiedliwe czy niesprawiedliwe??