7 faktów na temat amerykańskich federalnych podatków dochodowych, które powinieneś wiedzieć - historia

Podatki dochodowe od osób fizycznych, mimo że istnieją w każdym kraju uprzemysłowionym, są i były powszechnie nielubiane, przy czym ten czy inny aspekt jest stale kwestionowany w sądzie. Pomimo skarg i wyzwań, podatek dochodowy jest głównym źródłem dochodów rządu federalnego. Ponieważ Kongres zajmuje się rosnącymi rocznymi deficytami i długiem publicznym, dokona przeglądu i ewentualnie poprawi obecną filozofię podatkową kraju, aby lepiej dopasować ją do potrzeb przyszłości.

Być może nie chcesz płacić podatków, ale jako zainteresowany widz, który ma więcej niż mały udział w wyniku, rozważ poniższe podatki, rozważając płacone podatki.

Federalne fakty i historia dotyczące podatku dochodowego

1. Podatki są tak stare jak sama cywilizacja

Królowie i rządy wydobywali hołd swoim poddanym lub obywatelom od zarania cywilizacji w postaci podatków, taryf i opłat. Podatki pobierano w starożytnej Mezopotamii jeszcze przed wynalezieniem pieniędzy 2500 lat temu. Rodziny były zobowiązane do dostarczenia władcy szeregu bydła lub owiec, w zależności od wielkości ich stad; rolnicy w Egipcie zawdzięczali faraonom wcześniej obliczone buszle zbóż przed zbiorami w zależności od wielkości ich pola i wysokości rocznej powodzi Nilu. Nawet olej do gotowania podlegał opodatkowaniu i był egzekwowany przez poborców podatkowych faraona (skrybów), którzy odwiedzali prywatne kuchnie, aby zapewnić odpowiednie rozliczenia.

Podatki były pierwotnie pobierane w postaci produktów rolnych, zwierząt gospodarskich lub darmowej siły roboczej (corvee), w których jedna osoba z każdego gospodarstwa domowego dostarczałaby siły roboczej przez wiele tygodni każdego roku w celu budowy i utrzymania dróg, kanałów irygacyjnych, wykonywania obowiązków wojskowych i wydobycia lub wznoszenia budynków świątynie, a nawet piramidy. Podmioty, które nie zapłaciły, zostały uwięzione lub stracone, aby dać przykład innym potencjalnym oponentom.

Ciężary podatkowe spadały na ogół na biednych i bezsilnych; członkowie rodzin rządzących i osoby wpływowe były beneficjentami systemu, zasadniczo nie podlegającymi utracie mienia lub pracy. Ludzie płacący podatki korzystali z ochrony władcy, który mógł poborować, przyciągać i zatrudniać żołnierzy, aby chronić swoich poddanych przed innymi władcami, którzy chcą rozszerzyć swoje imperia poprzez podbój lub, przeciwnie, finansować własne inwazje - a niektórzy twierdzili, że głównym celem podatków było utrzymanie władzy przy władzy, żołnierzy opłacanych z publicznych pieniędzy podatkowych w celu ochrony króla przed własnym ludem.

Pojawienie się i powszechne stosowanie waluty nie tylko finansowało handel, ale znacznie ułatwiało ściąganie podatków, ponieważ kolekcjonerzy nie musieli już walczyć z własnością fizyczną ani zarządzać pracą jako formami płatności. Paradoksalnie, waluta zamiast dóbr materialnych, takich jak bydło lub uprawy, sprawiła, że ​​bogaci stają się widocznym, bardziej atrakcyjnym źródłem dolarów podatkowych.

2. Gdyby nie Napoleon, podatki dochodowe mogłyby nigdy nie pojawić się w Ameryce

William Pitt Młodszy, premier Wielkiej Brytanii i kanclerz skarbu, doprowadził Parlament do wprowadzenia podatku w wysokości 10% od całkowitego dochodu powyżej 60 funtów, co stanowi równowartość około 10 000 dolarów dzisiaj, w celu obrony kraju przed Napoleonem. Ustawa uchwalona w 1799 r. Przewidywała nawet pewne odliczenia od dochodów do maksymalnej kwoty 200 GBP.

Ponieważ średni roczny dochód robotnika lub rolnika w tym czasie wynosił od 15 do 20 GBP, przeciętny obywatel nie podlegał podatkowi. Dzięki rozróżnieniu między tymi, którzy zarobili mniej niż 60 funtów, a tymi, którzy zarabiali więcej, Pitt wynalazł progresywny system podatkowy, w którym ci, którzy zarabiają więcej, płacą więcej.

Rok po bitwie pod Waterloo podatek został uchylony (1816), a Parlament nakazał organowi podatkowemu zniszczenie wszystkich dokumentów związanych ze zbiorami. Król jednak polecił kanclerz skarbu, aby potajemnie kopiował akta i przechowywał je w piwnicy urzędu skarbowego w celu ewentualnego wykorzystania w przyszłości. Był to strategiczny ruch, ponieważ podatki zostały przywrócone mniej niż 25 lat później.

Na początku lat 40. XIX wieku w Wielkiej Brytanii zaszły ogromne zmiany od uprzemysłowienia: ogromne miasta produkcyjne powstały w wyniku migracji rolników do pracy w miastach; niewola skończyła się; rozpowszechniły się liczne choroby społeczne, takie jak praca dzieci; a liczba biednych i głodnych wzrosła wśród irlandzkiego głodu ziemniaków. Z obowiązkami światowego imperium premier Robert Peel ponownie wprowadził „tymczasowy” podatek dochodowy w 1842 r., Opodatkowując tylko osoby o dochodach przekraczających 150 GBP, zmniejszając jednocześnie cła na dwie trzecie pozycji wcześniej podlegających wysokim taryfom.

Ta kombinacja brania jedną ręką i dawania drugiej działała doskonale: wzrost dochodów z handlu i podatków, przynosząc korzyści z niezbędnych programów społecznych. Podatek dochodowy pozostaje dziś „tymczasowy” w Wielkiej Brytanii, wygasa każdego roku 5 kwietnia i jest stale przywracany przez Parlament coroczną ustawą finansową.

3. Pierwszy podatek dochodowy w USA miał miejsce podczas wojny domowej

W latach bezpośrednio po wojnie o niepodległość nadal toczyły się bitwy polityczne o władzę rządu federalnego przeciwko państwom. Każde państwo przyjęło taryfy, stworzyło waluty państwowe i ustanowiło własną politykę podatkową, powodując konflikty, zamieszanie i chaos finansowy. Groziło to podważeniem gospodarki całego narodu. Ratyfikacja Konstytucji w 1787 r. Dała rządowi federalnemu wyłączną władzę do nakładania ceł (w tym czasie głównego źródła funduszy rządowych), monety pieniężnej, poboru podatków akcyzowych i nakładania podatków na poszczególnych obywateli.

Pisarze Konstytucji wyraźnie ograniczali zdolność Kongresu do nakładania podatków dochodowych od osób fizycznych w języku czwartej klauzuli art. 9 Konstytucji: „Nie nakłada się żadnych podatków ani innych podatków bezpośrednich, chyba że w Proporcji do spisu powszechnego lub wyliczenia tutaj zanim zostanie zabrany. ” Innymi słowy, pensje i płace uznano za dochód „bezpośredni”, przez co wprowadzenie podatku dochodowego jest niepraktyczne ze względu na wymóg proporcjonalności do liczby ludności w każdym państwie.

W 1815 r. Sekretarz skarbu Alexander Dallas zaproponował podatek dochodowy w celu zapłaty za wojnę w 1812 r., Wzorowany na brytyjskiej ustawie. Nie stało się to prawem ze względu na opór w Komisji Spraw Wewnętrznych i Środków w tym czasie. Jednak w 1861 r. Kongres - za zgodą prezydenta Abrahama Lincolna - uchwalił ustawę o dochodach z 1861 r., Aby sfinansować koszty wojny domowej. Ze względu na stan wyjątkowy i zamierzony tymczasowy charakter ustawy nie złożono skutecznego protestu.

Ustawa nałożyła zryczałtowany podatek w wysokości 3% na wszystkie dochody powyżej 800 USD (dziś około 20 000 USD). W 1862 r. Zmieniono ustawę, zastępując podatek liniowy w wysokości 3% podatkiem progresywnym, dodając stawkę 5% dla wszystkich dochodów przekraczających 10 000 USD (221 000 USD w 2012 r.). Został ponownie zmieniony w 1864 r., Aby dodać trzeci przedział między poprzednimi dwoma przedziałami dochodów. Ustawa wygasła w 1873 r., Kończąc na pewien czas podatek dochodowy od osób fizycznych do czasu uchwalenia 16. Nowelizacji Konstytucji w 1913 r..

4. Konstytucja została zmieniona w 1913 roku, umożliwiając Kongresowi pobieranie podatków dochodowych od osób fizycznych

Orzeczenie Sądu Najwyższego w sprawie Pollock przeciwko Farmers 'Loan & Trust Co. w 1895 r. Skutecznie wyeliminowało możliwość podatku dochodowego od osób fizycznych przez rząd federalny, potwierdzając, że podatek dochodowy był „bezpośredni”. Jednak poprawka konstytucyjna została wprowadzona w 1909 r., A następnie ratyfikowana przez 42 z 48 ustawodawców państwowych, która usunęła konstytucyjny zakaz podatku dochodowego.

16. poprawka mówi: „Kongres będzie miał prawo nakładać i pobierać podatki od dochodów, niezależnie od źródła, bez podziału na poszczególne państwa i bez względu na spis lub spis”. Jest to dzisiaj podstawa naszego systemu podatku dochodowego. Przez lata niektórzy protestujący o podatku dochodowym twierdzili, że 16. poprawka nie została właściwie ratyfikowana, co uzasadnia brak zapłaty podatków. Argument ten został następnie odrzucony przez wiele sądów. Dla czytelników powinno być jasne, że obowiązek zapłaty federalnych podatków dochodowych nie jest kwestionowany - jest to przyjęte prawem.

5. Nie wszyscy płacą podatki dochodowe

Podczas gdy wszyscy podlegają federalnym formularzom podatku dochodowego, osoby, których dochód spada poniżej minimalnego przedziału obowiązującego w chwili składania wniosku lub których zwolnienia lub odliczenia zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu do zera, nie płacą żadnego federalnego podatku dochodowego. Na przykład samotni podatnicy zarabiający mniej niż 3000 USD w 1913 r. (Równowartość dziś około 9700 USD) nie podlegali żadnemu podatkowi; żonaci podatnicy mogliby dziś zarobić do 19.500 USD w ekwiwalentach dolarów bez podatku.

Dzisiaj samotny podatnik zarabiający mniej niż 5950 USD lub małżeństwo składające wspólnie dochód mniejszy niż 11 900 USD nie podlegałoby opodatkowaniu. Ponadto dochody z określonych źródeł mogą być uprzywilejowane, skutecznie usuwając całość lub część takich dochodów z podatków.

Kontrowersyjny cytat podczas wyborów prezydenckich w 2012 r. Mówi, że „47% Amerykanów nie płaci podatków dochodowych” jest zgodne z Centrum Polityki Podatkowej z powyższych powodów - ale obejmuje również ponad 4000 obywateli, którzy w 2011 r. Zarobili co najmniej milion dolarów i zapłacili bez podatków. Często pomijane jest jednak to, że wpływ naszego kodeksu podatkowego jest obiektywnie sprawiedliwy i względnie płaski, ponieważ każda grupa podatników płaci w przybliżeniu taką samą część podatków ogółem (federalnych, stanowych i lokalnych), jak ich udział w dochodzie narodowym. Oto porównanie zapłaconych podatków z 2011 r .:

• Najniższe 20% populacji o średnim dochodzie pieniężnym w wysokości 13 000 $ otrzymało 3,4% całkowitego dochodu narodowego i zapłaciło 2,1% całkowitych podatków
• Drugie 20% ze średnim dochodem 26 100 USD otrzymało 7,0% dochodów ogółem i zapłaciło 5,3% podatków ogółem
• Dolne 80% Amerykanów o średnich dochodach poniżej 68 700 $ otrzymało 40,5% całkowitego dochodu i zapłaciło 36,7% podatków
• 20% najlepszych Amerykanów o dochodzie minimalnym 105 700 USD otrzymało 59,6% całkowitego dochodu i zapłaciło 63,1% całkowitych podatków

Należy zauważyć, że tendencja w federalnym podatku dochodowym płaconym przez osoby fizyczne zasadniczo spadała od 1945 r. Małżeństwo składające wspólnie dochód w wysokości 1 mln USD zapłaciłoby 664,312 USD w 1945 r. W porównaniu z 319 873 USD w 2011 r .; ta sama para zarabiająca 30 000 $ zapłaciłaby 7 016 $ w 1945 roku, ale tylko 3 650 $ w 2011 roku.

6. Obywatele USA płacą mniej podatków na mieszkańca niż większość krajów

Według danych Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) obywatele Stanów Zjednoczonych są jednym z najmniej opodatkowanych społeczeństw na świecie, zajmując 26. pozycję wśród 28 krajów rozwiniętych. Porównanie obejmuje wszystkie podatki w danym kraju, dochód, a także nieruchomości, podatki społeczne dla takich rzeczy, jak programy opieki zdrowotnej i emerytalne, podatki od sprzedaży i inne podatki konsumpcyjne oraz podatki od nieruchomości i prezentów.

Całkowite obciążenie podatkowe USA w 2009 r. Wyniosło 22,6% produktu krajowego brutto (PKB), znacznie poniżej krajów Skandynawii i Europy (w tym Francji, Niemiec i Wielkiej Brytanii). W 2009 r. Podatki od przedsiębiorstw wyniosły 1,3% PKB, podczas gdy średnia dla pozostałych krajów OECD wyniosła 2,4%. Tylko Islandia miała niższą stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w porównaniu do PKB niż Ameryka. Wiele krajów obniżyło następnie stawki podatku od osób prawnych, eliminując jednocześnie odliczenia, które wcześniej obniżały podatki, przy czym wpływ netto na łączną wysokość poboru podatków od przedsiębiorstw był stosunkowo niewielki.

7. Nie ma związku przyczynowego między niższymi podatkami dla zamożnego i gospodarczego wzrostu

Pomimo politycznej retoryki, że niższe podatki dla bogatych prowadzą do większych inwestycji i większego wzrostu gospodarczego, analiza wcześniejszych stawek podatkowych i cykli gospodarczych wskazuje, że nie ma związku przyczynowego między niższymi podatkami dla górnej grupy a wzrostem. Podatki zostały podniesione przez prezydentów Busha i Clintona w latach 90., a następnie nastąpił boom gospodarczy i najwyższy wzrost dochodów od lat 60. XX wieku. Prezydent George W. Bush obniżył podatki i naród doświadczył najgorszego spowolnienia gospodarczego od czasów kryzysu.

Faktem jest, że stawki podatkowe wpływają w niewielkim stopniu na wzrost gospodarczy, jeśli w ogóle, w porównaniu z innymi czynnikami, takimi jak deficyty federalne, postęp technologiczny, gospodarki w innych krajach i zaufanie konsumentów. Nawet zwolennicy obniżenia podatków przyznają, że wpływ obniżki jest bardziej zależny od obniżek podatków dla niższych 80% populacji, które najprawdopodobniej przeznaczą dodatkowy dochód niż osoby o wyższych dochodach. Według Kongresowej Służby Badawczej „w miarę zmniejszania się górnych przedziałów podatkowych zwiększa się udział dochodów przypadających na górną część rozkładu dochodów; to znaczy, że rosną różnice w dochodach. ”

Mówiąc wprost, bogaci stają się bogatsi, a biedni biednieją, gdy obniżają się stawki dla bogatych.

Ostatnie słowo

Powszechnie nielubiana przez ludność wysokość pobieranych podatków dochodowych i odpowiedzialność za zapłatę zawsze były kontrowersyjne i podlegały ciągłym zmianom, wynik zależał od wysokości podatku, jego korzyści i wpływu potencjalnych płatników na ustawodawców . Podczas gdy obie partie polityczne zgadzają się, że Stany Zjednoczone mają zbyt duży dług, partie nie zgadzają się na przyszłe rozwiązania w celu zmniejszenia zadłużenia, jednocześnie stymulując gospodarkę do tworzenia większej liczby miejsc pracy i wyższego wzrostu. Republikanie dążą do ograniczenia wydatków rządu federalnego poprzez eliminację marnotrawstwa, oszustw i zmianę programów socjalnych, takich jak ubezpieczenie społeczne, Medicare i Medicaid; Demokraci chcą zwiększyć podatki dochodowe dla osób o wyższych dochodach, jednocześnie zmniejszając niektóre wydatki na programy społeczne. Ich różnice będą omawiane i dyskutowane wiele razy, aż do osiągnięcia akceptowalnego kompromisu politycznego. Nie wiadomo, czy ostateczne rozwiązanie będzie w najlepszym interesie narodu.

Czy należy zarabiać podatki dochodowe od osób zarabiających 250 000 $? 1 milion dolarów? Które programy należy wyciąć lub zmienić?