Formularz 1040X Instrukcje - Jak złożyć poprawioną deklarację podatkową

Nigdy strach; Forma 1040X jest zaprojektowana właśnie na taką okoliczność. I żebyś nie pomyślał, że jesteś jedyną osobą, która popełniła błąd przy zeznaniu podatkowym, zrelaksuj się. Według IRS masz dobre towarzystwo. IRS szacuje, że w roku kalendarzowym 2018 złożono prawie 6 milionów poprawionych zwrotów. Ponieważ przewidywano, że w tym roku zostanie złożonych ponad 156 milionów indywidualnych zwrotów, stanowi to około 4% wszystkich poprawionych zwrotów. Widzisz, nie jesteś sam!

Oto wszystko, co musisz wiedzieć o wypełnianiu formularza 1040X. Aby uzyskać pomoc w innych kwestiach związanych ze składaniem podatków, zapoznaj się z naszym kompletnym przewodnikiem dotyczącym składania podatków lub porozmawiaj z doradcą podatkowym TurboTax.

Formularz 1040X Podstawy

Formularz 1040X to poprawiona indywidualna deklaracja podatkowa dla dochodu USA. Jest to dwustronicowy formularz służący do zmiany wcześniej złożonej indywidualnej deklaracji podatkowej. Ten formularz umożliwia dokonanie korekty złożonego zwrotu lub zmianę kwot zwrotu, które IRS mógł skorygować po złożeniu. Możliwe skutki zmiany polegają na tym, że otrzymujesz dodatkowy zwrot pieniędzy, musisz spłacić część już otrzymanego zwrotu lub zapłacić dodatkowy podatek.

Pamiętaj, że nie możesz wysłać pliku w formacie 1040X. Musisz wysłać go pocztą z formularzami pomocniczymi, harmonogramami i dokumentami źródłowymi, takimi jak W-2. Aby przygotować zmieniony zwrot, będziesz potrzebować kopii oryginalnego zwrotu, nowych dokumentów źródłowych lub innych informacji, które ulegną zmianie, takich jak status zgłoszenia lub osoby na utrzymaniu, oraz formularz 1040X.

Kiedy złożyć

Jeśli masz otrzymać zwrot za pierwotnie złożony zwrot, IRS zaleca poczekać, aż otrzymasz ten zwrot, zanim prześlesz poprawiony zwrot. W ten sposób wiesz, że IRS zakończył przetwarzanie Twojego zwrotu i nie ma żadnych zmian, że Twój zmieniony zwrot może zostać przetworzony przed pierwotnym zwrotem, powodując wiele zamieszania. Może to nawet skutkować opóźnieniami w przetwarzaniu Twojego zwrotu pieniędzy i poświęcać więcej czasu na odpowiadanie na powiadomienia IRS, aby rozwiązać sytuację.

Ogólnie rzecz biorąc, masz trzy lata od daty złożenia pierwotnego zwrotu na złożenie 1040X, aby ubiegać się o zwrot pieniędzy. Możesz złożyć 1040X w ciągu dwóch lat od daty zapłaty podatku, jeśli data ta jest późniejsza niż data złożenia. Zapoznaj się z instrukcjami 1040X, aby uzyskać specjalne zasady dotyczące określonych sytuacji.

Jak złożyć

Jedna strona formularza 1040X zawiera sekcję nagłówka z informacjami podobnymi do zwykłego 1040. Pierwszym krokiem jest zaznaczenie pola wskazującego, który rok podatkowy zmieniasz. Jeśli chcesz zmienić zwrot z więcej niż jednego roku, wypełnij osobny dokument 1040X dla każdego roku podatkowego.

Następnie wprowadź swoje imię i nazwisko oraz numer ubezpieczenia społecznego i te same dane dla małżonka, jeśli składasz wniosek wspólnie. Wpisz swój aktualny adres i dzienny numer telefonu, a następnie wprowadź status zgłoszenia, niezależnie od tego, czy go zmieniasz, czy nie.

Następna jest sekcja, w której zwykle następuje większość zmian. Kolumna najbardziej po lewej stronie zawiera opisy i instrukcje w następujących ogólnych nagłówkach:

• Dochody i odliczenia
• Zobowiązanie podatkowe
• Płatności
• Zwrot lub kwota, którą posiadasz

Prawe trzy kolumny dotyczą liczb:

• Kolumna A: Pierwotna ilość
• Kolumna B: Zmiana netto
• Kolumna C: Odpowiednia ilość

Zacznij od umieszczenia kwot z pierwotnego zwrotu w kolumnie A. Następnie wstaw wzrost lub spadek w kolumnie B. Połącz kwoty w kolumnach A i B i wprowadź wynik w kolumnie C. Jeśli nie ma kwoty w kolumnie B, ponieważ to zmiana nie ma wpływu na linię, następnie ponownie wprowadzisz cyfrę z kolumny A znajduje się w kolumnie C. Pokaż wszystkie elementy ujemne w nawiasach; na przykład -234 byłoby wpisane jako „(234)”.

Przykład wypełniania formularza 1040X

Przejdźmy teraz przez zmianę zwrotu Johna Taxpayera z 2018 r., Osoby samotnej bez osób na utrzymaniu. Po pierwotnym zwrocie skorygowany dochód brutto (AGI) Johna (wiersz 7 formularza 1040) wyniósł 23 000 USD. Po złożeniu swojego zwrotu John otrzymał drugi formularz W-2 z 1500 $ wynagrodzenia w polu 1.

Dochody i odliczenia

W sekcji Dochody i potrącenia formularza 1040X w wierszu 1 John wprowadziłby 23 000 USD w kolumnie A i 1 500 USD w kolumnie B. Kwota w kolumnie C wynosiłaby 23 000 USD + 1 500 = 24 500 USD.

Po swoim pierwotnym zeznaniu John zdecydował się na zastosowanie standardowego odliczenia w wysokości 12 000 USD dla pojedynczych podatników, zamiast wyszczególniać swoje odliczenia. Nie zmieni się to po skorygowanym zwrocie, więc John wpisuje 12 000 USD w kolumnie A, nic w kolumnie B i 12 000 USD w kolumnie C. Następnie odejmuje kwoty w wierszu 2 od kwot w wierszu 1 w każdej kolumnie i wprowadza wyniki w wierszu 3 w każdej kolumnie. Ta akcja zmniejsza jego AGI o kwotę standardowego odliczenia.

Wiersz 4a nie ma zastosowania do Johna, ponieważ ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r. Zniosła zwolnienie osobiste za lata podatkowe 2018 do 2025 r. Gdyby składał zmienioną deklarację za rok podatkowy 2017 lub wcześniej, wpisałby wniosek o zwolnienie osobiste po pierwotnie złożonym powrocie tutaj.

Linia 4b nie dotyczy również Johna, ponieważ nie domagał się odliczenia kwalifikowanego dochodu z działalności gospodarczej po swoim zwrocie w 2018 roku. Jest to nowe odliczenie rozpoczynające się od deklaracji z 2018 r., Również wynikające z ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu. Ponieważ John nie prowadzi działalności przejściowej, nie dotyczy to jego powrotu.

Ponieważ nie wpisał niczego w liniach 4a ani 4b, John po prostu przenosi kwoty z linii 3 do linii 5 w każdej kolumnie. Na pierwotnie złożonym zeznaniu jego dochód podlegający opodatkowaniu wyniósł 11 000 USD (23 000 USD wynagrodzenia minus standardowe odliczenie 12 000 USD). Jego nowy dochód podlegający opodatkowaniu w 2018 r. Wynosi 12 500 USD (23 000 USD + 1 500 USD wynagrodzenia minus standardowe odliczenie 12 000 USD). Ta sekcja jest teraz kompletna.

Zobowiązanie podatkowe

Po ustaleniu pierwotnych i zmienionych kwot dochodu podlegającego opodatkowaniu, John wprowadza teraz swoją kwotę podatku w wierszu 6 w sekcji Zobowiązania podatkowe. Przy pierwotnym zeznaniu podatek Johna wynosił 1133 USD, więc wpisuje tę kwotę do kolumny A..

Aby obliczyć swoje nowe zobowiązanie podatkowe za 2018 r., John przechodzi do tabeli podatkowej 2018 w instrukcjach 1040 i przechodzi na stronę 69. W sekcji „12 000” znajduje przedział podatkowy od 12 500 USD do 12 550 USD. W kolumnie „Single” (jego status zgłoszenia) znajduje kwotę podatku 1313 USD, którą wpisuje w wierszu 6, kolumnie C 1040X. Różnica między tymi dwiema liczbami (1133 USD i 1313 USD) wynosi 180 USD, co znajduje się w kolumnie B.

John nie ubiegał się o kredyty po powrocie w 2018 r., Więc nie ma nic do wpisania w linii 7. Powtarza kwoty z linii 6 w linii 8. Podobnie, John nie musi płacić kary za brak minimalnego niezbędnego ubezpieczenia zdrowotnego lub z powodu innych podatków, więc powtórzy kwoty z linii 8 w linii 11. Jego całkowity podatek w linii 11 wynosi 1133 USD w kolumnie A, 180 USD w kolumnie B i 1 1313 USD w kolumnie C.

Płatności

Przechodząc do sekcji „Płatności”, załóżmy, że pierwotny zwrot Johna potrącono 2100 $ (pokazany na formularzu 1040, wiersz 16), a nowy W-2 pokazuje wstrzymanie 300 $ w polu 2. W formularzu 1040X, wiersz 12, w w sekcji „Płatności” John wprowadziłby 2100 USD w kolumnie A i 300 USD w kolumnie B. W kolumnie C pokazano 2100 USD + 300 USD = 2400 USD.

John nie kwalifikuje się do żadnych ulg podatkowych i nie dokonał żadnych szacunkowych płatności, więc linie 13, 14 i 15 są puste, podobnie jak linia 16, ponieważ nie złożył wniosku o przedłużenie. Tak więc w wierszu 17 dodajemy wiersze od 12 do 15 w kolumnie C i wierszu 16, za łączną kwotę 2400 USD.

Zwrot lub kwota, którą posiadasz

W dziale „Zwrot lub kwota, którą posiadasz” 1040X, John w końcu dowiaduje się, czy musi spłacić część otrzymanego już zwrotu.

W wierszu 18 wpisuje wcześniej otrzymaną kwotę zwrotu - w tym przypadku 967 USD. Ta kwota stanowi różnicę między kolumną A, wierszami 12 i 11. Odejmuje tę kwotę od nowej kwoty potrąconej kwoty (kolumna C, wiersz 12) i wpisuje wynik (1433 USD) w wierszu 19.

Teraz John porównuje tę kwotę z kwotą w kolumnie C, wiersz 11. Ponieważ zobowiązanie (1 313 USD) jest mniejsze niż kwota z wiersza 19 (1 433 USD), odejmuje i umieszcza „kwotę nadpłaconą” (120 USD) w wierszu 21, następnie wprowadza tę kwotę ponownie w wierszu 22.

Werdykt: John otrzymuje zwrot pieniędzy. Gdyby chciał, mógłby wpisać 120 USD w wierszu 23 zamiast w wierszu 22 i zastosować nadpłatę w innym roku podatkowym.

Objaśnienie zmian

Teraz nadszedł czas, aby przejść do strony 2, część III formularza 1040X, gdzie John wyjaśnia IRS dokładnie to, co on zmienia po powrocie. Pomija część I, ponieważ sekcja ta ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zmienia liczbę osób pozostających na utrzymaniu zgłoszonych w związku ze zwrotem w 2018 r. Lub zmienia wyjątki wymienione w zwrotach złożonych za 2017 r. I wcześniej. Pomija także część II, która ma zastosowanie tylko wtedy, gdy chce zmienić swój wkład w wysokości 3 USD na fundusz kampanii wyborczej na prezydenta.

Przechodząc do części III, John najpierw sporządzi podsumowujące oświadczenie wyjaśniające, dlaczego zmienia zwrot - na przykład „Zmieniając, aby dodać dochód W-2, który początkowo nie był zgłaszany”. Następnie wyjaśnia szczegóły:

• Linie 1, 3, 5: Skorygowany dochód brutto i dochód do opodatkowania wzrosły o 1500 USD
• Linie 6, 11: Podatek i całkowity podatek wzrosły o 180 USD
• Linia 13: Potrącenie zwiększone o 300 USD
• Linia 21: Dodatkowa nadpłata w wysokości 120 USD
• Linia 22: Kwota do zwrotu: 120 USD

Podpisz, datę, złóż i wyślij

John jest już prawie gotowy. Czas sfinalizować zmieniony zwrot i przygotować go do wysłania do urzędu skarbowego. Najpierw musi podpisać i opatrzyć datą 1040X. Musi także skompletować dokumentację, którą musi przesłać wraz z 1040X.

Dołącza nowy, poprawiony formularz 1040 dla roku podatkowego, który zmienia, i oznacza go jako „Poprawiony” u góry każdej strony. Jeśli jego poprawka zmieni inne formularze lub harmonogramy załączone do formularza 1040, to również je uwzględni. Dołącza również kopię wszelkich dokumentów źródłowych, które wymagały zmiany - w jego przypadku kopię nowego W-2.

Aby dowiedzieć się, gdzie wysłać ten stos dokumentów, John zajrzy do instrukcji 1040X. Na stronie 17, w „Where To File”, znajdzie swój stan po lewej stronie i odpowiedni adres IRS po prawej stronie.

Zachowaj kopię wszystkich dokumentów do swojej dokumentacji. Jak zawsze, wysyłając coś do IRS, dobrze jest wysłać to pocztą poleconą. Jeśli Twój poprawiony zwrot zaginie na poczcie lub dotrze spóźniony, IRS nie zaakceptuje poczty najwyższej jakości jako dowodu, że wysłałeś pocztą 1040X na czas.

Inne scenariusze

W powyższym przykładzie omówiliśmy tylko jeden scenariusz: zmiana w celu dodania dodatkowego dochodu. Możesz także zmienić zwrot, aby zmienić status zgłoszenia, dodać innego członka rodziny lub ubiegać się o zapomniany kredyt.

Załóżmy na przykład, że właśnie dowiedziałeś się, że twój były współmałżonek nie domagał się twojego syna jako członka rodziny na rok podatkowy 2017 i podpisał formularz 8332 zwalniający prawo do ubiegania się o zwolnienie. Jednak dowiedziałeś się o tym dopiero po złożeniu zwrotu za 2017 rok. Chodziłbyś na stronę 2, część I, Zwolnienia.

W wierszu 24 należy wymienić jedno wyjątek dla Ciebie - i jeden dla małżonka, jeżeli składasz wniosek o wspólne małżeństwo - przy pierwotnym zwrocie. W wierszu 25 dodaj osoby zależne, a następnie zmianę netto jednego (kolumna B) i poprawną liczbę jednego (kolumna C). W wierszu 28 umieść całkowitą liczbę zwolnień na pierwotnym zwrocie, zmianie netto i poprawnej sumie odpowiednio w kolumnach A, B i C. W wierszu 29 pomnóż kwotę zwolnienia na 2017 r. (4050 USD) razy liczby w wierszu 28 dla każdej z trzech kolumn. Przenieś te sumy do wiersza 4a na stronie 1, a następnie przeprowadź pozostałe obliczenia.

Jak wspomniano powyżej podczas przeglądu sekcji Dochody i potrącenia, ustawa o ulgach podatkowych i zatrudnieniu wyeliminowała zwolnienie osobiste począwszy od roku podatkowego 2018. Jeśli twój były zwolnił prawo do ubiegania się o osobę zależną na rok 2018 zamiast 2017, nadal wypełniasz Część I, aby ubiegać się o syna jako osoba pozostająca na utrzymaniu, ale postępujesz zgodnie ze wskazówkami zawartymi w tej sekcji w sprawie powrotów na rok 2018 i opuszczasz linie 24, 28 i 29 pusty. Zgłaszanie roszczenia do syna w 2018 r. Nie wpłynie na zwolnienia w 2018 r., Ale może otworzyć możliwość ubiegania się o ulgę podatkową na dziecko, ulgę podatkową na zarobki, ulgę na dziecko i na utrzymaniu lub ulgę edukacyjną.

Jeśli zakwalifikujesz się do nowego kredytu, przejdzie on na stronę 1, wiersz 15, z zaznaczonym odpowiednim polem. Na przykład, jeśli dodałeś syna jako osobę pozostającą na utrzymaniu, a on zakwalifikował się do dodatkowej ulgi podatkowej na dziecko, zaznacz pole „Harmonogram 8812” i umieść kwotę w linii 15. Następnie musisz dołączyć zmieniony harmonogram 8812 do twój formularz 1040X.

Ostatnie słowo

Zmiana uprzednio złożonego zeznania podatkowego jest czymś, czego można się bać lub wstydzić. Zdarza się to kilka milionów razy w każdym sezonie podatkowym. Dokumenty są zgubione lub spóźnione, zapominasz o odliczeniu, o które chciałeś się ubiegać, lub czytasz o uldze podatkowej, do której kwalifikujesz się po złożeniu wniosku.

Złożenie poprawionego zwrotu nie jest proste, ale jeśli podchodzisz do niego systematycznie, nie musi to być przytłaczające. Plus, jeśli korzystałeś z internetowego oprogramowania do przygotowywania podatków TurboTax lub kogoś innego, kto początkowo złoży zwrot, oprogramowanie zwykle bardzo ułatwia zapisanie formularza 1040X bez konieczności przeprowadzania obliczeń i dokładnego określenia, gdzie idzie każda liczba.

Kiedy twój zmieniony powrót zostanie w końcu skończony i wysłany po drodze, możesz odetchnąć z ulgą. Następnie możesz śledzić status swojego zmienionego zwrotu trzy tygodnie po jego złożeniu, korzystając z Where's My Amended Return z IRS? narzędzie.

Czy złożyłeś kiedyś poprawiony zwrot? Czy otrzymałeś dodatkowy zwrot pieniędzy lub musiałeś dokonać dodatkowej płatności na rzecz IRS??