Internetowi sprzedawcy detaliczni i podatek od sprzedaży - obowiązki biznesowe wynikające z nowego prawa

Jak donosi NBC News, pięciu z dziewięciu sędziów sądu zagłosowało za utrzymaniem prawa w Południowej Dakocie nakładającego podatek od sprzedaży na zakupy online. W orzeczeniu legalne jest nakładanie przez rządy stanowe podatków od sprzedaży detalicznej dokonywanej przez firmy nieposiadające lokalnych sklepów ani centrów dystrybucji. Wcześniej państwa mogły pobierać podatki od sprzedaży tylko od tych handlowców, którzy są fizycznie obecni lub „miejscowy związek” w jurysdykcji. To zwolniło katalogi wysyłkowe i sprzedawców internetowych poza stanem.

Śledząc Wayfair rządzący, mniejsi sprzedawcy internetowi - od soloprenów z niezależnymi witrynami detalicznymi po sprzedawców Etsy i eBay - przygotowani na brzydki opad. „Ta decyzja była zwycięstwem dużych firm nad małymi i uważam, że jeśli nic nie zostanie zrobione - a państwa staną się bardziej agresywne [w polityce podatkowej] - zobaczysz, że sprzedawcy detaliczni mam i pop odchodzą z działalności”, powiedział rzecznik podatkowy Tennessee David Mittelstadt w artykule Inc opublikowanym kilka tygodni po wyroku.

Podczas gdy konsekwencje Wayfair jeszcze się nie widzieli, detaliści internetowi nie muszą przesadzać. Orzeczenie to nie koniec świata. To tylko początek nowej rzeczywistości, do której sprzedawcy online mogą i najprawdopodobniej się dostosują. Znani zasiedziałi detaliści od lat dodają podatek od sprzedaży do transakcji online; w każdym razie czas nadrobić zaległości mniejszych sprzedawców.

Jak pobierać i płacić stanowe podatki od sprzedaży

Podobnie jak podatek od zakupów osobistych, podatek od sprzedaży online jest obowiązkiem handlowca. Dla sprzedawców internetowych przyzwyczajonych do łamania lokalnych przepisów dotyczących podatku od sprzedaży oznacza to większą zgodność i wiele innych. Oto krok po kroku, co sprzedawcy powinni wiedzieć, aby legalnie i skutecznie pobierać i płacić państwowy podatek od transakcji online od klientów w USA.

1. Określ stanowe zobowiązania podatkowe dotyczące sprzedaży

Najpierw obliczyć swoje zobowiązania podatkowe w stanach, w których prowadzisz działalność.

Jurysdykcja

Ustalenie, czy dany stan pobiera podatek od sprzedaży, jest łatwe. Obecnie tylko pięć stanów nie ma państwowych podatków od sprzedaży książek:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Na Alasce lokalne jurysdykcje (miasta i gminy) mogą pobierać własne podatki od sprzedaży, dlatego warto skontaktować się z lokalnym doradcą podatkowym lub lokalnymi urzędami skarbowymi w celu zapewnienia zgodności.

Opodatkowanie

Nie wszystkie produkty i usługi podlegają opodatkowaniu. Ponadto polityka podatkowa nie jest jednolita we wszystkich stanach. W niektórych stanach podatki są zwolnione z podatku gdzie indziej.

Zgodnie z ogólną zasadą materialne, nieistotne towary podlegają opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży. Produkty, które mogą zostać uznane za „niezbędne”, a zatem niepodlegające podatkowi od sprzedaży, mogą obejmować:

• Świeża i pakowana żywność i składniki (ale żywność nieprzygotowana)
• Odzież (ale nie biżuteria, torby i inne akcesoria)
• Leki na receptę i bez recepty

Jeśli podejrzewasz, że Twoje produkty należą do legalnej szarej strefy, skontaktuj się z lokalnymi organami podatkowymi w celu uzyskania wskazówek.

Zgodność z prawem

Jako pierwsza od lat poważna próba pobrania podatku od sprzedawców spoza stanu, prawo podatkowe dotyczące sprzedaży online w Południowej Dakocie miało na celu wywołanie prawnego wyzwania - i tak się stało. Chociaż prawo nie miało wiele towarzystwa, kiedy zostało uchwalone, wiele innych stanów prawdopodobnie uchwali podobne przepisy w nadchodzących miesiącach i latach.

W międzyczasie sprzedawcy online mogą technicznie uniknąć pobierania podatku od sprzedaży w stanach i miejscowościach, które tego wyraźnie nie nakazują. Jest to jednak ryzykowny gambit, ponieważ mało prawdopodobne jest, aby drobni kupcy bez dedykowanych działów zgodności przestrzegali nowych stanowych i lokalnych przepisów podatkowych. Zasoby wymagane do monitorowania ponad 10 000 amerykańskich jurysdykcji dotyczących podatków od sprzedaży są ogromne.

Z tego powodu najlepszym rozwiązaniem dla sprzedawców internetowych dowolnej wielkości jest założenie, że są oni prawnie zobowiązani do płacenia podatku od transakcji z kupującymi we wszystkich jurysdykcjach, które nakładają podatek od sprzedaży. Platformy stron trzecich mogą pobierać podatek od sprzedaży w imieniu sprzedawców rynkowych, zgodnie z raportem DealNews, zmniejszając obciążenie związane z przestrzeganiem przepisów.

2. Zarejestruj się w państwowych organach podatkowych

Następnie zarejestruj się w lokalnych urzędach skarbowych, gdziekolwiek planujesz sprzedawać swoje towary. W większości stanów departament stanu ds. Dochodów jest odpowiedzialny za pobieranie podatku od sprzedaży.

Nie pomijaj tego kroku. Pobieranie stanowego podatku od sprzedaży bez uzyskania zezwolenia od lokalnego działu przychodów jest nielegalne, nawet jeśli planujesz złożyć i opłacić stanowe podatki od sprzedaży w terminie.

Co musisz zarejestrować

Departamenty dochodów stanu wymagają pewnych informacji od firm, które chcą sprzedawać produkty podlegające opodatkowaniu rezydentom. Dokładne wymagania różnią się w zależności od jurysdykcji, ale należy spodziewać się:

• Twój numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), identyfikator podatkowy firmy lub oba te elementy
• Twoje oficjalne dane kontaktowe firmy, w tym adres pocztowy zarejestrowanego agenta
• Twój kod NAICS

Niektóre stany wymagają dodatkowych informacji. Na przykład Illinois prosi sprzedawców detalicznych o podanie adresów wszystkich lokalizacji w stanie, z których mogą być wysyłane ich produkty. Wymóg ten dotyczy zarówno lokalizacji kurierskich (takich jak detaliczne sklepy UPS), jak i zewnętrznych centrów logistycznych (takich jak magazyny Amazon).

Może być konieczne uiszczenie opłaty rejestracyjnej wraz z wnioskiem. Opłaty są różne, ale zwykle są dość niskie. Na przykład Colorado kosztuje 16 USD.

Rejestracja online

Większość działów przychodów ma usprawnione procesy rejestracji online. Jeśli zarejestrujesz się online, powinieneś otrzymać oficjalne zezwolenie w ciągu kilku dni roboczych, choć ramy czasowe różnią się w zależności od stanu i liczby wniosków.

Rejestracja pocztą

Jeśli nie możesz zarejestrować się online lub wolisz tego nie robić, możesz zarejestrować się pocztą. Musisz podać te same informacje w tych samych formularzach; jedyną istotną różnicą jest to, że przetwarzanie zajmie kilka tygodni.

Utrzymywanie ciągłej zgodności

Po uzyskaniu państwowego zezwolenia na podatek od sprzedaży możesz legalnie sprzedawać i pobierać podatek od sprzedaży w tej jurysdykcji. Idąc dalej, będziesz musiał pamiętać o wszelkich bieżących wymaganiach dotyczących zgodności, takich jak raportowanie i składanie państwowych podatków od sprzedaży w obowiązujących terminach.

W niektórych stanach konieczne może być również utrzymanie aktualnego zezwolenia na podatek; na przykład Colorado wymaga odnowienia co dwa lata. Skontaktuj się z każdym departamentem stanu ds. Dochodów w celu uzyskania terminów odnowienia pozwolenia.

Outsourcing Rejestracja podatkowa

Jeśli proces ubiegania się i odnawiania stanowych zezwoleń podatkowych jest zbyt czasochłonny dla twojego małego sklepu, rozważ zlecenie pracy na zewnątrz. Jest to znacznie droższa opcja; TaxJar, zewnętrzna firma polecająca, radzi sprzedawcom, aby zapłacili około 100 USD za rejestrację stanową. Jeśli planujesz zarejestrować się w każdym stanowym urzędzie skarbowym USA, w tym w Waszyngtonie, z wyłączeniem Puerto Rico i mniejszych terytoriów USA, będzie to w sumie około 4600 USD.

3. Oblicz i odbierz podatki od sprzedaży

Stany Zjednoczone to mieszanka tysięcy okręgowych, lokalnych i specjalnych okręgów podatkowych. Na szczęście nie masz osobistego obowiązku śledzenia różnych stawek podatkowych we wszystkich jurysdykcjach, w których sprzedajesz. Praktycznie każdy pakiet e-commerce jest przygotowany do tego w Twoim imieniu.

Proces konfigurowania poboru podatku od sprzedaży różni się w zależności od pakietu. TaxJar ma poręczny zestaw przewodników dla kilku głównych apartamentów, w tym Shopify, Square, eBay i Amazon. Mimo że te apartamenty w dużej mierze automatyzują pobór podatków od sprzedaży, zaleca się dwukrotne sprawdzenie w urzędach skarbowych i urzędach skarbowych w celu potwierdzenia, że ​​pobierasz odpowiednią kwotę podatku. Większość stanów ma do tego częściowo lub całkowicie zautomatyzowane systemy online. Na przykład Departament Podatków i Finansów Stanu Nowy Jork ma cyfrowe narzędzie do sprawdzania podatku od sprzedaży i wiele publikacji przedstawiających lokalne stawki podatkowe.

Opodatkowanie na podstawie pochodzenia i miejsca docelowego

Nawet jeśli nie muszą ręcznie obliczać lokalnych stawek podatkowych, sprzedawcy online mogą skorzystać ze zrozumienia różnicy między opodatkowaniem opartym na miejscu pochodzenia i miejscu docelowym.

Około kilkunastu stanów, w tym Teksas i Illinois, nakłada podatki oparte na pochodzeniu, co jest prostszą z dwóch opcji dla sprzedawców. W systemach opartych na pochodzeniu nabywcy zawsze płacą podatek od sprzedaży według stawki naliczonej w punkcie początkowym. Jeśli więc wyślesz wszystkie swoje towary z jednego sklepu UPS w Dallas, zapłacisz tę samą stawkę podatku od wszystkich transakcji z kupującymi w Teksasie, niezależnie od tego, czy mieszkają w El Paso, Beaumont, Brownsville, czy Amarillo . Podobnie, jeśli wysyłasz do każdego kupującego z Illinois w jednym magazynie Amazon na terenie Chicago, zapłacisz obowiązującą stawkę podatkową w tej miejscowości.

Większość stanów narzuca systemy oparte na miejscu docelowym. Opodatkowanie według miejsca docelowego jest bardziej przewidywalne dla kupujących, ponieważ oznacza to, że zawsze płacą tę samą stawkę podatku od sprzedaży. Jednak dla sprzedawców systemy oparte na miejscu docelowym wymagają większej zgodności i audytu. Nawet jeśli Twój pakiet e-commerce automatycznie pobiera podatki od sprzedaży według stawek docelowych, będziesz chciał sprawdzić rzeczywiste kolekcje według stawek opublikowanych przez organy skarbowe, aby potwierdzić dokładność.

Pobieranie podatku od miejsca pochodzenia i przeznaczenia

W zależności od polityki stanowej i lokalnej w miejscu docelowym wysyłki, sprzedawcy z siedzibą w kraju sprzedający towary według linii stanowych mogą być zobowiązani do odbioru pochodzenia i podatki docelowe. Na przykład, jeśli wysyłasz swoje towary ze sklepu UPS w Filadelfii (Pensylwania jest systemem opartym na pochodzeniu) do kupującego w Miami (Floryda jest systemem opartym na miejscu docelowym), obciążyłbyś kupującego łączną stawką podatku w obu miejscach.

Pamiętaj, że w przypadku braku przepisów stanowych i lokalnych nakazujących pobór podatku od sprzedaży przez sprzedawców zdalnych, możesz uniknąć pobierania podatku według stawki docelowej. Musisz jednak uważnie monitorować lokalne zasady, aby upewnić się, że przestrzegasz wszelkich nowych przepisów podatkowych dotyczących sprzedawców zdalnych.

Odłożenie na bok ściągalności podatków

Nie musisz przekazywać stanowych poborów podatków od sprzedaży w sposób ciągły. W zależności od jurysdykcji możesz spodziewać się przekazywania poboru podatków od sprzedaży co miesiąc, co kwartał lub co roku.

W międzyczasie musisz odłożyć na bok i przechowywać swoje podatki od sprzedaży. Załóż nowe konto bankowe do tego wyłącznego celu i dokonuj regularnych wpłat, pobierając podatki. Poszukaj oprocentowanych kont, które nie pobierają miesięcznych opłat za utrzymanie dla klientów, którzy spełniają określone kryteria, takie jak regularne wpłaty bezpośrednie lub minimalne salda dzienne.

4. Składanie i przekazywanie podatków od sprzedaży

Zakładając, że korzystasz z e-commerce lub pakietu księgowego, który automatycznie śledzi pobór podatków, powinieneś mieć dokładną sumę bieżącą wpływów z podatków w danym momencie.

Ponownie, w twoim najlepszym interesie jest sprawdzenie wpływów z faktycznymi stawkami podatkowymi w danym stanie i lokalnymi, aby upewnić się, że pobierasz odpowiednią kwotę podatku od każdego nabywcy. Im szybciej odkryjesz rozbieżność, tym szybciej możesz zaradzić wszelkim niedoborom lub nadwyżkom.

Stanowe podatki od sprzedaży

Dokumenty biznesowe dotyczące podatków od sprzedaży pomagają stanowym i lokalnym wydziałom podatkowym kontrolować sprzedawców sprzedających towary i usługi podlegające opodatkowaniu w obrębie ich jurysdykcji. Ma to zasadnicze znaczenie dla budżetowania i egzekwowania podatków. Nowi handlowcy zaznajomieni tylko z procesem składania deklaracji podatkowych mogą być zaskoczeni, gdy dowiedzą się, że firmy nie zawsze muszą przekazywać środki za pomocą deklaracji podatkowych.

Zwrot podatku od sprzedaży bez towarzyszącego mu przekazu zwany jest „zwrotem zerowym”. Zwróć szczególną uwagę na wymagania zerowego zwrotu. Nie wszystkie jurysdykcje wymagają zerowych zwrotów, ale te, które to robią, poważnie podchodzą do pobierania opóźnień i kar od firm, które nie przestrzegają.

Po przetworzeniu wstępnej rejestracji większość jurysdykcji informuje sprzedawców o wymaganej częstotliwości i terminach składania zamówień. Zgłoszenia mogą być wymagane co miesiąc, co kwartał lub co roku, w zależności od zasad obowiązujących w danej jurysdykcji i średniego miesięcznego zobowiązania podatkowego. Większe zobowiązania podatkowe zazwyczaj oznaczają częstsze składanie deklaracji.

W systemach opartych na miejscu docelowym nie będzie wymagane składanie osobnych zwrotów dla każdego miasta lub powiatu, w którym sprzedajesz; zwrot państwa powinien uwzględniać lokalne i specjalne podatki okręgowe, jeśli dotyczy. Jednak niektóre stany związane z miejscem docelowym wymagają wyszczególnienia wszystkich lokalnych i specjalnych jurysdykcji podatkowych, w których dokonano sprzedaży. Stan Waszyngton jest znany z tego powodu ze względu na niezwykle dużą liczbę lokalnych systemów podatkowych i wybredne wymagania sprawozdawcze. Skontaktuj się z państwowymi i lokalnymi departamentami podatkowymi, aby potwierdzić swoje zobowiązania w tym zakresie.

W większości jurysdykcji podatki od sprzedaży można składać online. Ręczne składanie stanowych podatków od sprzedaży co miesiąc, kwartał, a nawet raz w roku może być bardzo wymagające pod względem zasobów, więc więksi handlowcy mogą uznać pakiety automatyzacji podatków za opłacalne. Na przykład Avalara TrustFile zapewnia użytkownikom automatyczne raportowanie, zbieranie i nieograniczoną liczbę miesięcznych składek podatkowych za 3000 USD rocznie. Taxify oferuje porównywalne ceny roczne dla praktycznie nieograniczonego planu.

Przekazywanie państwowych podatków od sprzedaży

Jeśli masz stanowy lub lokalny obowiązek podatkowy w danym okresie rozliczeniowym, musisz przekazać odpowiednią kwotę podatku do terminu płatności, który zwykle zbiega się z terminem składania wniosku. W wielu stanach można płacić za pomocą elektronicznego transferu środków (EFT) lub przelewu.

Zwracaj szczególną uwagę na wszelkie kary lub odsetki za opóźnienia w płatnościach, ponieważ mogą one być strome i często naliczane bez okresu karencji. Pamiętaj także o wszelkich zniżkach za wcześniejszą płatność. Ponad 20 stanów pozwala handlowcom zachować niewielką część swoich całkowitych zobowiązań podatkowych - zwykle mniej niż 2% - gdy płacą przed terminem miesięcznym, kwartalnym lub rocznym.

Ostatnie słowo

Abolicjonista Theodore Parker powiedział kiedyś: „Nie udaję, że rozumiem wszechświat moralny; łuk jest długi… I z tego, co widzę, jestem pewien, że zmierza w kierunku sprawiedliwości. ”

Nawet po tym, jak Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych orzekł w oddzielnym sporze o odrębnych miejscach publicznych niekonstytucyjnych Brown przeciwko Radzie Edukacji decyzja z 1954 r. zajęła kolejne dwie dekady - i liczne interwencje władz stanowych i federalnych - aby usunąć ostatnie ślady prawne Jima Crowa. Chociaż kwestia jest pod ręką South Dakota przeciwko Wayfair, Inc. brakuje mu moralnej pilności Jima Crowa, jego historyczny łuk był równie pokey. Wayfair pięć dekad zajęło precedens z 1967 roku National Bellas Hess Inc. przeciwko Department of Revenue of Illinois i utrzymane w 1992 r. w Quill Corp. przeciwko Dakocie Północnej.

Zaletą lodowcowego tempa Sądu Najwyższego jest precedens ustanowiony przez Wayfair prawdopodobnie przetrwa lata, a nawet dekady. Bez względu na to, jaka równowaga zostanie osiągnięta w nadchodzących latach, niepewność jest jedną rzeczą, o której konsumenci i kupcy nie powinni się martwić.

Czy sprzedajesz towary lub usługi online? Czy uważasz, że rozumiesz swoją odpowiedzialność za pobieranie stanowego podatku od sprzedaży?