Odliczenie podatku od kosztów inwestycyjnych - jakie opłaty można odliczyć?

Ten artykuł obejmie:

1. Jakie inwestycje możesz odliczyć.
2. Ile możesz zaoszczędzić.
3. Gdy potrącenie nie ma zastosowania.

Aby uzyskać pomoc w innych kwestiach, zapoznaj się z naszym kompletnym przewodnikiem podatkowym.

Wydatki inwestycyjne, które możesz odliczyć

Ogólne zasady odliczania wydatków inwestycyjnych można krótko streścić. Koszty uzyskania przychodów muszą wynosić:

• Zwykłe i konieczne do:
  • produkować lub zbierać dochód.
  • zarządzać nieruchomościami przeznaczonymi na generowanie dochodu.
• Bezpośrednio związane z dochodem lub nieruchomościami generującymi dochód.
• Opodatkowanie dla ciebie.

Mówiąc dokładniej, możesz odliczyć:

• Opłaty adwokackie lub księgowe za wytwarzanie lub pobieranie dochodu podlegającego opodatkowaniu.
• Opłaty za usługi w przypadku automatycznych inwestycji i planów reinwestycji dywidend.
• Wydatki biurowe, takie jak czynsz lub pomoc biurowa poniesione w związku z inwestycjami lub pobór dochodu podlegającego opodatkowaniu z inwestycji.
• Koszt zastąpienia podlegających opodatkowaniu papierów wartościowych, które zostały zgubione, utracone, skradzione lub zniszczone.
• Opłaty uiszczane na rzecz brokera, banku lub powiernika w celu uzyskania dochodu z inwestycji.
• Opłaty uiszczane za doradztwo i porady dotyczące inwestycji generujących dochód do opodatkowania.
• Wynajem sejfu, jeśli używasz go do przechowywania podlegających opodatkowaniu akcji, obligacji lub innych dokumentów związanych z inwestycją.
• Opłaty uiszczane za ustanowienie i zarządzanie odwołalnym trustem, o ile ma ono na celu uzyskanie dochodu podlegającego opodatkowaniu lub zarządzanie nieruchomością.
• Wydatki inwestycyjne od podmiotów przekazujących, takich jak niepubliczne fundusze wspólnego inwestowania, spółki S lub spółki osobowe, pod warunkiem że wydatki te są powiązane z dochodem podlegającym opodatkowaniu.
• Koszt biuletynów inwestycyjnych, czasopism lub subskrypcji witryn internetowych z wiadomościami giełdowymi i narzędziami badawczymi, o ile wykorzystujesz je do podejmowania decyzji dotyczących inwestycji podlegających opodatkowaniu.

Kiedy odliczyć wydatki inwestycyjne

Aby odliczyć wydatki, inwestycje muszą spełniać powyższe ogólne zasady. Ponadto wydatki nie mogą być nadmierne. Podsumowując:

1. Ponieważ odliczenie stanowi odliczenie różne, część kosztów, która przekracza 2% skorygowanego dochodu brutto, podlega odliczeniu. Pamiętaj, że każde odliczenie nie musi przekraczać 2% AGI. Zamiast tego dodajesz wszystkie swoje różne odliczenia, odliczenia, takie jak nierefundowane koszty działalności gospodarczej pracownika, opłaty przygotowawcze, wydatki związane z hobby, straty w wypadkach lub kradzieży oraz niektóre wydatki prawne. Następnie porównujesz sumę z 2% swojego AGI. Nadwyżkę można odliczyć. Na przykład, jeśli wszystkie różne odliczenia wynoszą ogółem 1825 USD, a 2% AGI wynosi 900 USD, część podlegająca odliczeniu wynosi 1825 USD - 900 USD = 925 USD. Więc nawet jeśli każdy element podlegający odliczeniu może być mniejszy niż 900 USD, nadal otrzymasz pomocne odliczenie, gdy zostaną połączone.
2. Opłaty można odliczyć tylko w przypadku inwestycji, które generują dochód do opodatkowania. Jeśli nie jesteś pewien, skontaktuj się z brokerem, firmą zarządzającą finansami lub doradcą finansowym. Niektóre inwestycje nie generują dochodu podlegającego opodatkowaniu, takie jak obligacje komunalne lub fundusze wspólnego inwestowania, które wypłacają wyłącznie dywidendy zwolnione z podatku. Wyciąg na koniec roku z firmy maklerskiej powinien zawierać podział opłat według rodzaju konta.
3. Jeśli poniósłeś wydatki na inwestycje, które przyniosły dochód podlegający opodatkowaniu i zwolniony z podatku, możesz odliczyć tylko część opłat związanych z dochodem podlegającym opodatkowaniu. Załóżmy na przykład, że sprzedałeś obligację komunalną, która wygenerowała 1000 USD w postaci odsetek zwolnionych z podatku. Sprzedałeś także kolejną obligację, która wygenerowała 2000 USD odsetek podlegających opodatkowaniu. Przyjmiemy całkowitą opłatę transakcyjną w wysokości 90 USD. Dochód podlegający opodatkowaniu stanowi dwie trzecie całkowitego dochodu, więc dwie trzecie opłaty wynoszącej 90 USD można odliczyć (60 USD).
4. Koszty inwestycyjne podlegające odliczeniu muszą być „zwykłe i konieczne”. IRS definiuje „zwykły” jako powszechnie akceptowany w branży, a „niezbędny” jako pomocny lub przydatny. Tak więc nadmierne opłaty byłyby niedozwolone. Jeśli więc ubiegasz się o zwrot kosztów funduszu wspólnego inwestowania, które są kilkakrotnie droższe niż zwykle, może to oznaczać konieczność przeprowadzenia kontroli podatkowej. Podobnie IRS może kwestionować inne nadmierne wydatki, takie jak opłacenie biura i sekretarza w celu zarządzania garstką zapasów.

Odliczanie opłat powierniczych w 401 (k) lub tradycyjnym IRA

Opiekunowie o wartości 401 (k) lub tradycyjne konta IRA często pobierają opłaty powiernicze, takie jak roczna opłata za utrzymanie. Opłaty te są najczęściej odejmowane od pieniędzy na koncie. To dobrze, ponieważ płacisz opłaty pieniędzmi przed opodatkowaniem. Nie można jednak potraktować opłat jako odliczenia z tego samego powodu: został on zapłacony z pieniędzy przed opodatkowaniem. Niektóre firmy zarządzające finansami pozwalają na uiszczanie opłat bezpośrednio z konta. W takim przypadku płacisz pieniędzmi, które już zostały opodatkowane, więc opłaty będą podlegały odliczeniu. Ponadto IRS nie uważa uiszczenia opłaty za dodatkową składkę na konto emerytalne.

W przypadku Roth IRA pieniądze na rachunku to pieniądze po opodatkowaniu, więc wszelkie opłaty powiernicze, które mogą zostać naliczone przez spółkę zarządzającą finansami i odjęte z konta, mogą zostać odjęte.

Wydatki inwestycyjne, których nie można odliczyć

Istnieje szereg wydatków inwestycyjnych, które się nie kwalifikują. Wspomnieliśmy o niektórych z nich, ale nie można również odliczyć:

• Opłaty transakcyjne za zakup lub sprzedaż akcji lub funduszy wspólnego inwestowania. W przypadku zakupu są dodawane do podstawy kosztu zapasów. W przypadku sprzedaży są one odejmowane od wpływów. W obu przypadkach opłaty zmniejszają zyski kapitałowe, a zatem wszelkie podatki od zysków kapitałowych, które być może będziesz musiał zapłacić. Otrzymujesz już ulgę podatkową, ponieważ wydatki zmniejszają kwotę twojego zysku kapitałowego, więc wydatków nie można również odliczyć, ponieważ otrzymywałbyś drugą ulgę podatkową za te same opłaty.
• Transport lub inne wydatki związane z udziałem w zgromadzeniach akcjonariuszy.
• Wydatki związane z uczestnictwem w seminariach lub konwencjach dotyczących inwestycji.
• Odsetki od pożyczonych pieniędzy na zakup ubezpieczenia na życie z jedną składką lub umowy renty.
• Wydatki, które generują dochód zwolniony z podatku.
• Kwoty, które płacisz w związku z mieniem osobistym użytym w krótkiej sprzedaży.

Zobacz pełną publikację przykładów, publikacja IRS 550, Koszty inwestycyjne.

Ostatnie słowo

Różne wydatki muszą przekraczać 2% skorygowanego dochodu brutto, aby można je było odliczyć. Ponieważ jest to często wysoki próg, możesz założyć, że wydatków nie można odliczyć, więc ich nie śledziłeś. Istnieje jednak całkiem sporo potencjalnych różnych odliczeń, dlatego warto ponownie odwiedzić linię 23 w załączniku A, aby sprawdzić, czy część wydatków można odliczyć.

Aby uzyskać pomoc w innych kwestiach podatkowych, zapoznaj się z naszym kompletnym przewodnikiem podatkowym.